内控调查问卷

附件3-4-2内控调查问卷

内部控制内容 受访人员 所属部门 索引 会计政策 财务部 X1 控制环境 X2-1 会计系统 财务部 X2-2 货币资金 财务部 X3-1 销售与收款循环 财务部/销售部 X3-2 采购与付款循环 财务部/采购部 X3-3 工薪与人事循环 人事部 X3-4 投资循环 财务部/董秘 X3-5 筹资循环 财务部/董秘 X3-6 固定资产管理

行政部 X3-7 被调查人员： 签字：

2018年4月20日

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调查人员：刘X 签字：

附件3-4/1X1

会计政策调查表

序号 1 2 项目 执行何种财务制度 执行何种会计制度 企业所得税 增值税 3 税率 城建税/教育费附加 4 5 合并报表编制范围 具体会计政策 营业税 一贯政策 企业(√ ),外商( ),行业( ),乡镇( ),集体( ) 企业(√ ),外商( ),行业( ),乡镇( ),集体( ) 25% 一般纳税人17% / 城建税按应缴增值税的5% 教育费附加按按应缴增值税的3% 地方教育费附加按应缴增值税的2% 投资比例超过50%的单位个数( / ),合并单位个数( / ) 详见审计报告财务报表附注部分

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控制环境调查记录 应调查项目内容 1．决策和管理层方面 (1)董事会是否独立，能否有效地对经营、管理实施控制？ (2)董事会是通过哪些措施实施控制的? (3)重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产和签订重要 合同、协议是否经过董事会批准？ (4)重大购销业务,大额资金借贷和现金支付、资产调整、长期工程合同签订等是否经总经理核准？ (5)高层管理人员是否重视和了解内控? (6)管理当局是否参与计划和预算的编制和审核? (7)总经理层是否对财务报表进行独立的检查和分析? (8)总经理层是否对有关经济业务的内部报告进行独立的检查和分析? (9)总经理层是否对那些属于“非常或例外“事项及时作出反应 (10)总经理层是否对财务和经营业务中失控情况,及时采取应急措施以使之恢复正常? (11)会计系统和控制环境发生变化时,是否经总经理核准? 2、组织机构方面 (1)公司本部、分部和子公司在重大生产经营方面的决策权限是否划分清楚？ (2)生产、经营和管理部门是否健全？ (3)上述部门所拥有的权力和应承担的责任是否明确？ 3.管理制度方面 (1)对重大投资和购置活动是否有可行性研究及审批制度？ (2)企业内部是否有较严格的经济责任制,并对各部门完成业绩的好坏进行考核和奖惩? (3)是否实行目标成本管理制度? (4)是否有费用预算限额开支制度? (5)是否有费用与成本分析考核制度? (6)是否对资金实行归口管理制度? (7)资金使用前是否编制计划及授权审批? (8)对存货是否有定期盘点? 是 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 否 不适合 评述 3

控制环境调查记录 应调查项目内容 (10)对固定资产是否一年至少盘点一次? (11)对企业主要资产是否有财产保险制度? 4.人员配备方面 (1)各级管理部门员工是否具备必要业务知识和业务技能? (2)上述人员是否经过必备的训练,有无定期培训和职务轮换？ (3)上述人员是否有岗位责任制度? (4)是否有证据表明财务主管等重要财务管理人员的工作负担过重? 5.信息系统方面 (1)企业是否按期编制生产、销售、采购、资金和成本计划？ (2)会计信息及相关业务信息的报告制度是否健全？ (3)总经理在控制、评估业务活动时，是否使用会计和业务资料？ (4)财务和业务部门是否向总经理报送如下资料： 有关产品毛利率变动的分析报告； 关于资金筹措和运用情况的报告； 关于应收账款账龄分析报告或大额逾期账款清单； 关于存货周转率或存货账龄的报告； 有关重要的现金收支业务报告。 6.内部审计方面 (1)企业是否建立起内部审核部门? (2)内部审核部门是否对董事会负责? (3)内审部门是否承担监督、检查企业政策及业务规程的遵循执行情况的责任？ (4)是否在报告期对企业内部进行过内审? (5)是否在报告期对子公司进行过内审? (6)内审部门的工作是否富有成效? 是 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 否 不适合 评述

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附件3-4/1X2-2

会计系统调查记录表 问卷问题 1.财会主管方面 (1)会计和财务方面的事项,是集中于总部或母公司处理,还是按分权原则,由各子公司或分部分别处理,集中或分散程度如何? (2)财会主管拥有哪些方面的专业知识和技能,掌握的深度和训练程度如何? (3)财会主管是否能参加企业生产经营的重大决策? (4)财会主管对重大支出是否亲自核准? 2.会计机构和人员方面 (1)财务会计机构是否独立? (2)财务会计机构是否健全? (3)财务会计机构人员是否充足? (4)业务分工是否明确并考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则？ (5)出纳人员是否不兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽查、会计档案保管工作？ (6)会计人员上岗前是否有足够的岗位培训？ (7)会计人员离职或轮换是否办理交接手续？ (8)会计人员流动是否频繁，是否发生过重要员工离职及被解雇等情况？ 3、会计核算与管理方面 (1)银行日记账和现金日记账是否采用订本式? (2)有价证券、应收（付）票据是否设置了备查登记簿？ (3)原始凭证是否都经稽查人员和有关领导审核无误？ (4)是否有企业财务收支审批制度? (5)空白支票和印章是否分开由专人保管? (6)现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码? (7)是否有会计核算业务手册? (8)是否有成本核算规程? (9)固定资产总账是否每年与固定资产管理部门台账核对相符? (10)存货总账是否每月与存货管理部门明细账核对相符? √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 是 否 不适用 我公司没有总公司和子公司 说明 5

(11)应收账款、其他应收款是否定期催收清理？ 4.会计控制系统的变化 (1)近年来财会部门所承担的职能、财会部门组织和内部职责划分方面有何变化？ (2)以前年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题? ⑶本年度会计系统控制有无重大改变? √ √ √ √

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货币资金调查表 问卷问题 一、授权及控制 (一)负责财务或保管现金之职员是否不涉及 1.开立入账凭证? 2.管理应收账款账册? 3.登记现金交易 (二)公司是否订有支票领用管理办法? (三)支票签章人是否经董事会授权? (四)各支票签章人是否经授权签发某额度内的支票? (五)银行间转拨是否明载于账薄内?银行间转拨是否经核准? (六)出纳人员是否投保信用险? (七)出纳人员是否觅具保证人? 二、支票审查及控制： (一)所有支出交易(除备用金)是否均有支票并取得支付凭证? (二)作废支票是否： 1.注销? 2.顺号保存? (三)是否严加禁止： 1.签章空白支票? 2.以支票兑取现金?(备用金除外) (四)未使用的支票是否由非支票签章人另是 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 6

否 √ √ √ √ 不适用 说明 货币资金调查表 问卷问题 行保存? (五)支票是否依支票薄序号开立，且有完整的记录? (六)支票收付时是否均为抬头划线? (七)支票签发时是否有禁止转让背书? (八)所有支出交易是否于签发支票或付款时于原始凭证或传票上注销以防止重覆付款? (九)支票的寄发或领取是否均有签收或邮寄记录防止支票遗失或被挪用? (十)收到现金是否即日(或次日)存入银行? (十一)收取支票是否立即加盖「禁止背书转让」戮记? (十二)是否每日编制现金收支日报表? 三、银行往来调节表： (一)是否对各银行账户按月编制银行往来调节表? (二)编制银行往来调节表的职员是否与经管现金或现金记录无关? (三)银行调节表与其中的特殊调节项目的审核与核准是否由不经管收支的职员负责?且复核后的调节表属实是否经复核人员签章? (四)付款凭证是否先经审核?一经付款，是否即予以注记? 四、备用金 (一)是否制定备用金管理及拨补办法并采用定额制? (二)定额是否合理?如金额有变动时是否有经过适当核准? (三)备用金是否指派专人保管? (四)保管备用金者是否不准收款? (五)每笔零星支出是否设定最高限额? (六)是否派员不定期抽点? √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 是 否 不适用 说明 (七)备用金支出是否有经适当核准的凭证? √ (八)是否按定额基础定期拨补报销? √ 7

货币资金调查表 问卷问题 是 否 不适用 说明 (九)支出凭证是否予以注记以防重复报支? √

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附件3-4/1X3-2

销售与收款循环调查表 问卷问题 一、销售管理 (一)内部控制制度是否订有书面的销售循环及其相关系统，办法? (二)该销售控制制度是否对公司订单处理、信用管理、发货运送、应收账款及客诉处理等相关作业均订有详细的施行办法? 二、发货运送： (一)运送功能是否与下列功能各自独立? 1.验收? 2.生产控制及仓储控制? 3.发账单、收款及记录? (二)是否须依出货通知单准备货物? (三)出货通知单是否经适当之核准? (四)大门守卫人员是否检查出货通知单后方予放行? (五)出货通知单是否于出货后立即注记放行记录以防止重复出货? (六)如有分批出货的情形是否于分批开立出货通知单或于出货单上注明? (七)如为邮寄或托运的货物产生的相关出货签单据是否立即转回营业单位? (八)出货通知单副本是否抄送会计部门? (九)出货通知单是否预编顺号?出货通知单是否独立保管? (十)货物送达客户时是否取得客户签收单据以供收款时用? (十一)作废或遗失之出货单或出货通知单是否经适当处理? 三、发账单： (一)是否与信用、收款及账款记录等职能分立? (二)销货发票及其合计数是否由账单部门径送应收账款部门? (三)是否核对发票与出货通知单以确定每笔出货业已开立账单且内容相符? (四)发票开立之后是否于出货单上注记，防止漏开或重复开立发票? (五)发票作废时是否经适当核准或于原出货单上注明原因及新发票号码? (六)如有预收货款需开立发票时是否依合约规定并经适当核准及通知会计部门作适当的交易记载? (七)预收货款是否依现金收入流程规定执行收款、入账等步骤进行? 是 否 不适用 说明 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 9

销售与收款循环调查表 问卷问题 (八)发货冲销预收货款时是否于出货单或传票上注明? (九)是否定期核对未收款的客户签收单与应收账款明细账余额是否相符? 四、信用 (一)接受客户订购前是否经授信部门进行信用评估及核对信用额度? (二)客户授信总额的拟定是否考虑信用、保证及抵押额度?并经适当核准? (三)是否与销货部门、收款及账款记账等职能分立? (四)是否设专人核准销货折扣、折让或退货? (五)呆账冲销是否经适当人员(该员并不经管现金收入)核准?(索取核准人员名单) (六)是否设专人催账?是否设立完整催账制度及记录? (七)是否派专人定期进行账龄分析? (八)收款人员是否按时将收款情形回报给授信单位重新评估信用政策? (九)催款人员或账龄人员是否与核准信用交易人员不同? (十)逾期未收账款是否查明原因? (十一)到期应收账款改收为远期票据之前是否先经核准? (十二)是否有法务部门或专人负责处理索赔事宜? 五、其他应收款： (一)运费损失赔偿及保险损失赔偿是否即刻通知会计部门? (二)所有废料的输送是否均经运送部门并通知会计部门? 六、记录： (一)记录应收账款是否与开立账单及收款部门分立? (二)总账与明细账的入账凭证是否各自根据出货通知单及发票等原始单据并核对相符后方入账? (三)应收账款的调整、冲销是否经核准? (四)是否按月编制明细表? (五)是否按月核对总账与明细账? (六)是否按月编制账单给客户或由专人不定期对账? (七)是否定期编制营业收入与开立统一发票调节表? 七、收款(详见现金存款的问卷) (一)收款员是否与开立账单、应收账款、一般会计及销货分立? 是 否 不适用 说明 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 10

销售与收款循环调查表 问卷问题 (二)收款记录是否直接抄送应收账款部门?支票是否即刻送往出纳? (三)收款人员是否有按时编列收款记录以供出纳签收及查核? (四)支票是否均为禁止转让背书? (五)收列之货款是否均于放款当日(或次日)缴交出纳人员? 八、应收票据： (一)是否有应收票据的信用期限? (二)接受票据是否经适当主管核准? (三)收取远期票据后是否交由银行托收或存入保管箱等安全处所? (四)未到期票据与其总账的核对工作是否由不保管票据者执行? (五)贴现票据是否列为应收票据的减项? (六)到期不能兑现票据是否已采取行动追讨?展期票据是否经授权人员核准? (七)未到期票据是否依到期日或账龄编制分析表供复核有无异常情形? 九、销货退回及折让 (一)销货折让是否订有明确政策并依政策确实执行? 是 否 不适用 说明 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

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附件3-4/1X3-3

采购与付款循环调查表 问卷问题 一、采购管理： (一)内部控制制度是否订有书面的采购循环及相关办法? (二)此采购循环是否包括请购、采购、验收、退货、处理、应付供应商负债及记录、付款、备用金等作业? 二、采购作业： (一)采购是否与下列职能分立? 1.请购、运送及验收? 2.生产及仓储? 3.会计及付款? (二)所有采购是否均有请购单或生产指示单方可受理采购事宜? (三)请购单是否经适当主管核准? (四)是否所有购货皆使用采购单?(小额除外)其是否预编顺号? (五)是否备有供应商档案，且定期更新? (六)是否采投标方式购货或均经询价、比价等程序方可下订单? (七)是否与厂商签订采购合约? (八)采购单是否由采购部门以外人员定期复查? (九)是否为避免与供应商勾结而轮调采购人员? (十)单一采购单但需分次装运的是否记载清楚，以防重复付款? (十一)量差及价差是否经由会计部门详细审查? (十二)采购单是否适当核准与记载? (十三)预付费用是否先检查相关合约，并经核准后方支付？预付费用支付后，是否在采购单上注明？ (十四)采购单遗漏或作废者是否经过适当处理? 三、验收： (一)验收部门是否与下列职能分立? 1.运送? 2.生产及仓储? 3.会计? (二)采购单是否抄送验收部门 (三)验收报告是否直接送会计部?并与发票核对? 是 否 不适用 说明 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 12

采购与付款循环调查表 问卷问题 (四)验收报告是否预编顺号?经验收人签章、主管核准，并加注验收日期? (五)验收报告遗失或作废是否经适当处理? (六)对于短收或损坏品是否制定清偿程序? (七)购货退回是否立即通知会计部及采购部门?并由 会计部签发进货退回通知单给供应商? (八)会计部所签发的进货退回通知单是否与供应商的送货单相核对? 四、记录： (一)取得发票入账之前，是否经下列步骤用以编制应 付凭单供出纳付款之用? 1.核对发票与采购单重要内容? 2.核对发票与验收报告? 3.确认发票符合税法规定? 4.加盖核销章避免重复付款? 5.由非采购与请购部门人员之核准? (二)是否按月与供应商对账单进行调节或定期付账? (三)是否按月调节应付账款明细分类账与总账? (四)负责费用明细账人员是否不经管总账? (五)是否在验收单上注明发票号码或应冲销的预付货款？ 五、付款： (一)参见现金收入及支出流程。 是 否 √ √ √ √ √ √ 不适用 说明 √ √ √ √ √ √ √ √ √

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附件3-4/1X3-4

工薪与人事循环调查表 问卷问题 一、工资管理： (一)公司于其内部控制制度中是否订有书面的工资循环及相关管理办法? (二)工资循环是否包括人事资料、人力资源规划及招募、训练、考核及升迁、工资表编制及工资发放等? 二、人事雇用、异动、辞退 (一)是否明订有书面化的职务授权制度及人事管理办法、加班核准办法等 (二)公司是否订有组织图及各部门主管职掌表，职责划分是否清楚？ (三)所有人事及薪资变动是否经适当主管核准? (四)人事资料的内容是否包括下列各事项? 1.人事变动? 2.薪资及津贴级距与标准? 3.所属部门及工作? 4.薪资扣抵? (五)管理人事资料人员是否未经管下列工作? 1.记录工时? 2.编制薪资表? 3.核准薪资? (六)所有人事方面的调动文件是否通知薪资计算人员? (七)人事部门是否审查离职人员应补退款项? (八)人事资料是否保存职员签章? (九)公司是否依相关法令订定员工福利政策，以提高人事管理效率? (十)公司是否订有员工退休办法?是否依法提列退休金? (十一)公司是否替管理现金、有价证券及其他资产员工投保员工忠诚险或保证险? 三、训练、考核及升迁： (一)是否订有内部员工职前训练或作业手册以协助新进人员早日进入工作状况? (二)是否订有内部员工在职训练办法及训练计划以14

是 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 否 不适用 说明 工薪与人事循环调查表 问卷问题 提升员工素质? (三)管理人员是否对部属给予适当之指导及协助? (四)负责安排与设计训练课程的人员是否适当? (五)训练计划及结果是否定期检讨或更新? (六)训练结果是否列入升迁的参考? (七)是否制定合理的绩效考核办法以协助考核员工绩效? 四、工时记录 (一)工时记录? 1.是否记载累计工时? 2.是否将工时适当地依生产批次计划，成本中心分摊? (二)是否经由领班核准工时? (三)是否由编薪资表者保存? (四)加班工时是否有详实的记录并经适当核准? 五、薪资表的编制及科目分类： (一)编表者是否未涉及聘雇及撤职之责? (二)编表者是否不负责分发薪资支票或发放薪资? (三)薪资表是否经主管批准? (四)薪资科目分类是否由非薪资部门的人员专管? (五)是否每月编制薪资账列数与扣缴数调节表? 六、发放: (一)支付薪资是否由下列以外人员负责： 1.编制薪资表者? 2.主管聘雇或撤职者? 3.主管工时者? (二)在将薪资存放员工账户时，是否取得银行出具的证明? (三)设专户以支票支付时，专户往来是否按月调节? (四)薪资的发放若以现金或支票支付时，是否设有薪资印领清册，由员工领取时签名盖章? (五)未领薪资支票或现金是否退回保管者? (六)未领薪资支票或现金是否通知会计部? √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 是 否 不适用 说明 15

附件3-4/1X3-5

生产与仓储循环调查表 不问卷问题 一、背景资料 ⑴是否建立成本核算与管理制度？ ⑵成本开支范围是否符合有关规定？ ⑶成本核算制度是否适合生产特点，并严格执行？ ⑷各成本项目的核算、制造费用的归集与分配、产品成本的结转是否严格按规定办理，前后期是否一致？ ⑸是否定期盘点在产成品，并作为在产品成本的分配依据？ 二、计划和控制生产 ⑴是否编制年度的生产计划并经被授权人审批才得到执行？ ⑵生产计划是否由生产部门、销售部门、财务部门共同参与制定？ ⑶是否定期根据实际生产销售情况对生产计划进行调整？ ⑷调整后的生产计划是否经被授权人审批后才得到执行？ ⑸是否有程序保证生产计划在调整后及时传达到相关部门并得到执行？ ⑹在下达每期生产任务时是否编制一式多联预先连续编号的生产通知单？ ⑺生产通知单是否经过生产计划和控制部门被授权人员批准？ ⑻每日生产活动报告和已完工生产报告是否经过计划和控制部门复核？ ⑼生产通知单是否与与经审批的生产计划相符？ 三、发出原材料 ⑴仓库发出材料是否要求有被授权人员签字的领料单？ ⑵材料耗用汇总表是否包括在生产活动报告里？ ⑶领料单是否连续编号？ 四、加工生产产品 ⑴是否使用计工单来记录生产产品所耗用的人工工时？ ⑵人工耗用汇总表是否包括在生产活动报告里？ ⑶工时卡是否连续编号？ ⑷工时卡是否由生产部门编制并经授权人员的审批？ ⑸生产卡是否与生产报告单一致？ ⑹在产品在各生产部门间的移动是否都予以记录？ 五、转移已完工产品到产成品库 ⑴最后的转移单是否由产成品仓库人员在收到已完工产品时签字？ 六、保护制造性存货 ⑴是否限制只有经过授权的人员才能接近原材料和产成品存货？ 16

是 否 适用 说明 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 生产与仓储循环调查表 不问卷问题 ⑵是否使用签字的转移单控制在产品在生产过程中的实物移动？ 七、确定和记录制造成本 ⑴制造费用分配率和标准成本是否经过管理当局批准？ ⑵差异是否及时向有关生产管理人员报告，以便调查和跟踪控制？ ⑶编制分配制造成本到在产品的分录所使用的资料是否与每日生产活动报告的资料相调节？ ⑷编制结转已完工产成品成本到产成品的分录所用的资料是否与已完工生产报告资料相调节？ ⑸标准成本制度下是否根据实际情况对标准成本进行调整？ ⑹标准成本制度下是否对重大差异进行专门的分析和追查？ ⑺标准成本制度下产生的各种成本差异调整前是否经被授权人审批？ 八、保持存货余额的正确性 ⑴是否定期独立检查在产品、产成品明细帐与总帐余额的一致性？ 是 否 适用 √ 工厂二楼 说明 √ √ √ √ √ √ √ √ ⑵是否定期独立盘点在产品、产成品，并将实际盘点数量与帐面数量相比较？ √ ⑵材料耗用汇总表是否包括在生产活动报告里？ ⑶领料单是否连续编号？ 九、存货管理 1.基本情况 ⑴该公司主要存货是什么？ ⑵该公司的存货是否具有时效性？ ⑶存货在流动资产的比例有多高？ ⑷是否设置存货管理制度？是否设有专职的存货保管人员？ ⑸存货计价方法的确定与变更是否经董事会批准? ⑹是否根据销售计划、生产计划、采购计划、资金筹措计划等制定仓储计划，合理确定库存存货的结构和数量? ⑺是否有健全的存货成本会计核算系统来正确计算和结转存货成本? ⑻确认、计量存货跌价的依据是否充分，方法是否正确? 是否能及时掌握存货价值变动情况? ⑼成本计算和费用分配方法的确定与变更是否经授权? ⑽存货的核算方法是否一贯？存货的计价方法是否改变？改变理由及批准机构？ ⑾存货的保险制度是否适当？ ⑿是否有专门的发出商品管理与核算办法? ⒀是否单设半成品仓库? √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 17

生产与仓储循环调查表 不问卷问题 ⒁存货的审批执行与会计记录职责是否分离? ⒂大宗货物的采购是否都订有合同并经主管批准? ⒃是否对存货设定了保险储备量? 是否按经济定货量模型确定采购的时点及数量? ⒄采购批量和采购时点的确定是否符合市场状况、行业特征和单位经营管理的实际需要? ⒅是否建立了半成品的收发存制度? 2．入库环节 ⑴保管人员是否按验收单核对货物并填制连续编号的入库单? ⑵入库单是否由经手人和保管人共同签字? ⑶入库存货是否由保管员及时填写实物明细账? ⑷材料明细账收方与入库单是否一致? 3.保管与记录环节 ⑴存货的存放地点是否集中？ ⑵全部存货是否都设有永续盘存记录? ⑶存货管理部门是否设置实物明细账，详细登记经验收合格入库的存货的类别、编号、名称、规格、型号、计量单位、数量、单价等内容? ⑷存货管理部门是否定期与财会部门核对存货数量金额? ⑸所有存货是否集中控制? ⑹是否限制只有经过授权的人员才能接近原材料和产成品存货? ⑺存货的防盗措施是否周密? 仓库存货是否按种类性质集中堆放并标记? ⑻对代管、代销、暂存、受托加工的存货，是否单独记录存放，避免与本单位存货相混淆? ⑼是否按照国家有关法律法规要求，结合存货的具体特征，建立、健全存货的防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施，并建立相应的责任追究机制? ⑽存货的保管与清查是否职责分离? ⑾存货的收发与记录是否分开? ⑿仓储、保管部门是否建立岗位责任制，明确各岗位职责任务，并定期或不定期地进行检查? ⒀是否建立存货的分类管理制度? 对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货其保管、调用、转移等是否经过严格授权批准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办? ⒁对于贵重存货是否控制其库存量,以节约资源? ⒂是否能创造条件，逐步实现存货的信息化管理，确保相关信息及时传递，提高存货运营效率? √ √ √ 是 否 适用 √ √ √ √ √ 说明 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 18

生产与仓储循环调查表 不问卷问题 ⒃对在生产过程中废弃的存货，是否进行登记? ⒄半成品和产成品是否及时办理交库手续? ⒅对生产现场的存货的转入和转出是否登记? 4.发出与处置 ⑴各业务部门因生产、管理、基本建设等需要领用原材料等存货的，是否履行审批手续，并填制领料凭证? ⑵领料单是否与生产计划单一致? ⑶仓库是否按在收到经批准的销售单时才提供货物? ⑷是否编制连续编号内容完整的出库单? ⑸材料明细账发出方是否与出库单一致? ⑹对外捐赠存货，是否履行审批手续，签订捐赠协议? 捐赠对象是否明确，捐赠方式是否合理，捐赠程序是否可以监督检查? ⑺把存货用于对外投资时是否履行审批手续，并与投资合同或协议等核对一致? ⑻仓库是否凭经批准的领料单发货? ⑼存货是否建立了出门验证制度? ⑽存货的数量是否由负责存货记录之外的独立人员核证? ⑾仓储是否有损耗定额,并遵照执行? 仓储损耗定额是否合理,执行结果(高、低、适中)? ⑾存货边角余料是否回收？残料价值是否入帐核算？ ⒀月末车间未用的原材料是否办理假退货手续? ⒁委托外单位加工的存货,其收、发、存情况是否由专人登记和控制，是否定期与委托单位核对？ ⒂原材料、成品的收、发、存月报表是否根据当月的入库单、领料单分别汇总编制？ ⒃废弃残料是否适当控制? 废弃、损坏和滞销品是否及时向业务主管报告? ⒄是否建立了存货处置环节的控制制度，以明确存货处置的范围、标准、程序、审批权限和责任? 处置残、次、冷、背存货，是否由仓储、质检、生产和财会等部门共同提出处置方案，并只有经单位负责人或其授权人员批准后才可实施? ⒅是否组织相关部门或人员对存货的处置方式、处置价格和处置价款的收回等进行审核? ⒆是否建立了存货取得、验收、入库、保管、领用、发出及处置等各环节凭证、资料的保管制度，并定期与财会部门核对? ⒇存货的处置与审批职责是否分离? 存货处置的审批与执行职责是否分离? 5.监查与盘点 19

是 否 适用 √ √ √ 说明 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 生产与仓储循环调查表 不问卷问题 ⑴是否定期检查存货明细帐和总帐的一致性? ⑵是否建立健全存货清查盘点制度，并定期或不定期地对各类存货进行实地清查和盘点? ⑷异地存货是否每年履行实地盘点程序，还是只发询证函？ ⑸盘点时是否由会计部门将盘点项目依规格类别填具\"存货盘点表\"会同存货管理部门盘点，并按实际盘点数量填入数量栏内? ⑹盘点表是否预先连续编号,并在盘点后全部收回? ⑺是否对存货实际数量和记录数量间的重大差异进行调查？ ⑻存货的盘盈和盘亏是否经适当的批准后及时调帐? ⑼存货盘盈盘亏调账时是否由存货管理部门开具调整单并送交会计部门一份,自己留存一份? 6.发货装运 ⑴运输部门是否按经批准的销售单装运货物? ⑵运输部门是否编制一式多联并连续编号的发运单? ⑶存货保管部门与运输部门是否职责分离? ⑷运输部门装运前是否独立验证从仓库提取的货物都有经批准的销售单? ⑸销售的存货是否由本企业负责运输? 是 否 适用 √ √ 说明 ⑶存货发生盘盈、盘亏的，是否能查明原因，分清责任，并及时报告有关部门? √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

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附件3-4/1X3-6

投资循环调查表 不问卷问题 一、投资管理 (一)公司于内部控制制度是否订有书面投资循环及相关办法? (二)投资循环是否包括有价证券、不动产、衍生性商品等投资决策、买卖、保管、记录、监督等作业? 二、买卖 (一)是否经董事会或负责主管核准? (二)买、售有价证券是否皆经两位主管级合签通知单? 三、保管 (一)所有取得证券是否已过入公司名下? (二)证券号码是否列入记录且此记录非由保管证券者负责? (三)所有有价证券是否均设置有价证券明细表?内容是否包括取得日期、取得成本、面值、兑付日期证券号码、质押保证情形等资料? (四)是否设置专人自行管理?且保管者与记录者是否分开? (五)是否存于银行保险柜中或存放于自有保险柜中? (六)开启保险柜? 1.是否必须两人以上会同开启? 2.是否均为记录? (七)是否定期(或不定期)由非保管投资物者抽点及调整? (八)存放他处证券是否业经适当核准及保管? (九)充作抵押标的是否经核准并做适当的记录? (十)投资物因抵押供作保证而存放他处，是否取具证明? 四、记录 (一)取得时是否有依投资目的划分? (二)所有有价证券是否均设置明细表，记载取得日期、面值、取得成本及到期日等资料? (三)如为长期股权投资的会计处理是否符合财务会计准则之规定? (四)已冲销证券是否以备忘科目或减项科目列账? (五)孳息 1.是否设专人(经管证券及现金以外人员)计算字孳息? 2.是否采应计基础计算孳息? 3.是否指派专人收取孳息? 4.是否指派专人办理扣缴及免税事项? 是 否 适用 说明 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 21

投资循环调查表 不问卷问题 (六)评价 1.是否有专人审核证券评价? 2.是否有足够的资料作为非上市证券的评价基础? 3.计提跌价损失准备是否经适当人员核准 4.结账日有价证券是否依财务会计准则处理?市价资料是否妥为保管? 是 否 适用 说明 √ √ √ √

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附件3-4/1X3-7

筹资循环调查表 不问卷问题 一、融资管理 (一)公司于其内部控制制度中是否订有书面的融资循环及相关办法? (二)融资循环是否包括借款额度审核，借款合约订定，发行公司债，还本利息及记录，抵(质)押及记录、股票处理、预算、现金收支等作业? 二、负债及借款 (一)非经常性营业所发生的负债是否经由董事会决议或授权?(取得授权书及有权核准人的人员名单) (二)是否取得公司初步预算或细步预算供审核资金需求? (三)批准贷款合约的董事会议记录是否列示? 1.借款机构? 2.负责协商的职员? 3.最高承诺范围? 4.借款条件? (四)借款的举借及偿还等手续是否符合规定且经适当的核准? (五)发行公司债是否先行评估及事先规划后办理? (六)借款如为有担保品者，取得的收据是否妥为保管及记录? (七)借款如系指定用途者，是否依计划或约定行事未挪作他用? (八)借款利息是否按权责发生制足额计提? 三、股本 (一)股票的发行及价格是否皆经董事会决议并经股东会通过? (二)发行股份以非现金换取者，是否经董事会决议并经股东会通过? (三)股票是否： 1.预编顺号? 2.发行时才签章? 3.于更换淘汰时，予以注销? 4.有效保管?(索取保管人员名单) (四)是否设置股东名册并随时记录? (五)股票记录是否与股利记录相符? (六)是否定期调节股东名册与发行在外的股数? 是 否 适用 说明 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 23

筹资循环调查表 不问卷问题 四、股利发放 (一)发放现金股利是否经董事会决议及股东会通过? (二)是否委托股票代理机构承办股票过户，股利发放等事宜? (三)是否以银行专户付讫? (四)若开立银行股利专户是否定期调节? (五)是否经会计部门与发行在外的股数调节? (六)是否与除息日前的股东名册相符? 是 否 适用 说明 √ √ √ √ √ √ 24

附件3-4/1X3-8

固定资产控制调查表 问卷问题 一、固定资产管理： (一)公司内部控制制度是否订有书面固定资产循环及相关办法? (二)固定资产循环是否包括取得或增添、处置报废、保管及记录等作业? 二、增添： (一)公司是否订有财产管理办法? (二)固定资产取得是否依财产管理办法规定，其成本是否正确? (三)是否需经董事会或其授权主管人员核定固定资产的支出? (四)固定资产取得时，是否依固定资产原则编入财产目录并设置资产卡或将资产贴于固定资产上? (五)是否依适当的估计耐用年限决定残值，使用年限及定期维修期间? (六)是否设定资本化的标准。 (七)自建工程是否设置详细记录： 1.控制成本? 2.工程完成时，成本纳入适当科目? (八)是否订定办法，以检查工程进行概况? (九)是否制订享受投资抵减或加速折旧时上报事业主管机关程序? (十)长期租赁资产是否经董事会决议通过? (十一)如有办理重估价时，重估价是否适当并依相关法令办法? (十二)向关联方购买不动产者，是否符合公司及法令的规定? 三、处置报废： (一)是否有正式核准报废及出售手续? (二)会计部门是否在处置前先被通知? (三)未达耐用年限固定资产的报废是否先向税务机关上报? 四、保管及记录 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 25

是 √ √ √ √ √ 否 不适用 经办人签名 说明 √ 固定资产控制调查表 问卷问题 (一)保管及记录人员是否分开? (二)是否设置财产管制办法及记录异动情形? (三)账实是否每年至少核对一次? (四)不动产之所有权状是否经适当保存? (五)是否指派专人保管资产并定期保养及维修? (六)各项资产是否适当? (七)是否由经管人员以外人员定期盘点机器、设备等? (八)盘点差异是否报告管理当局? (九)是否定期估价保险并办理保险?投保金额是否与资产现值相当? (十)保单是否有专人保管并承办续保事宜? (十一)购入时已列作低值易耗品： 1.是否妥善保管及明确归属责任? 2.是否经核准方得领用? (十二)闲置资产是否适当控制与处分? (十三)已折提并已冲销的资产如仍继续使用，资产是否列为备忘记录? (十四)计算折旧时是否依取得成本及新增或重估后的价值计提折旧? 是 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 否 不适用 经办人签名 说明

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