(2)接受投资人投入的设备一台原价100000元,评估作价80000元投入使用。
(3)提取现金1000元。
(4)用银行存款6500元上交上个月税金。 (5)收回某单位所欠本企业货款8000元存入银行。
(6)企业销售A产品总价款351000元(含税),税率17%,已收款。
(7)供应单位发来甲材料38000元,增值税进项税额为6460元,款已预付。材料验收入库。
(8)生产A产品领用甲材料3600元,乙材料2400元。 (9)车间一般性消耗材料1200元。
(10)从银行提取现金30 000元,直接发放工资。 (11)用银行存款1000元支付销售A产品广告费。
(12)企业购买一台车床,买价240000元,增值税40800元,运杂费1000元,款项暂未支付,设备交付使用。 (13)开出现金支票购买车间办公用品780元。 (14)提取本月折旧,其中车间8100元,厂部3200元。 (15)用银行存款34 000元支付上年分配给投资人的利润。 (16)分配工资费用,其中A产品工人工资 12000元,车间管理人员工资8000元。
(17)按各自工资额14%提取福利费。
(18)本月生产的A产品15台现已完工,总成本38500元,验收入库,结转成本。
(19结转已销A产品成本138000元。
(20)将本月实现的主营业务收入,发生的主营业务成本、销售费用、管理费用等,转入“本年利润”账户。 要求:编制本月业务的会计分录;
(1)借:银行存款 500000
贷:短期借款 500000 (2)借:固定资产 80000
贷:股本 80000
(4)借:应交税费 6500 贷:银行存款 6500
(5)借:银行存款 8000 贷:应收账款 8000
(6)借:银行存款 351000
贷:主营业务收入 300000 应交税费——应交增值税 51000 (7)借:在途物资——甲材料 38000 应交税费——应交增值税 6460
贷:预付账款 44460 借:原材料——甲材料 38000
贷:在途物资 38000 (8)借:生产成本——A产品 6000
贷:原材料 6000 (9)借:制造费用 1200
贷:原材料 1200 (10)借:应付职工薪酬 1000 贷:银行存款 1000 (11)借:销售费用 1000 贷:银行存款 1000 (12)借:固定资产 241000 应交税费——应交增值税 40800
贷:应付账款 281800 (13)借:制造费用 780
贷:银行存款 780 (14)借:制造费用 8100
管理费用 3200 贷:累计折旧 11300 (15)借:应付股利 34000
贷:银行存款 34000 (16)借:生产成本——A产品 12000 制造费用 8000
贷:应付职工薪酬 20000 (17)借:生产成本——A产品 1680 制造费用 1120 贷:应付职工薪酬 2800 (18)借:库存商品——A产品 38500 贷:生产成本 38500 (19)借:主营业务成本 138000
贷:库存商品 138000 (20)借:主营业务收入 300000
贷:本年利润 300000
借:本年利润 142200
贷:主营业务成本 138000 销售费用 1000 管理费用 3200
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