学校___________ 班级_________ 姓名_________ 分数_________ 一、单项选择题（每小题1分 共20分） 1、盘点库存现金时，通常实施（ ） A.定期检查 B.突击检查 C.通知检查 D.不定期检查
2、存货监盘程序所得到的是( )。 A．书面证据 B．口头证据 C．环境证据 D．实物证据 3、审计计划由（ ）编制。
A 部门经理 B 项目负责人 C 助理人员 D 主任会计师 4、以下关于业务准则的说法中不正确的是（ ）
A、对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论
B、在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论
C、对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证
D、在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证 5、符合性测试的范围和数量主要取决于（ ） A.对内控制度的了解 B.内部控制初步评价的结果
C.审计人员的经验 D.被审计单位的管理环境
6、营业税金及附加审计中，不包括对（ ）的审计。 A 营业税 印花税 资源税 消费税
7、为证实所有销售业务均已记录，最有效的具体审计程序是（ ） A、抽查装运凭证 B、抽查销售明细账 C、抽查应收账款明细账 D、抽查银行对账单
8、地方各级审计机关，在业务上应接受（ ）的领导。 A、同级人民政府 B、地方人民代表大会 C、地方人大常委会 D、上级审计机关
9、下列被审计单位管理层认定中，与利润表组成要素无关的是( )。
A．发生 B．权利和义务 C．准确性 D．完整性 10、 影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：C A. 对被审计单位内部控制情况的调查 B. 与被审计单位的合作情况 C. 被审计单位内部控制初步评价结果 D. 对被审计单位内部控制的了解程度
11、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ ）。
[A] 为了进行风险评估程序 [B] 收集充分适当的审计证据
[C] 为了识别和评估财务报表的重大错报风险 [D] 控制检查风险
12、下列选项中，不属于财经法纪审计特征的是（ ） A．具有执法的严肃性和强制性 B．没有固定的审计模式 C．以财经法规和纪律作为审计依据 D．一种常规性审计 13、下列说法中，不正确的是（ ）
（ 1 ）会计师事务所应当向业务人员提供业绩、工作进步及职业发展方面的评价和咨询；
（ 2 ）美国注册会计师职业道德规范包括三部分：适用于所有职业会计师的；适用于执行公共业务的职业会计师；适用于受雇职业会计师，适当时也适用于执行公共业务的会计师的；
（ 3 ）会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任。会计师事务所应当培育、形成和传播以质量为导向、质量至上的内部文化 。
( 4 )会计师事务所可以通过:职业教育；职业发展，包括培训；工作经验；由经验更丰富的员工提供辅导。等途径提高其人员素质和专业胜任能力。
14、在下列审计风险水平中，注册会计师不能改变的是（ ） A.检查风险的实际水平B.重大错报风险的实际水平 C.计划检查风险水平D.重大错报风险的评估水平
15、会计报表如依照特殊编制基础编制，注册会计师应考虑会计报表标题或其附注是否已指明该编制基础，如未适当指明，注册会计师不能（ ）。
A. 发表无保留意见的审计报告 B. 发表保留意见的审计报告 C. 发表否定意见的审计报告 D. 无法表示意见
16、下列哪一选项是审计的本质属性（ ） A、审计的职能 B、审计的任务 C、审计的作用 D、审计的准则
17、确定收费时会计师事务应当考虑的因素中,不包括( )
( 1 )专业服务所需的知识和技能,以及所需专业人员的水平与经验；
( 2 )提供服务的专业人员的学历和年龄； ( 3 ）每一专业人员提供服务所需的时间；
（ 4 ）提供专业服务所需承担的责任。
18、下列属于对列报的权利认定运用的是（ ）
A.复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项，询问管理层固定资产是否被抵押
B.检查关联方和关联方交易，以验证其在财务报表中是否得到充分披露
C.检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债
D.检查财务报表附注是否对原材料.产成品和在产品等存货成本核算方法做了恰当说明
19、以下属于会计师事务所泄密的是（） A、允许投资人查询被审计单位的档案
B、办理了必要的手续后，允许法院依法查阅审计档案 C、注册会计师协会因对执业情况进行审查而查阅审计档案 D、不同会计师事务所的注册会计师因审计工作的需要而查阅审计档案
20、注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的最主要原因是（ ） A.审计的依据不同 B.审计的独立性不同 C.审计的性质不同 D.审计的方式不同
二、多项选择题（每小题2分 共20分）
1、审计与会计的区别主要表现为（ ）
A 产生的基础不同 B 方法不同 C 工作程序不同 D 职能不同 2、被审计单位管理层对编制财务报表的责任包括( )。 A.根据企业的具体情况，做出合理的会计估计
B.选择和运用恰当的会计政策
C.监督按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表 D.选择适用的会计准则和相关的会计制度 3、审计按照主体分类，可分为（ ） A.政府审计 B.事前审计 C.内部审计 D.社会审计 E.事后审计
4、审计分析方法包括( )。
A.比较分析法 B.比率分析法 C.综合分析法 D.账龄分析法 5、
不影响注册会计师盈利预测审核范围的因素有（ ） A.盈利预测的目的 B.盈利预测期间的长短 C.盈利预测编制的程序 D.盈利预测编制的方法
6、下列各项审计程序中，可以查找出未入账的应付账款的程序是( )。
A.检查在资产负债日未处理的不相符购货发票的经济业务 B．检查在资产负债日后收到购货发票，确认其入账时间是否正确
C．检查在资产负债日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确
D．有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务
7、审计证据的充分性与适当性之间的内在关系为（ ） A.审计证据的相关性与可靠性较高时，所需证据的数量相对较少 B.审计证据的充分性较高时，适当性就较低
C.审计证据的相关性与可靠性较低时，所需证据的数量相对较多 D.审计证据的适当性会影响审计证据的充分性
E.在符合性测试时，不考虑审计证据的充分性与适当性之间的内在关系
8、定性的依据包括（ ） A、案情 B、定案的标准 C、案发时间 D、当事人的态度 E、案发地点
9、下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（ ）
A. 合理保证鉴证业务是指财务报表审阅 B. 有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高 C. 合理保证鉴证业务所需的证据数量较少
D. 合理保证鉴证业务主要采用询问和分析程序获取证据
E. 有限保证鉴证业务以消极方式提出结论 10、内部控制制度的作用，可以归纳为（ ） A．保护资产的安全和完整
B．保证会计及其他信息资料的真实可靠 C．有利于实现企业的经营方针和经营目标 D．提高业务处理的工作效率 E．有利于实现国家对企业的宏观控制
三、判断题（每小题1分 共10分）
1、在实务中，注册会计师通常把审计报告和已审计财务报表一同提交给管理层。如果管理层7．如果管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾，注册会计师应当调查这种情况。必要时，重新考虑管理层作出的其他声明的可靠性。 ( )
2、国家规定要求会计师事务所对所有上市公司财务报表审计、审阅和其他鉴证业务及相关服务实施项目质量控制复核( )
3、确定预收账款的期末余额是否正确是与预收帐款审计的目标之一。（ ）
4、注册会计师对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。（ ）
5、营业收入和营业费用的审计必须注意审查稳健性原则运用的合理性。 （ ）
6、期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会
计师出具审计报告的意见类型。（ ）
7、 询问被审计单位管理当局是注册会计师审计或有事项的重要方法。（）
8、政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。( ) 9、注册会计师应当根据对认定层次重大错报风险的评估结果，恰当选用实质性方案或综合性方案。 ( )
10、注册会计师应当要求管理层更正所有已知重大错报；如果错报未予更正，注册会计师应当就此与治理层沟通，并再次提请予以更正。（ ）
四、简答计算题（每小题5分 共20分） 1、简述审计报告
2、简述外汇分账制
3、简述三级复核制度
4、简述审计风险p127
五、审计论述业务题（共30分）1、#．论述应收账款函证的含义、目的、必要性和范围？
2、# 简述企业会计报表审计的目的。
3、#目前，世界各国在财务审计中广泛采用制度基础审计的流程，即审计人员的审计工
作是建立在对内部控制制度评价的基础上。请对制度基础审计的流程作简要说明，并分析制度基础审计的优缺点。
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