6.2会计科目及编码
6.2.1会计科目与编码对照表
会计科目名称和编号
名 称
顺序号
一、 1 2 3
编 资产类 1001 1002 1009
号
1009001 1009002 1009003 1009004 1009005 1009006
4
1101
1101001 1101002 1101003 1101004
5 6 7 8 9 10
1102 1111 1121 1122 1131
1131001 1133
1133001 1133002
11 12 13 14 15 16 1141 1151
1151001 1152 1153 1161 1201
现金
银行存款 其他货币资金
外埠存款 银行本票 银行汇票 信用卡
信用证保证金 存出投资款
短期投资
股票投资 债券投资 基金投资 其他投资
短期投资跌价准备 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款
单位
其他应收款
单位 个人
坏账准备 预付账款
单位
内部往来 应收外汇账款 应收补贴款 物资采购
402
新疆屯河投资股份有限公司-会计核算指导手册(草稿)
17
1211
1211001 1211002 1211003 1211004
18 19 20 21 22
1221 1231 1232 1241 1243
1243001 1243002
23 24 25 26 27 28 29 30
1244 1251 1261 1271 1281 1291 1301 1401
1401001
1401001001 1401001002 1401001003 1401001004 1401002
1401002001 1401002002 1401002003 1401002004
31
1402
1402001
1402001001 1402001002 1402001003 1402002
1402002001 1402002002
32 ** 33 新疆屯河投资股份有限公司-会计核算指导手册(草稿)
原材料
主要材料 辅助材料 外购半成品 燃料
包装物 低值易耗品 材料成本差异 自制半成品 库存商品
厂区库存 市场部库存
商品进销差价 委托加工物资 委托代销商品 受托代销商品 存货跌价准备 分期收款发出商品 待摊费用 长期股权投资
股票投资
投资成本 损益调整 股权投资差额 股权投资准备
其他股权投资
投资成本 损益调整 股权投资差额 股权投资准备
长期债权投资
债券投资
面值 溢折价 应计利息
其他债权投资
本金 应计利息
长期投资减值准备 拨付所需资金 委托贷款
403
1421 1422 1431
1431001 1431002 1431003
34
1501
1501001
1501001001 1501001002 1501001003 1501001004 1501001005 1501001006 1501001007 1501001008 1501002
1501002001 1501002002 1501003 1501004 1501005
35
1502
1502001
1502001001 1502001002 1502001003 1502001004 1502001005 1502001006 1502001007 1502001008 1502002
1502002001 1502002002 1501003 1501004 1501005 1501006
36 37
1505 1601
1601001 1601002 1601003
新疆屯河投资股份有限公司-会计核算指导手册(草稿)
本金 利息 减值准备
固定资产
生产用固定资产
房屋 建筑物
工作机器及设备 工具仪器及设备 动力设备 运输设备 管理用具 传导设备
非生产用固定资产
房屋建筑物 设备器具
租出固定资产 未使用固定资产 不需用固定资产
累计折旧
生产用固定资产
房屋 建筑物
工作机器及设备 工具仪器及设备 动力设备 运输设备 管理用具 传导设备
非生产用固定资产
房屋建筑物 设备器具
租出固定资产 未使用固定资产 不需用固定资产 管理用具
固定资产减值准备 工程物资
专用材料 专用设备
预付大型设备款
404
1601004
38
1603
1603001 1603002 1603003 1603004 1603005 1603006 1603007 1603008 1603009 1605 1701 1801
1801001 1801002 1801003 1801004 1801005 1805 1815 1901
1901001 1901002 1901003 1901004
1901004001 1901004002 1901004003 1902 1911
1911001 1911002
二、 负债类 47 2101 48 2111 49 2121
2121001
50 新疆屯河投资股份有限公司-会计核算指导手册(草稿)
为生产准备的工具及器具
在建工程
需安装设备 不需安装设备 建筑工程 安装工程 预付工程款 基建管理费 基建财务费 试生产费
代转已完工工程
在建工程减值准备 固定资产清理 无形资产
土地使用权 专利权 商标权 非专利技术 商誉
无形资产减值准备 未确认融资费用 长期待摊费用
开办费
固定资产改良支出 固定资产大修理 长期待摊费用
用电增容费 矿山投资 用电权
公司拨付资金 待处理财产损溢
待处理流动资产损溢 待处理固定资产损溢
39 40 41 42 43 44
45 46
2131
短期借款 应付票据 应付账款
应付单位款
预收账款
405
51 52
2141 2151
2151001 2151002 2151003 2151004 2151005 2151006
53 54 55
2153 2161 2171
2171001
2171001001 2171001002 2171001003 2171001004 2171001005 2171001006 2171001007 2171001008 2171001009 2171001010 2171002 2171003 2171004 2171005 2171006 2171007 2171008 2171009 2171010 2171011
56 57 58 59 60 61 62 63 新疆屯河投资股份有限公司-会计核算指导手册(草稿)
代销商品款 应付工资
标准工资 岗位工资 各种津贴 加班工资 奖金
临时工工资
应付福利费 应付股利 应交税金
应交增值税
进项税额 已交税金
转出未交增值税 减免税款 销项税额 出口退税 进项税额转出
出口抵减内销产品应纳税额 转出多交增值税 未交增值税
应交营业税 应交消费税 应交资源税 应交所得税 应交土地增值税 应交城市维护建设税 应交房产税 应交土地使用税 应交车船使用税 应交个人所得税
代扣增值税 其他应交款
教育费附加
其他应付款 预提费用 待转资产价值 预计负债 长期借款 应付债券
406
2175 2176
2176001 2181 2191 2201 2211 2301 2311
2311001 2311002 2311003 2311004
64 65 66 67
三、 68 69 70
2321 2331 2332 2341
所有者权益类 3101 3103 3111
3111001 3111002 3111003 3111004 3111005 3111006 3111007
71
3121
3121001 3121002 3121003 3121004 3121005 3121006
72 73
3131 3141
3141001 3141002 3141003 3141004 3141005 3141006 3141007 3141008 3141009 3141010 3141011
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债券面值 债券溢价 债券折价 应计利息
长期应付款 专项应付款 上级拨入资金 递延税款
实收资本（或股本） 已归还投资 资本公积
资本（或股本）溢价
接受捐赠非现金资产准备 接受现金捐赠 股权投资准备 拨款转入
外币资本折算差额 其他资本公积
盈余公积
法定盈余公积 任意盈余公积 法定公益金 储备基金 企业发展基金 利润归还投资
本年利润 利润分配
其他转入
提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取储备基金 提取企业发展基金
提取职工奖励及福利基金 利润归还投资 应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作资本（或股本）的普通股股利
407
3141015
四、 74
成本类 4101
4101001 4101002 4101003 4101004 4101005 4101006
75
4102
4102001 4102002 4102003 4102004 4102005 4102006 4102007 4102008 4102009 4102010 4102011 4102012
76
4105
4105001 4105002 4105003 4105004 4105005 4105006 4105007 4105008 4105009 4105010
4105010001 4105010002 4105010003 4105010004 4105011
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未分配利润
生产成本
原料 包装物 燃料动力 工资及福利 制造费用 工资待摊 辅助生产成本
工资及奖金 福利费 折旧费 修理费 物料消耗
低值易耗品摊销 劳动保护费 水电费 办公费 差旅费 运输费 保险费
制造费用
工资及奖金 福利费 折旧费
修理及物料消耗 包装材料
低值易耗品摊销 劳动保护费 办公费 差旅费 运输费
油料
叉车管理费 倒运费 租车费
财产保险费
408
4105012 4105013 4105014 4105015 4105016 4105017
77
五、 78
4107 损益类 5101
5101001 5101002
79 80 81 82
5102 5201 5203 5301
5301001 5301002 5301003 5301004 5301005
83
5401
5401001 5401002
84 85 86
5402 5405 5501
5501001 5501002 5501003 5501004 5501005 5501006 5501007 5501008 5501009 5501010 5501011 5501012 5501013
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取暖费 检验费 环境保护费 存货盘亏减盘盈 其他 分配转出
劳务成本
主营业务收入
内销 外销
其他业务收入 投资收益 补贴收入 营业外收入
固定资产盘盈
处置固定资产净收益 非货币性交易收益 出售无形资产收益 罚款净收入
主营业务成本
内销 外销
主营业务税金及附加 其他业务支出 营业费用
工资及奖金 福利费 统筹费 住房公积金 医疗保险 失业保险 职工教育经费 工会经费 税金 折旧费
修理及物料消耗费 低值易耗品摊销 办公费
409
5501013001 5501013002 5501014
5501014001 5501014002 5501014003 5501015 5501016 5501017 5501018 5501019 5501020 5501021 5501022 5501023 5501024 5501025 5501026 5501027 5501028 5501029 5501030 5501031 5501032
87
5502
5502001 5502002 5502003 5502004 5502005 5502006 5502007 5502008 5502009 5502010
5502010001 5502010002 5502010003 5502010004 5502011 5502012
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通讯费 办公用品
差旅费
误餐费 出差费 出国手续费
销售拥金 产品返修费 运输费 小车运输费 仓储费 港杂费 保险费 广告费 租赁费 劳务费 咨询费 商检费 交际应酬费 水电费 取暖费 报关费 其他 分配转出
管理费用
工资及奖金 福利费 工会经费 职工教育经费 统筹费 住房公积金 医疗保险 失业保险 折旧 税金
房产税 车船使用税 土地使用税 印花税
取暖费 劳动保护费
410
5502013 5502014 5502015 5502016 5502017 5502018 5502019 5502020 5502021 5502022 5502023 5502024 5502025 5502026 5502027 5502028 5502029 5502030 5502031 5502032 5502033
5502033001 5502033002 5502034 5502035 5502036 5502037 5502038 5502039 5502040 5502041
88
5503
5503001 5503002 5503003 5503004
89
5601
5601001 5601002 5601003 5601004
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消防费 顾问费 诉讼费 咨询费 评估费
残疾人保障基金 低值易耗品摊销 土地使用费 技术转让费 无形资产摊销 长期待摊费用 质量认证费 研究开发费 技术服务费 风险基金 科技开发费 基地建设费 技术监督费 交际应酬费
修理费及物耗税金 差旅费
职工误餐费 出差费
交通运输费 办公费 宣传费 职工培训费 绿化费 坏帐损失 材料盘亏 其他
财务费用
利息收入 利息支出 手续费 汇兑损益
营业外支出
固定资产盘亏
处置固定资产净损失 出售无形资产损失 债务重组损失
411
5601005 5601006 5601007 5601008 5601009 5601010
90 91
5701 5801
计提的固定资产减值准备 计提的无形资产减值准备 计提的在建工程减值准备 罚款支出 捐赠支出 非常损失
所得税
以前年度损益调整
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412
6.2.2会计科目的设置和编码编制的规范
1．会计科目的编号由本会计手册统一规定，公司不能随意打乱重编；
2．部分会计科目之间留有空号位置，供增设会计科目之用；
3．公司应按照本会计手册的规定设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总以及对外提供统一财务会计报告的前提下，会计根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目；
4．公司可根据自身的具体情况，在不违背会计科目使用原则的基础上，确定适合于本公司的会计科目名称；
5．公司在填制会计凭证、登记帐簿时，应填列会计科目名称，或同时填列会计科目名称和编号，不应只填列科目编号，不填科目名称；
6．公司设置会计科目和编制会计科目编码应最终保证会计报表各项目数据来源的合法、真实、准确和完整。
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413
6.3会计档案的保存期限表
会计档案保存期限表
序号 一 1 2 3 二 4 5 6 7 8 三 9 10 四 11 12 13 14 15
档案名称 会计凭证类 原始凭证 记帐凭证 汇总凭证 会计账簿类 总账 明细账 日记账 固定资产卡片 辅助账簿 财务报告类 月、季度财务报告 年度财务报告（决算） 其他类 会计移交清册 会计档案保管清册 会计档案销毁清册 银行余额调节表 银行对账单 保存期限 备注 15年 15年 15年 15年 15年 15年 15年 3年 永久 15年 永久 永久 5年 5年 包括日记总账。 现金和银行存款日记账保管25年。 固定资产报废清理后保管5年。 包括各级主管部门汇总财务报告。 包括文字分析 包括文字分析
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