公司经营计划和预算

公司经营计划和预算

WTD standardization office【WTD 5AB- WTDK 08- WTD 2C】

培 训 目 录

第一单元 公司预算控制系统………………………. 2 第二单元 公司预算的编制程序 …………………..12 第三单元 公司年度经营计划………………………….20 第四单元 公司业务预算的编制……………………….36 第五单元 公司财务预算的编制………………………47 第六单元 工作研究…………………………………..51

第一单元 公司预算控制系统

计划与预算规则1：

不去计划，不做预算，无异于等待失败 一、 经营计划与公司预算

（一）计划是对未来行为的规划；预算是用货币形式表示的计划。公司编制经营计划与公司预算的主要原因有：

1、 控制

2、 资源配置 3、 外部责任 4、 效率 心得笔记 

（二） 计划与预算的关系 1、 战略计划（时间跨度通常5年）

最具代表性的问题是： （1） 公司真正的使命是什么？ （2） 最终的目标是什么？ （3） 未来的前景如何？ （4） 为达到公司的目标我们应该做什么？ 心得笔记 

2、 年度经营计划（时间跨度一年） （1） 规划年度活动 （2） 确定年度目标 （3） 确定措施等。 心得笔记 

3、公司预算（时间跨度一年） （1） 基本观点

A. 年度公司预算包括年度经营计划，年度经营计划是公司预算的重

要组成部分。

B. 年度经营计划与年度公司预算两个概念同时使用 心得笔记  （2） 公司制定预算的两种途径 第一种途径：控制途径

特点：首先分配预算，然后以预算为基础来编写目标和计划。 预算-----销售计划------生产计划-------人事计划

研究计划 工艺计划 --------

第二种途径：激励途径

特点：首先编制目标和计划，然后筹集资财，最后确定预算。

销售计划------生产计划-------人事计划 ---预算

研究计划 工艺计划 -------- 心得笔记 

二、公司预算的组成

公司战略目标 预算年度目标利润 销售预算 生 营产预业算 费及管理费预算 直 直 制接接造材人费料工用

预算 预算 预算 销 现售金成预本算 预投资及筹资 算 预 算 预计资产负债表 预计利润表 预计现金流量表 公司预算也称全面预算，包括两个重要的组成部分，一是公司业务预算，二是公司财务预算。 （一）公司业务预算 公司业务预算是反映公司在预算期间各项业务活动的预算，是公司量化的经营目标、投资目标和筹资目标，是公司经营决策、投资决策和筹资决策的结果。经营预算主要包括：从资本运营的整个过程看，公司的各项业务活动可以划分为经营活动、投资活动和筹资活动三类，与之相对应的公司业务预算就可以划分为经营预算、投资预算（也称资本预算）和筹资预算。 1．经营预算。包括：  销售预算  生产预算  直接材料预算  直接人工预算  制造费用预算  销售成本预算  营业费用预算  管理费用预算 2．投资预算(资本预算)。包括：  固定资产投资预算  权益性资本投资预算  债券投资预算 3．筹资预算。包括：  长短期借款预算  债券发行预算  股票发行预算 （二）公司财务预算

公司财务预算是反映公司在预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，是公司量化的财务目标，是公司财务决策的结果。财务预算主要包括： 1．现金预算 2．预计财务报表

✓ 预计现金流量表（也称现金预算） ✓ 预计利润表

✓ 预计资产负债表 心得笔记 

三、预算管理的基本环节

1． 确定公司年度利润目标与经营计划

心得笔记

 2． 编制公司预算 心得笔记



3．

执行与调整公司预算

（1）预算实施计划的调整，包括：期限调整；措施调整；结构调整。

（2）预算目标的调整，包括：经营目标调整；投资目标调整 ；筹

资目标调整。



4． 评价与考核公司预算

评价与考核是公司预算管理的一个重要环节，主要工作包括： （1） 对差异的分析 （2） 对业绩评估 （3） 对责任考核 （4） 兑现奖惩 （5） 优化人员结构

心得笔记



四、预算管理的作用

公司实行预算管理是公司经营运作的重要手段，具有以下几点作用：

1、 建立目标 

2、 沟通和传达



3、 审批和授权 

4、评价和激励 

五、相关法律和规定 1、公司法

2、国家经贸委通知

3、关于企业实行财务预算管理的指导意见六、公司预算管理的地位(讨论) 七、你所在的公司编预算吗？为什么？ ````

心得笔记 

（借口或理由）``

第二单元 公司预算的编制程序 一、 公司预算编制的基本原则 1、全面性



2、真实性



3、可行性



4、

可控性



5、严肃性



6、可调性 

7、保密性



二、公司预算编制的程序

公司预算的编制一般应按照“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。

1、下达目标 （自上而下程序）



2、编制上报 （自下而上程序）



3、审查平衡（自上而下程序）



．审议批准



5．下达执行



三、编制公司预算所需要的资料清单

如果你能立刻获取所需要的信息，那就能更为有效地编制公司计划和预算。

资料清单

1、人事部门



2、财务部门 

3、销售部门  、预算管理部门 

5、公司高层管理方面



6、向你汇报的人



7、同行



4 4

在编制公司经营计划与预算前，编制一份资料核对清单，收集必要的资料是很重要的。 心得笔记 

四、公司预算委员会

为了确保公司与编制的权威性，公司可考虑成立公司预算委员会。

1、公司预算委员会的构成

 公司总经理、副总经理；  公司财务总监  公司各部门经理 2、公司预算委员会的职责

 提出公司在预算年度的生产经营总目标和对公司各职能部

门的工作要求；

 制订公司预算的编制规则；

 审核并协调公司各部门编制的预算，解决在公司预算编制过程中出现的矛盾；

 平衡、协调公司各部门报送的部门预算，最后汇总成公司全面预算，并报公司管理当局审批；

 检查、监督、分析公司预算的执行情况；  提出修订和调整公司预算的建议。

 为保证公司预算委员会正常开展工作，可在公司财务部门设公司预算秘书一名，负责公司预算委员会的日常事务。 五、工作研讨

你认为公司的预算组织如何设置更有利于公司的运作？

心得笔记 

第三单元 公司年度经营计划

一、 知己知彼------SWOT分析 （一）SWOT分析的目的

SWOT分析就是对企业的内部优势（Strengths）与劣势（Weaknesses）及对外部的机会（Opportunities）与威胁

（Threats）四个方面做详细深入的解析，以了解企业所处的外部环境与内部体质，并将其作为制订公司经营目标的依据。

心得笔记 

（二）SWOT分析的内容

1、 内部环境------优势（S）与劣势(W) （1） 组织： （2） 生产： （3） 营销：

（4） 人事： （5） 研发： （6） 财务： （7） 资讯：

2、 外部环境-----机会（O）与威胁（T） （1） 社会： （2） 经济： （3） 法律： （4） 环保： （5） 市场： （6） 劳工：

二 、公司战略计划

公司战略计划是编制公司年度经营计划的重要依据之一。 （一） 什么是公司战略计划

战略计划是有关一个公司长期发展的规划：在未来的年度里公司将达到什么目标、需要做哪些工作、 以及应如何发展。所有的公司都需要一份战略计划。即使你仅管理一个部门，即使你的部门对战略计划不做要求，你也应根据自己的职能编制。这有利于你所在的部门或公司保持正确的发展方向。使年度经营计划、预算与最终的目标保持一致，总之战略计划能促进公司的长期发展，是公司成功必不可少的。 （二） 如何编制战略计划 1、 时间跨度。

战略计划的期间一般为5年，期间太短对公司的发展没有太多的指导意义，期间太长会存在太多的不确定因素。

心得笔记 

2、 战略计划由谁来编。

公司的战略发展方向是由公司高级管理人员决定的，因此，公司战略计划应该由最高级别的管理者制定。 （1） 他们每周应安排1-2天研究战略计划。 （2） 参加编制战略计划的人员应该精简，在10人以内，或更少； （3） 战略思想也可以来自公司的最底层，不要仅限于高级管理人员。

心得笔记 

3、 必备一份任务表

战略计划应该从任务表着手。简言之列出部门的工作及存在的意义。任务表同时应该表明所在的行业、地理位置以及独特的竞争优势或行业中所处的位置。

一个目标明确的任务表能够强有力地推动公司的发展，从而保持独特的竞争优势。

例如：甲公司为大都市急需优质服务的公司提供临时的记账服务。

课堂训练：贵公司的任务表。 请在此处写出贵公司的任务表 笔记  

4、外部环境分析。典型的分析要素有： （1） 市场分析 

（2） 行业分析



（3） 技术分析



（4） 政府因素



（5） 文化因素



（6） 经济与人口因素



课堂练习

A、请你在下面空白处列示对贵公司有影响的各种因素：

心得笔记 

B、列出5个对贵公司影响最大的外部问题。 5、内部能力分析。

这一步是对公司进行检查分析。它的实力在哪里？有何弱点？按重要性程度对这些因素进行排序。 按类别分析的内容有： （1） 市场 （2） 财务 （3） 产品 （4） 信息 （5） 管理 （6） 人事 课堂训练：

列示出贵公司面临的5个最主要的内部问题。

6、 综合考虑各项因素 （1） 反复工作 （2） 描述未来 （3） 进行财务预测 （4） 经济与营业指标 （5） 做好记录。

心得笔记 

（三） 战略计划举例

APEX自行车公司战略计划纲要

公司的「中心观念」

「在今後五年间，我们的公司要成为全国廉价自行车的最大生产者。 为此，我们将集中资源，以加强我们各方面的作业效率，并且将设立一个新的销售网以经销我们的廉价自行车。」

各部门的目标 生 产 部 门 行 销 部 门 人 事 部 门 本部门将降低每 至少要获得500个新的廉价裁减人事费用10%

辆自行车的生产 自行车的零售销路。发起广成本，为12元； 告运动，使我们自行车成本提高生产能量的低廉为大众所知。

（每年10,000单元）。

各部门的战术 生 产 部 门 行 销 部 门 人 事 部 门购买八个新式自行撤除现有地方性的销售撤除五位内部徵车架制造机器。建力量。集中所有的售货选员，多依靠外立二条新的自行车员於总公司。利用他们界用人机构代为装配线。设立新的以获取Wool worth，徵选事务人员，电脑化存货控制系Penney，及其他三家大的以减少费用。

统。

廉价型的零售销路为我们自行车的零售商。

「要成为全国廉价自行车的最大生产者」

三、 公司年度经营计划 （一） 年度经营计划是公司的年度行动方案，是预算的重要组成部分 注意：

年度经营计划并非从数据的计算开始，而是从所叙述的主要决策问题着手。 （二） 勾画年度目标

在计划数据之前，先回答3个关于新的一年的问题：

1、 公司必须做什么？你要编制一份清单，列举公司新一年优先

安排的工作，最好不超过10项。 2、 谁将对这些目标负责？

3、 这些工作在什么时候完成？ 工作研究：

年度经营目标确定的一般方法： （1） 财务部门在预测的基础上提出年度利润目标草案，并提出为

完成利润目标的具体目标清单，报公司高层批准。 （2） 战略计划在本年的实施进度。 （三） 编制年度经营计划纲要（年度计划书） 计划————行动方案

1、 部门年度经营计划纲要

部门别年度计划纲要 一、 本年度经营检讨 二、 现况分析

１． 业务单位：分析市场 ２． 生产单位：分析产能及改善 ３． 行政单位：分析环境

三、

经营目标

１． 业务单位：单位别、人员别、产品别 ２． 生产单位：生产进度、制程规划 ３． 行政单位：工作重点、目标（列举式）

四、

营运计划

五、 组织及人力计划 六、 教育训练 七、 费用预算 八、 管理革新 九、 所须支援事项

十、年度执行进度表

营销部门年度计划纲要

一、 本年度经营状况总检讨

二、 现况分析

（一）

外在因素：（人力市场、资金市场等） 机会： 威胁：

（二）

内在因素：（人力资源、组织气候等） 强势： 弱势：

三、 经营目标： 产品别： 单位别：

四、 营运计划：

目标市场：卖给谁？卖点是什麽？什麽时机才会买？ 在何处买？为什麽要买？如何买？ 市场区隔： 产品策略： 通路策略： 价格策略： 推广策略： 五、组织及人力计划 六、教育训练 七、费用预算

八、管理重点（创新、革新） 九、所需支援（纵向、横向的协调）

十、年度执行进度表（行事历）

2、公司年度经营整体计划纲要（计划书）

年度公司经营计划纲要 一、 经营宗旨与方针 二、 经营目标

１． 经营额及成长率 ２． 人力效益贡献 ３． 毛利率 ４． 费用率 ５． 资本周转率

三、

产品发展计划（研发计划）

四、 市场目标

１． 单位别 ２． 产品别 ３． 区域别

五、

组织（目标、人力）计划

六、 生产计划或办货计划

１． 接单生产 ２． 订量生产

七、服务计划

八、教育训练计划（人力资源发展计划）

１． 生涯规划 ２． 发展体系 ３． 人员类别课程规划 ４． 费用 九、促销计划

１． 对内

２． 对外（分类列表式） ３． 广告计划

A媒体

B费用

十、管理计划

心得笔记 

五、工作研讨

1、 公司战略计划是否必要？

2、 贵公司是如何确定年度经营目标的？

3、 你认为单独编制公司年度经营计划有必要吗？贵公司编

制年度经营计划吗？请将贵公司的成功的经验与大家一起分享。

第四单元 公司业务预算的编制

一、 经营预算的编制 （一）销售预算

销售预算是编制年度预算的起点  销售预算表格

例如：D公司只生产和销售一种产品，2001年度销售预算如表6－2所示：

D公司销售预算

2001年度 单位：元 季 度 1 2 3 4 年度预算 4 000 6 000 8 000 6 000 24 000 销售单价 100 100 100 100 100 销售收入 400 000 600 000 800 000 600 000 2 400 000 2000年末应收账144 000 144 款 000 第一季度销售额 240 160 400 400 000 000 000 000 第二季度销售额 360 240 600 600 000 000 000 000 第三季度销售额 480 320 800 800 000 000 000 000 第四季度销售额 360 360 000 600 000 000 预计现金收入 384 000 520 000 720 000 680 000 2 304 000 说明：D公司销售收款的控制标准是： （1） 上季度应收款必须在本季度收回； （2）本季度的销售回款率为60%。  销售预算的主要内容  销售预算编制的依据  销售预算的编制方法

（二）生产预算

提示：以销定产是编制生产预算的规则  生产预算表格

预计销售量（台）

D公司2001年度生产预算如表 D公司生产预算

2001年度 单位：台 季 度 1 2 3 4 预算年度 预计销售量 4 000 6 000 8 000 6 000 24 000 （表6—2） 加：预计期末 600 800 600 440 440 库存量 合 计 4 600 6 800 8 600 6 440 24 440 减：预计期初 400 600 800 600 400 库存量 预计生产量 4 200 6 200 7 800 5 840 24 040 说明：该公司期末库存的控制标准是：期末库存量是下期销售量的10%。  生产预算在销售预算的基础上编制  生产预算规划的主要内容  生产预算编制的依据  生产预算编制的方法

生产预算的编制一般只确定预算期的预计产量，其基本公式为： 预算生产量=（预计销售数量+预计期末库存量）-预计期初库存量 （二）直接材料预算  直接材料预算表格

D公司2001年度直接材料预算如表

D公司直接材料预算

数量单位：千克 金额单位：元 季 度 1 2 3 4 预算年度 预计生产量（表6—4 200 6 200 7 800 5 840 24 040 3） 单位产品材料用量 5 5 5 5 5 生产需要量 21 000 31 000 39 000 29 200 120 200 加：预计期末库存量 6 200 7 800 5 840 4 600 4 600 合 计 27 200 38 800 44 840 33 800 124 800 减：预计期初库存量 4 200 6 200 7 800 5 840 4 200 预计材料采购量 23 000 32 600 37 040 27 960 120 600 每千克单价 5 5 5 5 5 预计材料采购金额 115 000 163 000 185 200 139 800 603 000 2000年末应付账款 60 000 60 000 第一季度采购额 57 500 57 500 115 000 115 000 第二季度采购额 81 500 81 500 163 000 163 000 第三季度采购额 92 600 92 600 185 200

185 200 第四季度采购额 69 900 69 900 139 800 现金支出合计 11 7500 139 000 174 100 162 500 593 100 说明：D公司采购预算控制标准：  期末库存量是下期生产需要量的20%；  上期采购款在本期支付；

 本期采购只支付50%的采购款。  直接材料预算的主要内容  直接材料预算的编制依据  直接材料预算编制的方法

直接材料预算应按材料类别分别根据下列公式计算出预计购料量、然后再乘以材料单价编制。

直接材料预算的基本公式：

预计采购量= 生产需要材料量 + 预计期末库存量 - 预计期初库存量

为方便现金预算的编制，直接材料预算表还应附有预算期间“预计现金支出计算表”，内容包括： 偿还前期应付购货款； 本期支付购料款。

（四）直接人工预算

 直接人工预算表格

D公司直接人工预算

2001年度 季 度 1 2 3 4 预算年度 预计生产量（台） 4 6 200 7 800 5 840 24 040 （表6—3） 200 单位产品工时（小 5 5 5 5 5 时） 直接人工总工时21 000 31 000 39 000 29 120 （小时） 200 200 每小时人工成本 2 2 2 2 2 （元） 直接人工总成本 42 000 62 000 78 000 58 400 240 400 （元）  直接人工预算的主要内容  直接人工预算编制的依据  直接人工预算的编制方法

直接人工预算通常要按不同工种的工人计算，基本计算公式为： 预计直接人工成本=预计直接人工总工时 Х 小时工资率

其中：

预计直接人工总工时 = 单位产品直接人工工时 Х 预计生产量 由于人工成本一般均由现金开支，所以不必单列现金支出。

（四） 制造费用预算

 制造费用预算表格

D公司制造费用预算

2001年度 季 度 1 2 3 4 预算年度 变动性制造费用 21 000 31 000 39 000 29 200 120 200 预计总工时（表6-- 5） 10 500 15 500 19 500 14600 60 100 预计费用分配率 小 计 固定性制造费用 36 060 36 060 36 060 36 060 144 240 预计费用分配率 合 计 46560 51560 55560 50 660 204340 减：固定资产折旧 12 000 12 000 12 000 12 000 48 000 以现金支付的费用 34 560 39 560 43 560 38660 156 340  制造费用预算的主要内容  制造费用预算的编制依据  制造费用预算的编制方法

 变动费用

变动制造费用预算可根据预计生产量和预计的变动制造费用分配率来计算。变动制造费用分配率的计算公式为： 变动制造费 变动制造费用预算总额

用分配率 = —————————————

生产预算或直接人工工时总额

 固定费用

固定制造费用预算可以在上年的基础上，根据预期变动加以适当的修正和预计。为了便于编制产成品预算，还需要计算年度固定制造费用分配率，计算公式为：

预计固定制造费用总额

固定制造费用分配率= ———————————

生产预算或直接人工工时总额

 为了便于编制现金预算,在制造费用预算中还应预计各期的现金支出。

在制造费用预算中，除了折旧费以外都需要用现金支付。

（六）销售成本预算

 销售成本预算表格

D公司销售成本预算 2001年度 项 目 单位成本 生产成本 存货成本 销售成本

单耗 分配成本（24040（440（24000率 （元） 台） 台） 台） 直接材料（千克） 5 5 25 601 000 11 600 000 000 直接人工（小时） 5 2 10 240 400 4400 240 000 制造费用 5 60 100 1 100 60 000 变动制造费用（小时） 5 6 144 2 640 144 000 固定制造费用（小时） 240 3 740 204 000 小 计 204 340 合 计 1 045 740 19 1 044 000 140  销售成本预算的主要内容  销售成本预算编制的依据

（七）营业费用预算

 营业费用预算的主要内容

营业费用预算也称销售费用预算，是指为了实现销售预算所需要支付的费用的预算。营业费用预算一般以过去的实际开支为基础，根据预算期可预见的变化按费用项目分别进行修正和调整来编制。  营业费用预算表格

D公司营业费用预算

2001年度 单位：元 季 度 1 2 3 4 预算年度 销售人员工资 6 000 6 000 6 000 6 000 24 000 广告费 16 500 16 500 16 500 16 500 66 000 包装运输费 9 000 9 000 9 000 9 000 36 000 保管费 8 100 8 100 8 100 8 100 32 400 合 计 39 600 39 600 39 600 39 600 158 400 工作研讨： 九、 管理费用预算

 管理费用预算的主要内容

管理费用预算是指为了进行有效的企业管理所需要支付的费用的预算。管理费用预算一般以过去的实际开支为基础，根据预算期可预见的变化按费用项目分别进行修正和调整来编制。  管理费用预算表格

D

公司管理费用预算

2001年度 单位：元 季 度 1 2 3 4 预算年度 管理人员工资 12 000 12 000 12 000 12 000 48 000

福利费 2 400 2 400 2 400 2 400 9 600 保险费 1 800 1 800 1 800 1 800 7 200 办公费 4 200 4 200 4 200 4 200 16 800 合 计 20 400 20 400 20 400 20 400 81 600 工作研讨 二、投资预算（资本预算）

 投资预算的主要内容

投资预算是用来规划和控制公司日常活动以外的固定资产、无形资产的购置，股权和债权的投资的预算。投资预算有时仅涉及预算年度，有时涉及三至五年的期间，属于长期预算。  投资预算表

D公司投资预算（固定资产） 2001年度 单位：元 投资项目 购置期间 原始投资 使用年限 资金来源 其他 购置固定资产－第2季度 240 000 5年 经营资金 甲 购置固定资产－第3季度 240 000 5年 经营资金 甲 三、筹资预算  公司预算年度内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、

债券还本付息的预算，主要依据公司有关资金需求决策资料资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制；

 公司经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增

发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。

 D公司2001年筹资预算表格

D公司年筹资预算 项 目 筹资时间 筹资金额 还款时间 还款金额 1．短期借4月份 15万元 12月份 26．08万款 7月份 10万元 元 （1） 25万元 26．08万 （2） 元 （3） 合 计 2．长期借 款 （1） （2） 合 计 总 计 25万元 26．08万

元 第五单元 公司财务预算的编制 一、现金预算

 现金预算表格

D公司2001年度现金预算 D公司现金预算

2001年度 单位：元 季 度 1 2 3 4 预算年度 期初现金余额 48 000 36 596 10 436 66 504 48 000 加：销货收到现金 384 000 520 000 720 000 680 000 2 304 000 可供使用的现金 432 000 556 596 730 436 746 504 2 352 000 减：各项现金支出 117 500 139 000 174 100 162 500 593 100 直接材料 42 000 62 000 78 000 58 400 240 400 直接人工 34 560 39560 43 560 38 660 156 340 制造费用 39 600 39 600 39600 39 600 158 400 营业费用 20 400 20 400 20 400 20 400 81 600 25 344 39 600 52 272 41 184 158 400 管理费用 60 000 60 000 60 000 60 000 240 000 营业税金及附加 56 000 240 000 240 000 56 000 480 000 所得税 395 404 56 000 56 000 476 744 224 000 购买设备 696160 763 932 2 332 240 支付股利 支出合计 现金多余或不足 36 596 -139 564 -33 496 269 760 19 760 现金筹集与运用： 150 000 100 000 250 000 250 000 向银行借款 150 000 100 000 10 800 250 000 偿还银行借款 260 800 10 800 支付借款利息 10 800 合 计 期末现金余额 36 596 10 436 66 504 8 960 8 960  现金预算的基本内容  现金预算的编制依据

二、预计财务报表

1、预计利润表

预计利润表是以货币形式综合反映预算年度内企业经营活动成果的利润计划。预计利润表在前述各项经营预算的基础上，根据权责发生制的原则编制。

D公司2001年度预计利润表如表

预计利润表

编制单位：D公司 单位：元 项 目 年度预算 主营业务收入 2 400 000 减：主营业务成本 1 044 000 毛 利 1 356 000

主营业务税金及附加 158 400 主营业务利润 1197600 营业费用 158 400 管理费用 81 600 财务费用 10 800 利润总额 946 800 减：所得税（估计） 240 000 净利润 706 800 2、预计资产负债表 预计资产负债表是反映企业在预算期末财务状况的总预算，该表包括两部分：（1）期初数为已知的上年年末数；（2）预算期期末数应在前述各预算的基础上编制。

预计资产负债表

编制单位： D公司 单位：元 项 目 年 初 年 末 资 产 货币资金 48 000 8 960 应收账款 144 000 240 000 存 货 38 400 42 140 其中：直接材料 21 000 23 000 产成品 17 400 19 140 固定资产 720 000 1 200 000 减：累计折旧 232 000 280 000 无形资产（土地使用权） 400 000 400 000 资产总额 1 118 400 1 611 100 负 债 应付账款 60 000 69 900 长期借款 200 000 200 000 负债总额 260 000 269 900 股东权益 股 本 800 000 800 000 留存收益 58 400 699 600 股东权益总额 858 400 1 341 200 负债及股东权益总额 1 118 400 1 611 100 3、预计现金流量表 预计现金流量表是反映企业在预算期内现金流量信息的预计财务报表。预计现金流量表根据现金预算等编制。预计现金流量表的格式见表所示。

预 计 现 金 流 量 表

编制单位：D股份有限公司 2001年度 单位：元 项 目 行 2001年度

次 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 1 2 304 000 收到的税费返还 3 收到的其他与经营活动有关的现金 8 现金流入小计 9 2 304 000 购买商品、接受劳务支付的现金 10 593 100 支付给职工以及为职工支付的现金 12 240 400 支付的各项税费 13 398 400 支付的其他与经营活动有关的现金 18 396 340 现金流出小计 20 1 628 240 经营活动产生的现金流量净额 21 675 760 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 22 取得投资收益所收到的现金 23 处置固定资产、无形资产和其他长25 期资产 所收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 28 现金流入小计 29 0 购建固定资产、无形资产和其他长30 480 000 期 资产所支付的现金 投资所支付的现金 31 支付的其他与投资活动有关的现金 35 现金流出小计 36 投资活动产生的现金流量净额 37 -480 000 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 38 借款所收到的现金 40 250 000 收到的其他与筹资活动有关的现金 43 现金流入小计 44 250 000 偿还债务所支付的现金 45 250 000

分配股利、利润或偿付利息所支付46 234800 的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 52 现金流出小计 53 484 800 筹资活动产生的现金流量净额 54 -234 800 四、汇率变动对现金的影响 55 五、现金及现金等价物净增加额 56 -39 040 流通企业预算的特点： 心得笔记  心得笔记 

第六单元 工作研究 一、 公司预算控制体系

心得笔记  二、 公司预算管理模式与公司发展目标的统一

心得笔记  三、 公司预算管理与会计制度的配合

心得笔记  四、 关于公司预算委员会

心得笔记  五、关于业绩评价与考核

心得笔记

