税法作业参考答案

作业一参考答案

一、单项选择题：

1~5.CDCBC 6~10.DDCCD 二、多项选择题：

1.ABD 2.ABD 3.ABCD 4.ABC 5.AC 三、判断题： ××××× 四、计算题：

1．[31200/（1+3%）]*3%=908.74元

2．152100/（1+17%）*17%-5100-80000*17%=3400 3．（55000+5000）*13%+500*7%=7835元 4．1000000*17%-200000*17%-50000）=86000元

5．销项税=168/（1+17%）*17%+1.2*30/（1+17%）*17%+2*（1+10%）*5*17%+12*17%+（1.8+0.32）/（1+17%）*17%=33.86万元

进项税=（30-5）*17%+10*17%=5.95万元 本期应纳增值税=33.86-5.95=27.91万元 6．进项税=17000+（1950+50）*7%=17140 进项税转出==204

销项税=150000*17%+[23400/(1+17%)]*17%+（150000/2500）*20*17%=29104 应纳增值税=29104-17140=11964元

作业二参考答案

一、单项选择题：

1~5.CDCAC 6~10.DADCD 二、多项选择题：

1.AB 2.BC 3.AB 4.ABC 5.AC 三、判断题： ×××××√× 四、计算题：

1．（10-3）*3%=0.21万元

2．（2500+20）*3%=75.6万元 3．（100+90）*5%+（5+12+3）*20%=13.5万元 4．消费税：

8月16日、23日销售应纳消费税=（100*150+15000*100*45%）+（200*150+13000*200*45%）=1890000元=189万元

委托加工烟丝一半对外出售，消费税不得抵扣，继续加工的一半可以抵扣，抵扣消费税=[(10+4)/(1-30%)]*30%/2=3万元 本月应纳消费税=189-3=186万元 增值税：进项税=1.3+0.68=1.98元

销项税=3.06+1.5*100*17%+1.26*200*17%=71.4万元 应纳增值税=71.4-1.98=69.42万元 5．（1）1*2000*0.5+38000*20%=8600元

（2）4*2000*0.5+（200000+2000/（1+17%））*20%=44341.88元 （3）[72000/（1+17%）]*10%=6153.8元 （4）1000*0.5+25000*20%=5500元

（5）2000*2*0.5+[2000*15*（1+10%）/（1-20%）]*20%=10250元 本月应纳消费税=8600+44341.88+6153.8+5500+10250=74845.68元 8． 关税=（9000-60-50+180+90）*12%=9160*12%=1099.2万元

关税滞纳金=1099.2*（30-15）*0.05%=8.244万元 消费税=(9160+1099.2)/(1-5%)*5%=539.96万元 增值税=（9160+539.96+1099.2）*17%=1835.8572万元

作业三参考答案

一、单项选择题：

1~5.CCBCA 6~10.BDDDC 11~15.BCDDD 二、多项选择题：

1.ABD 2.ABCD 3.ABC D 4.ABCD 5.BCD 三、 判断题： √×××× 四、 计算题：

1．（1）工资纳税：（6200-2000）*15%-125=775元

（2）工程设计费纳税：40000*（1-20%）*30%-2000=7600元 利息费纳税：5000*5%=250元

（3）专有技术使用费纳税：（2000-800）*20%=320元 8月份应纳税=775+7600+250+320=8945元

2． [（3200-2000）*10%-25]*12 +58000*15%-125+7200*5%=10155元

关于奖金的处理：58000/12=4833.33，落在2000至5000的区间，适用15%的税率，2007年8月15日后，存款利息的税率为5%

3．①（50000+10000）*（1-20%）*20%*（1-30%）*+（3800-800）*20%*（1-30%）=7140

②15000*（1-20%）*20%=2400元 ③（3000-800）*20%=440元

④A国收入在我国纳税=3000*（1-20%）*30%-2000=5200元 补税5200-5000=200元

B国收入在我国纳税70000*（1-20%）*40%-7000=15400元王某共应纳个人所得税=7140+2400+440+200=10180元

4． 境内外所得按照我国税法规定汇总纳税=（800+300+200）*25%=325万 A国抵扣限额=325*300/1300=75万元

在A国实际纳税=300*30%=90万元 B国抵扣限额=325*200/1300=50万元 在B国实际缴纳=200*20%=40万元

该企业实际缴纳所得税=325-75-40=210万元

5．会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60-40-50=170万元 广告费和业务宣传费条增所得额=450-2500*15%=75万元 业务招待费调增所得额=15-15*60%=6万元 2500*5‰=12.5万元＞15*60%=9万元 捐赠支出应调增所得额=30-170*12%=9.6万元 “三费”应调增所得额=3+29-150*18.5%=4.25万元 应纳税所得额=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85万元 2008年应缴企业所得税=270.85*25%=67.71万元

作业四参考答案

一、 单项选择题：

1~5.BBBBB 6~10.ACABD 二、 多项选择题：

1.ABCD 2.ACD 3.ABCD 4.BCD 5.ABD 6.ABCD 7.ABCD 8.ACD 9.AC 10.ACD 三、 判断题：

××××× ×××√√ 四、 计算题： 1．120*12%=14.4万元

2．800*（1-30%）*1.2%=6.72万元

3．（5000-1000）*（1-20%）*1.2%=38.4万元 4．500*(1-20%)*1.2%=4.8万元

5．双方各交纳印花税=（400*5000+1000*2000）*0.03%=1200元 6．总公司：（2500000+1600000+900000）*0.03%=1500元 A公司：1600000*0.03%=480元 B公司：900000*0.03%=270元

7．A公司应贴印花税共50元，补贴30元。 8．300000*2*0.03%=180元 9．600*4%=24万元

10．李七应缴契税38000*5%=1900元