中小企业的财务报销制度和报销流程

本文介绍了中小企业的财务报销制度和报销流程。为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定了本制度。本制度适用公司全体员工。

第二章借款管理规定

借款管理规定包括借款流程和借款销账规定。借款流程包括借款人在财务部领取并填写借支单，注明借款时间、借款人、借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）。借款人签字→部门负责人签字→总经理审批→财务复核→交出纳领款。借支款项须提前报备财务部，借款金额超过1000元应提前一天报备。一般情况下借款人应通过领导面签认可，若遇特殊情况，可通过网络发照片审批，财务部门核对照片信息，得到领导许可后方可借款，在报销前需找总经理在借支单上补签。借款销账规定包括业务办理完成后5个工作日内办理报销还款手续。借款销帐时应以借支单为依据，据实报销，超出借支单申请范围使用的，须经领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐。

借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第三章费用报销规定

费用报销规定包括差旅费报销、业务招待费报销、汽车加油费、出租车费报销、办公用品等采购费用报销。报销流程包括报销人在财务部填写费用报销单，填写报销时间、报销部门、单据及附件张数、事由（按所据类别列明费用用途）、金额（大小写须完全一致，小写前要有￥封口，大写前要有ⓧ封口，无字部分可写零或用横线划掉）、报销人，有原借款的，应填写借款金额，应退余款项。报销票据填写时字体要工整端正、签名要清晰可辨，不得涂改、刮擦等。报销单票据要保持整洁清晰，不允许涂改，不符合规定要求的票据不要粘贴，票据粘贴规则为按票据的时间先后、按票据类别顺序依次左对齐粘贴到报销凭证粘贴单上，注意请不要把上的数字粘上，保持票据的明晰性。填写完成后的报销单→部门负责人签字→财务预审→总经理审批→交出纳报销。报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

每周一财务部会进行一次报销，员工需要在这天之前将报销票据提交给相应的负责人审核。如果有特殊情况，需要写明具体说明并经领导审批。票据间隔时间不得超过5个工作日。

在进行各项经济业务时，必须要索取正规的税务或行政事业收费票据。如果无法开具正规，开具的收据上需要有收款单位公章。上的单位名称必须填写全称，税号不能有涂改。

取得后，要认真核对票据真伪，不得将“查询联”“清单”等撕掉。内容应填写明细内容，不得笼统的写为“文化用品”、“体育用品”、“办公用品”等字样。财务部在报销时要严格审查真伪，不符合规定的票据一律不得报销。内部收据或白条不得作为报销凭证。

员工出差往返交通费、乘坐交通工具、住宿费的标准按级别来确定。交通工具的等级标准表和住宿费等级标准表都有具体的明细。因工作需要随同领导公出人员，可据实报销与领导同等级标准的住宿费用。参加会议人员不实行住宿费包干办法，按会议安排的住宿条件，凭有关凭证实报实销。公出人员由接

待单位免费接待的，不报销住宿费，住亲友家中，每天每人补助住宿费50元。

员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经总经理同意后可以乘坐出租车。市内因公处出乘公交车，公交车费应保存相应车票报销。财务接口人将以公司出入记录为依据，严格审核出租车票的真实性。有记录才能给予报销，如无记录确实发生的费用，写明原因经理签字认可后，方能报销。

工薪福利支出包括工资、临时工资、社会保险和各种福利等，这些费用按照资金支出制度的相关规定执行。

工资支付流程如下：每月14日，人力资源部门将本月经公司总经理审批后的工资支付表提交财务部；每月15日，财务部通过网银支付工资。

社会保险支付流程如下：___总经理审批后的支付标准提交财务部进行相关的财务处理；财务部协助人力资源办理银行托收手续，收到银行托收单据后，应交由___专人签字确认。如果有差异，应查明原因并按实际情况进行调整。

其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单，财务经理进行财务复核，报总经理审批后，报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

存货报销制度及流程如下：

1.采购存货时，物资采购金额超过5000元时，必须签定采购合同，并注明结算方式。

2.采购付款时，金额在1000元以下的可用现金结算，金额在1000元以上的通过银行付款方式结算。

3.银行转账需填写公司银行转账申请表，经领导签字确认后，交财务部门办理转账。如果有合同，则需将合同交财务部审核付款相关内容后转账。

4.采购人应要求供货商提供合法、合规的购货。如果采购数量比较大，不能完全罗列所采购的商品，则需要供货商在提供的同时提供税务局认可的购货清单。

5.采购人员完成购货后应将所购商品、购货以及购货清单交付库房管理人员进行核对，核对无误后由库管人员办理入库

手续，并报领导审核、验收。经过领导审批后应及时报财务记账。

固定资产及软件购置报销财务制度及流程如下： 1.填写采购申请单：按公司规定填写采购申请单并提交审批。

2.报销标准：根据合同协议和购置申请的批准文件进行报销。

3.结账报销：

1.资产验收无误后，经办人凭等资料办理入库手续并填写报销单（经办人在背面签字并附入库单）。

2.按照费用报销规定审批程序进行审批。 3.财务部根据审批后的报销单进行付款。

第十一章其他专项支出的报销规定 第十三条其他专项支出报销制度及流程

1.费用范围：其他专项支出包括所有专门立项的费用，如咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用等。

2.费用标准：由主管经理根据实际需要向领导提交请示报告，经领导审批。

3.财务报销流程：

1.审批后的报告文件到财务部备案，以备财务备款。 2.签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同。 3.付款流程：（1）由经办人整理等资料并填写费用报销单（填写规范参照费用报销规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额进行付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十二章报销时间的具体规定

第十四条为了方便员工费用报销和协调公司内外业务工作安排，财务部将报销时间具体安排如下：

1.财务报销：公司财务部每周一为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2.借支及特殊、紧急业务不受以上时间限制，可随时办理。

第十三章附则

第十五条：本制度解释权归公司财务部所有。