全方位实时监控资金,深化资金再集中管理

全方位实时监控资金，深化资金再集中管理

专业名称：财务管理-资金监控 日期：2017年8月

填报单位：辽宁抚顺供电公司

摘要：抚顺供电公司紧紧围绕“管理规范、实时监控、安全高效”的原则开展资金管理工作。以财务管控和网银支付系统平台，严格管控银行账户，对资金支出严格审核把关，强化电费资金实时归集和监控，切实保障了资金安全，牢固了资金安全防线。资金实时监控是利用现有稽核内控系统、财务管控系统、专业辅助软 件，把企业资金收支行为划分为“预算申报”、“审核批复”、“实时监控”、“关联预算”、“电子支付”、“银企自动对账”六大环节，进行申报、分配、管控、执行、联动和事后稽核,以便有效地组织和协调企业生产的经营活动,完成既定的经 营目标，实现资金使用的全过程信息化监控，实现了资金使用过程的实时监督和控制，保障了公司生产经营活动的 资金需求，有效的降低资金使用风险。

一、 管理目标描述

1、 管理理念和策略

提高资金使用效率的实时监控的基本理念是：以提高资金使用效率为目标，以完善的资金管理组织体系和资金管理制度为保障，应用现代网络技术创建资金实时监控系统，使企业所有资金项目的动态信息在线、集成和共享，实现了资金项目事前、事中、事后全过程的实时监控管理，真正做到“资金流到哪里，管理就跟到哪里”。资金管理由过去的事后算账转变为超前预测、动态分析、实时监控管理，实现财务管理职能由核算型向管理型转变，不断摸索资金流向的基本规律，指导今后的资金管理工作。

资金实时监控系统采取增效降本、数据集成、模块固化、界面清晰的管理策略，增效降本策略可以将企业所有的资金收支全部纳入资金全过程监控管理,明 确预算目标，明确控制环节,明确审批流程，明确支付关联，明确稽核调控，从 而实现资金收支信息化管理，提升财务集约化水平, 提高企业经济效益。数据集 成策略可以对未来的经营活动和资金配套使用进行充分、全面的预测和筹划。模 块化策略和清晰的界面可以通过信息化手段对执行过程进行监控和链接，将分散 的业务流程、审批流程、支付流程和稽核流程融合为一个连续的闭环管理流程， 从而及时指导生产经营活动的改善和调整，实现公司工程项目、专项成本和重点 费用的资金管控和集约调控，以帮助管理层更加有效地管理公司和最大程度地实 现战略目标。

2、管理范围和目标

2.1管理范围

预算管理范围是利用现金流量预算申报系统，本着量入为出、综合平衡的原则，各项收入和支出都纳入预算预警的管理，并将需求与调度相结合，在确保经营目标完成的前提下合理安排各项支出。资金收支管理范围将关联支付系统内的资金全部纳入实时监控管理，采取科学管理，提高效益的原则，把目标的资金需求自动匹配相关支付环节，实 现全过程电子化支付，通过精益化管理，严格支付流程，提高企业的资金使用效益。资金内控稽核管理范围包括过银企自动对账，风险预警，是对资金使 用过程的全方位内控控制和财务稽核。结合公司管理制度要求，本着规范运作、防范风险、目标控制，严格考核的原则，按照制定的经营目标对各单位资金使用 情况进行严格考核，并制定相应的奖罚措施，以维护资金预警的严肃性。流程管理范围包括通过互联网技术，将资金管理的预算、审批、执行、调整、分析、监督和考核一系列过程形成统一的管理平台，从而提高资金运营的管控力。

2.2 管理目标

建立资金管理实时监控系统，实际上就是把以前实行的资金项目统计台帐系统化、网络化、公开化、简单化。具体通过以下几点实现：

1、 建立企业资金台帐，实现资金费用集中管理；

2、 对资金流向、项目进展情况实现实时监控；

3、 各类资金数据统计汇总；

4、 为资金费用预测分析提供决策依据。

抚顺供电公司通过预算线上编制确定公司的次月经营目标，并通过预算实施和预算控制确保经营目标的实现。通过资金流动数据自动收集报表平衡与调控，实现公司资源的合理配 置目标。通过划分各部门的管理责任和线上管理权限，明确其在执行各项资金 预算指标中应承担的责任。通过预算执行预警系统，实现对资金活动的预测、分析、控制、监督 和考核目标。建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方 法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或 过低。通过内控稽核系统，实现银企信息互通，实现银企自动对账和自动稽 核目标，对资金使用的指标分解方式、预算执行审批权限和要求、预算执行情况 进行全过程动态监控和评价稽核，实现资金使用风险自动判断功能。根据发展战略和年度生产经营计划，综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素，按照内部管理要求，生成月度、季度和年度资金安全管理报告。

3、管理指标体系及目标值

资金全过程监控管理指标体系主要为预算指标、关联支付指标、内控 指标构成。预算指标包含对资金使用部门预算编制和执行情况的考核，关联支付 指标包含对预算资金通过辅助系统进行收支相关情况的考核，内控指标包含对资 金安全使用管理、权限审批和自动稽核对账相关情况的考核。资金全过程监控管理流程设置。资金需求部门负责资金需求申报和审批，财务部门负责业务预算执行和考核。业务部门通过线上系统录入预算需求，并通过主管业务部门审批，财务部门收集整理预算需求并制定次月预算支付计划，在实际执行时，通过软件程序控制资金收支执行。资金全过程监控管理考核体系设置。由业务部门、财务部门指定专人 组建资金安全委员会，制定资金执行考核制度，根据资金全过程监控管理软件反 馈信息，对各资金需求、审批的部门、单位进行考核和评估。资金全过程监控管理内控制度和保障机制。由财务部、运维检修部、 营销部、人资部根据相应规章制度，按照内控流程，对资金使用过程和结果进行 内部控制管理和外部监督管理，通过固化的系统流程，达到避免风险，提高效率，确保经营正常运行的目的。

二、 主要管理做法

（一） 规范银行账户管理、全面实施在线管控

严格控制银行账户数量，实现所有账户在线监控。要强化资金监控，必须对公司的银行账户实施管控。制定完善的账户管理体系。严格账户的开立、变更、好撤销审批备案制度，对所有银行账户全部纳入财务部门统一管理、定期清理不必要的银行账户。明确各银行账户的性质和使用范围，不得超范围使用。对使用中的账户进行实时监控，定期检查，明确银行账户监控信息全面、完整、准确。

1. 管理工作流程图

2 主要流程说明

（1)资金使用申请监控阶段:预算管理岗接到省公司编制下一年度预算草案的通知,在规定时间内，由公司财务资产部牵头，成立预算草案编制小组，按照通知要求，提出本公司编制方案及要求，经预算管理委员会审核，向各预算责任部门下达年度预算编制的方案及要求,明确各专业责任分工。报省公司批复后，在规定时间内由各预算责任部门确定关键指标的目标，同时对目标的合理性 与关联性进行判断，最终分解确定各预算责任中心的预算目标。财务资产部组织 编制公司年度财务预算草案，并报总经理办公会审议。财务资产部根据总经理办 公会审议的预算草案修订意见修改后，由各单位输入预算在线管理系统内。

(2)资金审批监控阶段:根据各单位资金管理部门和管理岗位设置和公司内控管理制度，在业务管理中心设置对应线上审批程序，对资金使用计划合理性进行审核、批准并通过预算系统传递至财务核算中心。财务核算中心根据公司生产进行计划对资金收支时间、额度、方式统一调配安排。

(3)信息链传递与监控阶段:业务主管中心利用预算线上审批系统，将通过财务核算中心审批的资金需求经过部门内控汇审，发送至财务核算中心。财务核算中心根据资金使用实际情况，匹配资金支付方式，并通过财务内控汇审，关联预算并将资金收支指令传递至电子支付中心。电子支付中心对数据进行审核并根据数据流模式，制定资金收支方式，目前支持管控电子支付、支票自动打印和 现金POS 自动划款等功能。

(4)稽核评价监管阶段:资金收支实际执行后，由系统自动收集相关收支信息，包括发起部门、预算情况、预算执行情况、收支金额、项目摘要、收支时间等，利用银企自动对账系统，完成企业财务账项与银行资金账项的自动对账从而找出未达账项和错误账项，同时采集业务中心、财务中心、电子支付中心审批流程匹配预先输入的内控给管理流程和要求，

进行资金风险稽核和评价，并生成评价数据。

(5)分析考核监管阶段:根据系统自动收集的评价稽核数据，形成量化考核指标，明确资金收支管理各职能环节和使用各环节的指标完成情况，并根据实际风险预警编制风险评估分析报告，提出考核建议。

2.2.1 主要节点说明

节点 2:资金需求中心根据各单位资金使用计划，编制并提报资金需求，录入现金流量预算系统内，并传递至业务主管中心。

节点 3:业务主管中心根据年度项目预算计划，审核并批准资金预算，通过内控流程系统传递至财务核算中心。

节点 4:财务核算中心根据传递的数据，匹配年度项目预算，对资金需求进行审核和批复，并形成年度、月度资金使用预算计划，在预算编制系统内传递回业务主管中心。

节点 5:业务主管中心根据各单位收付款计划，在预算系统内填报预算并传递给财务核算中心。

节点 6:财务核算中心将资金预算与使用部门和使用计划进行匹配并开启资金收支流程。

节点 7:资金需求中心根据各单位资金使用时间，发起资金收支指令传递，期间需录入资金使用各项关键性标识，如时间、金额、摘要、使用项目名称、关联预算名称、支付方式等，并通过系统传递给各部门领导签字审批。

节点 8:财务核算中心对资金使用的合法性、合规性进行二度审核并审核预算关联，生成支付指令传递至电子支付中心。

节点 9: 电子支付中心根据业务流程数据和资金使用单据(发票、资金申请单等)对资金支付进行最终审核，并根据资金需求中心提报的支付方式，对资金进行分类支付(管控电子支付、票据自动打印、POS 电子支付)。

节点 10:电子支付中心对资金进行支票打印支付，支票信息由系统自动生成，并包含各环节项目要素。

节点 11:电子支付中心根据系统生成单据对现金类报销实行 POS 电子支付， 并保留数据。

节点 12:系统自动收集预算执行过程中，各项指标数据。

节点 13:系统自动执行银企对账，及时发现账项未达，及资金使用过程中的错误风险，自动检查审批流程是否完备。

节点 14:系统自动收集整个环节的数据和参数，并根据预算编制好的项目模块，对固定数据进行分类归集存档。

节点 15:系统根据预先设置的量化考核指标要求，通过数据收集和自动评分，形成量化考核指标结果。

节点 16:系统将以报表、图表形式将资金综合执行结果和风险评估报告向公司管理层汇报。

节点 17:流程结束。

3、确保流程正常运行的人力资源保证

2.3.1 组织机构设置

公司内部各职能部门(或下属单位)是资金申报责任部门，按照职责分工具体负责分管业务的预算编制、执行、分析、控制等工作，并配合预算预警办公室做好本部门、本单位总体预算的综合平衡、分析、控制、考核等工作。

2.3.2 岗位设置及要求

发策部:负责编制年度线损率指标,协助财务部编制购电费收入预算，编制年度基本建设投资计划，建立基建项目储备库，实施项目重要性评级和动态储备制度，对重点项目进行集中评审和重要性评级，逐步实现项目动态储备、滚动递补、集中安排，做好投资计划和资本性支出预算的接口。

营销部:负责编制年度售电量、平均电价指标，负责编制售电结构，协助财务部编审售电收入预算，编制年度计量装置购置和营销资金预算。

生技部:负责编制生产系统的技改工程、大修、零购、科技项目、信息化项目等支出预算。

人力资源部:在统一人工成本列支渠道和标准的基础上，负责编制年度工资总额预算、社保统筹预算、劳务费用预算和教育经费支出预算等。

物资管理部门:负责编制年度物资采购与废旧物资回收预算。

安全监察部门:负责编制安全费用预算。

财务部门:负责编制销售收入、输配电成本等预算。

审计、监察部门:负责预算的审计、监督工作。

2.4 保证流程正常运行的专业管理绩效考核与控制

2.4.1 绩效评价指标与考核管理

业绩考核指标由预算执行完成率、分类业务协同率、资金安全风险防范等级组成。绩效考核的流程及标准由公司资金安全管理委员会制定。其中预算执行完 成率由业务主管中心和资金需求中心根据公司预算管理办法设置“预算执行度”、 “预算均衡发生”等关键业绩考核指标，并负责对基层单位的考评;分类业务协 同率由业务主管中心和财务核算中心根据业务-财务协同设置“管控电子支付 率”、“凭证业务协同率”等业绩考核指标，并负责对基层单位的考评;电子支付 中心负责资金安全风险防范考核指标的制定和考评。每季度末，资金安全管理委 员会组织有关职能中心按照《公司综合业绩考核管理办法》对基层单位进行年度 综合业绩考评。公司成立资金风险安全管理委员会，委员会由各管理中心主要负 责人组成综合业绩考核委员会工作职责:委员会负责制定公司综合业绩考核管理 办法;负责审批年度考评报告及评先意见;负责审批业绩考核管理其他有关重要 事项。同时委派各业务中心业务设置专责人员，负责组织制定、修订公司综合业 绩考核管理办法;负责综合业绩考核工作的整体组织、指导和协调管理;负责对 综合业绩考核工作的考核过程、结果进行跟踪、监督与检查;负责按季度、年度 向公司管理层汇报各考核责任部门、单位的考

核工作情况;负责根据考核结果, 向公司管理层提交年度考评报告及评先意见。

2.4.2 有关配套标准

针对公司不同的考核对象，公司考核体系主要包括组织绩效考核和员工绩效考核。其中组织绩效考核分为基层单位和机关部门两个部分进行,综合业绩考核 采取年初确定目标，季度考核评价和年度考核兑现的方式进行考核。侧重于年度 公司指标、年度重点工作、全年工作计划、年度综合计划的完成情况具体考核。 各考核责任部门应按照方案规定时间和要求，各考核责任部门应将上季度的考核 结果报送公司资金安全管理委员会;公司资金安全管理委员会负责汇总各单位考 核得分，并形成考核报告，汇总至公司综合业绩考核结果。考核奖惩措施为，一 是与被考核部门、单位的业绩考核工资奖金挂钩;二是与公司所属部门、单位负 责人的薪酬收入挂钩;三是作为评比年度先进单位的重要依据。通过绩效考核， 不但提高了各单位、各部门工作的积极性，增强了广大员工的责任感，而且在公 司内形成了积极向上的工作氛围。通过严格的考核，促进了公司经营管理水平的 进一步提高，给公司带来了明显的经济效益。

三、评估与改进


3.1 专业管理的评估方法

按照“强化信息化管理、监控业务分项、严格标准体系、实现集约高效”的 总体要求，以业务联动标准和动因分析为基础，对公司生产经营活动的资金运作 状况进行定性定量分析，制定科学合理的成本标准，并以标准成本为依据，预测 成本需求、编制成本预算、控制成本支出、分析成本差异、优化作业活动，加强 事前、事中、事后的全过程成本管理，实现公司成本支出标准科学、过程可控、 信息可比、投入有效。

3.2专业管理存在的问题

资金实施监控系统在运行中存在的问题主要集中在流程的构架虽然成功的链接了资金管理的各个流程环节，但在执行公司层面依然存在部门壁垒，各部门政 策规定难于统一固化至系统内，资金经营项目也存在着多样化、复杂化的发展趋 势，系统的软硬件更新难以及时适应。

3.3 今后的改进方向

只有不断加强合作管理，深入推进全面预算预警，有效降低财务风险，进一 步提升公司财务管理水平，才能确保完成全年各项财务指标，为公司发展提供坚 强有力的财务支持和财务服务，公司将通过建立健全资金安全管理规范制、推动 业务与财务的工作融合，建立健全资金运营的全面预算预警体系，推动资金安全 挂接融入到公司生产经营的每个流程，结合 ERP 和财务管控系统建设进度，对指 标和项目的执行进行实时控制，完善资金考核机制，全面提高资金安全管控水平。