新准则会计分录大全

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一、流动资产

(一)货币资金

1、收到股东投入的股款

借:银行存款贷:股本(实收资本)资本公积

2、收到实现的主营业务收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)

3、收到应收款项

借:银行存款贷:应收账款应收票据应收内部单位款

4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额

借:其他应收款贷:库存现金

收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时

借:库存现金(按实际收回的现金)管理费用(按应报销的金额)贷:其他应收款(按实际借出的现金)

5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,

属于库存现金短缺

借:待处理财产损溢

贷:库存现金

属于现金溢余:借:库存现金

贷:待处理财产损溢

待查明原因后作如下处理:

如为现金短缺,

属于由责任人赔偿的部分:借:其他应收款—应收现金短缺款(××个人)库存现金贷:待处理财产损溢

属于应由保险公司赔偿的部分:借:其他应收款—应收保险赔款

贷:待处理财产损溢

属于无法查明的其他原因:借:管理费用—现金短缺贷:待处理财产损溢

如为现金溢余,

属于应支付给有关人员和单位的:借:待处理财产损溢贷:其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位)

属于无法查明的现金溢余:借:待处理财产损溢贷:营业外收入—资产盘盈利得

6、收到银行存款利息

借:银行存款

贷:财务费用

7、收回备用金和其他应收暂付款项借:银行存款等

贷:其他应收款

8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款

借:银行存款

贷:营业外收入

9、将款项汇往采购地开立采购专户

借:其他货币资金—外埠存款

贷:银行存款

10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡

借:其他货币资金—银行汇票—银行本票

—信用卡

贷:银行存款

11、向银行开立信用证、交纳保证金

借:其他货币资金—信用证保证金

贷:银行存款

12、向证券公司划出资金时

借:其他货币资金—存出投资款

贷:银行存款

购买股票、债券等时借:交易性金融资产等

贷:其他货币资金—存出投资款

13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户

借:银行存款贷:其他货币资金—外埠存款—银行汇票—银行本票

14、交纳税费

借:应交税费贷:银行存款

15、支付购入材料的价款和运杂费

A、采用计划价格核算借:材料采购应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款其他货币资金

B、采用实际成本核算

支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库

借:原材料库存商品销售费用应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:库存现金银行存款其他货币资金

支付货款、运杂费时,货物尚未到达或尚未验收入库

借:在途物资销售费用应交税费—应交增值税(进项税额)贷:库存现金银行存款