财务预警指标【可编辑范本】

财务预警指标是指企业总结和评价财务状况和经营成果的相对指标．财务预警指标以企业的三大财务报表：资产负债表、损益表、现金流量表为基础数据。常见的指标有如下五类:

一、 偿债能力指标:企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿

还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键。企业偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要标志.偿债能力是企业偿还到期债务的承受能力或保证程度,包括偿还短期债务和长期债务的能力。包括资产负债率、流动比率、速动比率。

二、 营运能力指标：指企业的经营运行能力,即企业运用各项资产以赚取利润的能力。企业营运能

力的财务分析比率有：存货周转率、应收账款周转率、营业周期、流动资产周转率和总资产周转率等。这些比率揭示了企业资金运营周转的情况，反映了企业对经济资源管理、运用的效率高低。企业资产周转越快,流动性越高，企业的偿债能力越强，资产获取利润的速度就越快。包括应收帐款周转率、存货周转率;

三、 盈利能力指标：企业获取利润的能力,也称为企业的资金或资本增值能力,通常表现为一定时

期内企业收益数额的多少及其水平的高低。盈利能力就是指公司在一定时期内赚取利润的能力，利润率越高，盈利能力就越强。对于经营者来讲,通过对盈利能力的分析，可以发现经营管理环节出现的问题.对公司盈利能力的分析，就是对公司利润率的深层次分析。通常采用营业利润率、成本费用利润率、盈余现金保障倍数、总资产报酬率、净资产收益率和资本收益率六项。实务中,上市公司经常采用每股收益、每股股利、市盈率、每股净资产等指标评价其获利能力.

四、 销售能力指标：销售能力是企业市场营销能力最直接的体现,也是所有市场销售行为结果的体

现,是企业在市场竞争中竞争能力的综合评估指标

五、 发展能力指标：反应企业在市场中竞争扩大规模、壮大实力综合能力。

具体主要财务指标、公式及意义 分类 指标 现金比率 公式 (现金＋有价证券)/流动负债 意义 通常企业用现金来偿还到期债务，为确保偿还到期债务的能力,重点要考察企业拥有的现金对流动负债的比例. 衡量企业流动资产在短期债务到期以前,可以变为偿债能力 现金用于偿还负债的能力。由于企业的长期投资、流动比率 流动资产合计/流动负债合计 固定资产、无形资产等不能马上变现,而企业的长期负债也不需要在短期内偿付,所以我们要考察企业以流动资产对流动负债的偿还能力。 速动比率 资产负债率 现金,有价证券,应收账款及预付账款/流动负债 负债总额/资产总额 企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。 关注企业的全部资产偿还全部债务的能力。 反映资金周转速度的指标.企业资金(包括固定资金运营周期(货币资金周转天数） 存货周转天数+应收周转天数 和流动资金)在生产经营过程中不间断地循环周转,从而使企业取得销售收入。企业用尽可能少的资金占用,取得尽可能多的销售收入,说明资金周转速度快,资金利用效果好。 应收账款周转率=（赊销净额／应收账款平均余额)＝((销售收入—现销收入-销售退回、折让、折扣)/［(期初应收账款余额+期末应收账款余额)/2]。应应收账款周转天数 360／应收周转率 收账款周转天数表示在一个会计年度内,应收账款从发生到收回周转一次的平均天数（平均收款期）,应收账款周转天数越短越好。应收账款的周转次数越多，则周转天数越短；周转次数越少,则周转天数越长。 运营能力 存货周转天数 36０/｛销售成本／(（存货年初余额+年末余额)／2)} 存货周转速度的快慢，能够反映出企业采购、储存、生产、销售各环节管理工作的好坏 流动资产周转率越高，资产周转速度就越快,能够相对节约流动资金投入，增强企业的盈利能力,提高企流动资产周转天数 360／{主营收入/（(流动资产年初数+流动资产年末数)/２))} 业的短期偿债能力。如果周转速度过低,会形成资产的浪费,使企业的现金过多的占用在存货、应收帐款等非现金资产上,变现速度慢,影响企业资产的流动性及偿债能力。 固定资产周转率高，表明企业固定资产投资得当，固定资产周转天数 3６0/｛销售收入 /((固定期初净值+期末净值)/2)） 固定资产结构合理，能够充分发挥效率。反之,则表明固定资产使用效率不高,提供的生产成果不多,企业的运营能力不强。 总资产周转率 销售毛利率 ３60／{营业收入净额/(（总资产年初余额+年末余额）/２)} （主营销售净收入－产品成本)/销售净收入 (营业收入－营业成本-费用)／营业收入 综合评价企业全部资产经营质量和利用效率的重要指标。体现企业在一定期间全部资产从投入到产出周而复始的流转速度 销售毛利率是企业是销售净利率的最初基础,没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利 销售利润率可以分解成为销售毛利率、销售费用率、管理费用率、财务费用率等指标进行分析，判断企业目前存在的问题 评价企业投资者投入企业的资本获取净收益的能力，反映企业持续收益的能力,该指标如果持续增净资产收益率 税后利润/所有者权益 长,说明企业的盈利能力持续提高,如果该指标降低,可能并非是企业的盈利减少影响,是由于其他的一些相关因素导致该指标降低,比如:增发股票，接受捐赠等 利息保障倍数 销售能力 销售成本率 (净利润＋利息费用+所得税)/利息费用 利润/成本费用 以衡量企业偿付借款利息的能力 销售成本利润率=.该指标越高,表明企业为取得利润而付出的代价越小,成本费用控制得越好,盈利能力越强。其中:成本费用=主营业务成本+营业费用+销售利润率 盈利能力 管理费用+财务费用.利润=营业利润＋投资收益+补贴收入+营业外收入—营业外支出 销售费用率 管理费用率 财务费用率 销售收入增长率 发展能力 资本积累率 本年所有者权益增长额/年初所有者权益 销售费用/营业收入 管理费用／主营业务收入 财务费用科目核算企业为筹集生产经营所需资金而财务费用总额⁄销售收入总额 (新的销售收入金额—原销售收入金额）/原销售收入金额 发生的费用，包括利息支出（减利息收入)、汇兑损失（减汇兑收益） 该指标是衡量企业经营状况和市场占有能力、预测企业经营业务拓展趋势的重要标志。 该指标表示企业当年资本的积累能力，是评价企业发展潜力的重要指标指标越高，表明企业的资本积累越多,企业资本保全性越强，应付风险、持续发展的能力越大。该指标为负值,表明企业资本受到侵蚀,所有者利益受到损害，应予充分重视。 它体现企业为取得单位收入所花费的单位销售费用，或者销售费用占据了营业收入的多大比例。