浅谈新形势下如何开展企业内部审计

浅谈新形势下如何开展企业内部审计

作者：刘孝菊 庞晓明

来源：《环球市场》2019年第33期

摘要：作为内部控制的重要手段，内部审计在企业发展过程中作用发挥着重要作用，尤其是随着客观形势的不断变化，企业内部控制面临问题也日趋复杂，如何通过保障审计有效性来提高审计结果质量，是企业应当重点关注的内容。就企业而言，虽然很多企业都制定了财务内部审计制度，但是在基础建设方面以及执行过程中的一些问题，都影响到企业内部审计结果的客观公正，进而影响到企业的正常发展。因此，如何对审计过程中的一些问题来进行有效的规避，并提高审计工作的质量和效率，是当下企业在开展审计工作过程中需要重点关注的问题。 关键词：企业;内部审计;短板;优化策略 一、企业内部审计的重要性

首先是审计能够起到预防保护的作用。审计的一个重要内容就是通过稽核监督来查判制度执行情况，因此，通过审计，将能够发现企业内部中出现的一些不合规、不合体制的行为，并且通过内部控制来进行纠正，以减少由此造成的损失，从而提高企业内部的规范运行。其次是通过内部审计，能够有效识别、防范、处理企业内部管理中的一系列问题，从而使企业以更加规范有序的管理为市场拓展、业务经营提供支撑。第三，企业在对内部相关活动进行审计的同时，也会给出审计结果，审计结果能够直接反映相关部门或者岗位人员的履职情况，进而使得相关工作质量能够得到真实呈现，促进内部工作不断提升。 二、企业内部审计存在的问题

（一）内部审计工作的重视程度有待提高

目前许多企业没有意识到内部审计对企业发展的重要性。甚至有部分企业领导觉得内部审计工作会限制他们的职权、损害他们的利益，实际上是他们对内部审计的认识过于片面，所以导致很多企业的领导对内部审计产生敌意，甚至是坚决抵制企业对内部审计的实施。对于普通员工而言，由于内部审计的宣传不到位，造成众多员工不能正确的审视内部审计工作，只是单纯的认为内部审计只属于财务部门，与己无关。企业在进行内部审计工作的时候，这些员工不愿积极的配合，导致内部审计工作难以顺利的开展。 （二）内部审计人员的业务综合能力有待提高

人才是企业发展的核心，专业水准较强、职业素养较高的综合型人才是企业稳定发展的重要保障之一。随着企业的现代化发展，内部审计工作对人才的要求标准也越来越高，不仅要具

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备良好的专业知识与技能，还需要对管理学、工程学等相关的知识领域加以了解。另外，审计人员在进行内部审计工作的时候，要遵循相关的规章制度，履行相关的审计程序。但是由于不同企业在实际的运营过程中，各方面都会存在差异，这就使得审计标准和审计程序存在多样化。但是，由于经济迅速的发展，企业需求增加，市场上相应人才的缺乏，使得企业招聘到的内部审计人员的综合能力越来越低。在后续的工作中，不能进行完善的审计体系的培训，导致审计人员在进行内部审计工作的时候，无法高效的胜任内部审计工作，甚至是缺乏职业素养，故意不按企业的相关规定进行操作，损害企业的利益。另外，审计部门在进行内部审计方案的制定时，由于审计人员专业水平不高导致的考虑不全面、审计结果不准确等情况，都会影响内部审计的质量，为内部审计带来风险，进而影响企业的稳定发展。 三、企业内部审计的优化策略 （一）企业要重视内部审计工作

内部审计对企业的稳定可持续发展具有重要的影响，所以企业一定要加大对内部审计工作的重视程度。内部审计工作是企业管理的重要内容，相关的管理人员一定要全力的支持、配合企业内部审计工作的开展。第一，作为企业的领导者，一定要高度的重视企业的内部审计工作，认识到内部审计对企业发展的重要性，并将内部审计列为企业发展的重要部分。第二，企业中每个阶层的相关管理人员一定要加强自身对内部审计工作的认识，这样才能在内部审计工作开展后，根据内部审计报告结果制定相应的解决措施并及时的处理，最终保障企业内部审计工作的时效性。

（二）加强内部审计工作管理

在内部审计工作管理方面，中小企业审计监督部门一是应当强化对年度各审计和条线专项检查项目协调统筹，推动检查资源统一调度，作业流程的统一规范，检查结果的统一运用。二是要加强对审计质量控制，根据审计项目的性质及复杂程度合理配置审计资源，实行审计项目负责制，强化项目负责人的督导作用。三是应当加强内部联动机制建设，如定期召开项目方案论证会议、审前业务培训会议、审后结果交流沟通会议以及审计整改跟踪联席会议等，通过积极开展各类形式会议，强化工作联系和沟通交流，加深理解和了解，进而有效提高该行审计监督效率。

（三）着力加强审计队伍建设

良好的审计队伍是促进审计质量提升的重要基础，为此，中小企业审计部门要着力加强审计队伍建设，具体措施方面，一是要优化提升审计队伍能力素质，提升专业胜任能力，有计划组织与外部审计、监管部门及同业机构工作交流，拓展审计思路;组织参加学历教育和专业资格考试，优化提升审计人员知识结构和专业素质能力。二是要完善审计人员评价、考核和激励机制，建立审计项目角色任用与管理岗位序列、专业岗位序列匹配机制，规范执行审计项目负

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责制，明确审计人员履职尽责要求，落实内部审计责任制。三是可以推行岗位轮换和交流，根据工作需要和审计人员意愿，推行审计人员内部多岗位交流、多类型项目锻炼，提高审计人员跨专业、跨领域的思维能力和融会贯通能力。 （四）完善审计资料，确保资料的真实、准确

建筑工程项目审计工作量非常大，审计资料非常多，为了保证审计工作的科学、合理、准确，就必须要不断完善审计资料管理工作，根据审计工作流程，分阶段的完善审计资料管理，确保审计资料的科学、完整、真实、准确，并且要做好审计资料的保存和管理工作，根据审计工作管理规定对审计资料进行分类管理，这样的审计资料管理制度不但有利于审计工作的科学、合理，提升审计工作质量，同时还能够监督审计人员的工作行为，避免审计工作人员出现违纪问题，确保后续的审计工作能够顺利开展。 四、结束语

企业内部审计工作对企业的稳定运营具有十分重要的意义，企业应该高度重视内部审计，加快内部审计部门的建设和专家级别的审計人才团队的建设，积极的创新、优化审计手段，对内部审计工作中出现的问题及时的解决，最终形成完善的、科学的内部审计制度.进而促进企业的可持续发展。 参考文献：

[1]刘君梅.现代企业内部审计出现的问题及解决措施[J]经济师，2019.

[2]武晓阳.国有企业内部审计存在的问题及对策研究[J]现代营销（信息版），2019.