煤炭企业绩效评价研究综述及发展趋势

科技信息　煤炭企业绩效评价砥究综述及发展趁势　陕西师范大学国际商学院　李延锋山东省科学院情报研究所朱世伟（通讯作者）　［摘要］绩效评价管理已经成为企业生产经营过程中的关键环节，已成为保障并促进企业内部管理机制有序运转，实现企业经营管　理目标的重要手段。本文对国内煤炭企业绩效评价现状、存在的问题、评价指标体系构建和实证研究情况进行了综述，并对未来研　究的方向进行了展望。　［关键词］绩效评价　煤炭企业　指标体系　实证研究　随着国民经济的迅猛发展，人们对煤炭资源的需求也不断增长。　煤炭企业对于经济社会发展的影响不断增强，传统的发展模式不仅造　成了资源的严重浪费和环境污染问题，而且逐渐变得无法适应经济发　展的需要，煤炭企业如何发展成为一项重要的战略任务。而绩效评价　是企业战略管理不可或缺的工具和手段，是企业自我监督、自我提高的　必要措施。企业绩效管理水平的高低是企业核心竞争力的重要体现，　网络的模型。田野、马斌（２００９）分析了我国煤炭企业绩效评价现状，详　细论述了煤炭企业绩效评价指标体系的构建、应用模糊神经网络理论　基础和绩效评价模型建立。徐君（２０１　１）针对煤炭企业循环经济水平具　有模糊性的特点，利用模糊神经网络在探讨煤炭企业发展循环经济影　响因素的基础上，构建基于模糊神经网络的煤炭企业循环经济评价模　型，并按照模糊神经网络结构的建立、输人数据的模糊化、输出数据的　是企业立足市场和发展壮大的关键因素。因此，构建一个科学合理的　企业绩效评价指标体系和运用科学的评价模型，对于煤炭企业进行科　学合理的战略规划和可持续发展都具有重要的意义。　１．我国煤炭企业绩效评价研究现状分析　１．１煤炭企业绩效评价论文数量分析　自２００１年冯述虎率先提出矿山经营绩效评价模型以来，企业绩效　评价的方法模型便不断的被引入煤炭企业，相关研究的理论成果和实　践成果不断涌现，有关这方面的论文数量在逐年增长，论文数量从一个　方面可以说明该领域的研究开展现状和研究进展程度。利用中国知网　数据库，对２００２—２０１　１年以“煤炭企业　绩效评价”为关键词进行检索，　从题名、关键词、主题、全文４个方面的文献内容特征信息出发进行精　确检索，共检索出相关论文７４５篇，其中期刊论文数量为２１８篇，博硕士　论文１０４篇，中文会议论文１４篇。表１是对２００２—２０１１年每年发表的煤　炭企业绩效评价相关研究论文数量进行统计分析得出的结果。　表１　２００２—２０１　１十年间相关论文数量统计　年份　２００２　２ｏｏ３　２ｏｏ４　２００５　２００６　２ｏｏ７　２００８　２００９　２０１０　２０１ｌ　文献数量，篇　２　９　１６　９　２９　２７　４３　４７　４６　７５　累积量／篇　２　１１　２７　３６　６５　９２　１３５　１８２　２２８　３０３　增长率（％）　０　４５０　１４５　５６　３２０　９３　１５９　１０９　９７　１６３　根据Ｇｏｍｐｅｒｔｚ的生长模型曲线，可以把文献增长大致分为３个阶　段：萌芽阶段（文献增长极其缓慢）、发展阶段（文献增长迅速）、成熟阶　段（文献增长缓慢）。由表１可以看出：２００２年前，煤炭企业绩效评价相　关论文数量几乎为零，说明研究尚处于酝酿阶段；２００３—２００７年，论文数　量开始增加，但每年增加的幅度较小，为研究的萌芽阶段；２００８—２０１１　年，论文增长速度迅速增加，几乎每年都以两倍的速率增长，为研究的　发展阶段。因此，数据表明煤炭企业绩效评价作为一个新的学科领域　发展迅速，但是目前仍处于发展阶段，尚未进入成熟阶段。　１．２国内煤炭企业绩效评价研究现状　（１）绩效评价方法的研究　冯述虎（２００１）建立了矿山绩效综合评价指标体系，并利用神经网　络建立了矿山绩效的综合评价模型。张青、王全生、彭建良（２００２）针对　煤炭企业经营绩效受自然地质条件影响较大，对产生相应的“级差”特　点，采用ＡＮＮ模型建立了煤矿企业经营绩效综合评价与排序模型。张　慧明、周德群（２００９）在构建评价指标体系的基础上，以调查问卷的有效　数据为依据，采用Ｆｕｚｚｙ群组决策的方法对我国煤炭企业跨区域进入模　式绩效进行评价。张伟、袁显平（２Ｏｌ１）利用因子分析对我国煤炭上市　公司经营业绩进行了实证分析，表明了企业经营业绩主要取决于成长　能力、盈利能力，部分取决于收益质量以及营运能力。　（２）绩效评价指标体系构建的研究　刘永祥、程诺、魏志丰（２００８）运用ＡＨＰ方法提出基于平衡计分卡思　想的绩效评价体系，并结合山东新矿集团公司的实际数据进行了应用　研究。杨广俊、王立杰（２００８）在煤炭企业集团公司中，采用平衡计分卡　的方式将整体目标从财务、顾客、业务流程和学习与成长四个维度进行　分解，制定各子企业的目标后再建立子公司绩效评价体系，同时结合全　面预算管理思想，来保证集团公司整体战略目标的实现。颉茂华、胡伟　娟（２ｏ１２）认为煤炭企业绩效评价体系的构建应该以低碳循环经济为理　念，以循环经济模式的“３Ｒ”为轴线，从经济效益、能源耗用、社会责任与　环境责任四个层面设置指标体系加以评价。　（３）基于人工智能的绩效评价方法研究　徐君、杜文、曾旗（２０ｏ５）在分析煤炭企业可持续发展评价方法的基　础上，建立了煤炭企业可持续发展评价指标体系，构建了基于ＢＰ神经　反模糊化、ＢＰ神经网络训练进行模型求解和运算。　２．煤炭企业绩效评价存在的问题　通过文献分析可以得到，当前煤炭企业绩效评价存在的主要问题　有：绩效考核片面强调财务指标的作用，而极少甚至根本不考虑非财务　指标对于企业绩效管理的重要意义；对于企业的当前利益比较看重，却　没有从企业发展的长远目标来考虑问题；对于政府及其投资者的利益　比较关注，却忽视了其它利益相关者的利益。具体表现在：　（１）不重视非财务指标在企业绩效管理中的重要作用。由于企业　的非财务指标大多难以量化，含义笼统不清晰，因此，非财务指标在企　业绩效考核管理体系中所占的比例较小。然而，企业社会责任、员工技　能水平、资源可持续利用水平、科技创新能力等非财务指标，都对煤炭　企业的发展有着不可或缺的重要影响。　（２）忽视投入与产出的平衡，片面追求经济利益。企业经营成果的　最终表现形式是利润，而对企业的经营利润进行衡量，就必须要有客观　全面的财务数据的支持，如果缺乏客观公正的数据支持，利润的计算也　就失去了本身的意义，是不真实的。而单纯以利润为核心的绩效评价　方法，无法全面真实的反映煤炭企业的经营活动绩效。　（３）严重缺乏动态分析，多注重静态指标考核。企业的经营状况指　标是企业绩效评价的根本要素，因此，指标体系的选取应该具有代表　性，能够对煤炭企业的经营绩效有全面的反映。当前集团内部企业的　绩效管理指标体系大多选取那些财务报表上公布的数据指标，由于指　标之间的关联性较强，造成了评价指标的片面和单一。而面对日益复　杂的市场竞争条件，企业发展面临的不确定性因素日益增多，单纯依赖　静态指标的评价体系无法全面的反映企业的动态变化。　３．煤炭企业绩效评价发展趋势及建议　煤炭企业绩效评价发展的趋势主要有：　（１）把投入产出作为考核的基本点。在激烈的在市场竞争环境下，　企业的经营活动是企业资金运作的过程，企业最主要的经营目的就是　要实现资本的保值增值，企业收益和支出之间的关系就变成资本价值　的实现与资本支付的关系，企业生产经营的目的便是追求企业资本价　值的最大化。因此，完善的企业绩效考核评定指标体系需要在企业经　营决策过程中考虑定量指标和定性指标的结合，弥补单纯采用定量指　标的不足。　（２）重视绩效评价指标体系和指标之间的协调关系。目前，现金流　量状况对企业绩效具有重要作用，因此应适当增加与现金流量相关的　评价指标。从企业的营运能力、偿债能力和收益质量方面增设现金流　量指标，从而弥补传统的财务指标体系的不足。　通过增加非财务指标来最大限度的消除人为主观因素影响。通过　非财务指标的增加，能够有效的弥补财务指标的准确性。财务指标仅　仅对企业经营发展的结果做了反映，不能够全面的反映企业战略经营　的全过程。企业的财务指标和非财务指标是既相互联系又相互区别　的，而且企业财务指标的选取范围广泛，并不单纯依赖于企业的财务部　门，如企业市场占有率可从有关社会调查中介机构获取等。因此，非财　务指标对财务指标是一个有益的补充。　（３）评价分析方法和标准的修订。完善可靠的企业绩效考核评定　指标系统是多层次、多元化的体系，传统的企业绩效考核评定方法根据　评价主体的不同分别设置不同的权重，这样指标权重的设置较繁琐，且　评价主体不同，权重设置就不同。利用人工智能的方法，这样评价主体　在对企业绩效进行评价时，就不必关心不同行业不同企业的各个评价　指标的权重设置问题，这些都在网络训练过程中根据样本数据自动学　习修订。　（４）考核评价指标中突出核心指标的作用。企业绩效考核评价的　核心指标是指那些对企业经营发展有增值作用的　（下转第１０８页）　创新，企业才链生存、发展、实坝跨越　中铁十六局集团地铁工程有限公司　李雪梅　［摘要］创新是企业的基石，在新的历史条件下，中国企业急需由粗放型向集约型的发展道路转变，可喜的是我们已看到了这一开　端，“四多一少”的状态正在逐步改变。　［关键词］创新的历史沿革　新的崛起走向辉煌　中国铁建作为国家大型基建企业，是由人民解放军铁道兵部队集　体转业的，３Ｏ年来已挤身世界５００强，在国内５００强占第７位，这支铁军　队伍继承了铁道兵的光荣传统，在新的形式下，通过不断创新使这支队　伍不断走向新的辉煌。　企业是有寿命的，像当年的柯达、乐凯胶卷等品牌红极一时，但随　着数码技术的出现，它只能像许多企业一样关停并转，工厂倒闭，职工　下岗，企业销声匿迹。在我们中国铁建也是一样，中国铁建属于国家大　型基建企业，１９８４年１月１日由铁道兵转型过来，创建了企业的新的辉　煌，但也有一些企业的一些公司由于管理等原因而被淘汰。　在中国共产党第十八次全国代表大会上，胡锦涛总书记说：在中国　共产党成立１００年时全面建成小康社会，在新中国成立１００年时建成富　强民主文明和谐的社会主义现代化国家。对此我们中国铁建深知责任　一产业不是很健康，这个问题在某些方面，在我们中国铁建这个队伍也显　得突出，诸如安全生产方面问题不少。　企业要发展、中国要发展，从“中国制造”走向“中国智造”在智慧上　做文章，我们高兴的看到创新已成为中国的一项国策。胡锦涛主席访　美，访问微软讲的最多的是两个词一是创新、二是微软，表明了政府的　态度。中国铁建及各工程局集团公司都在人力、物力、财力上对创新下　了新功夫。中国铁建的企业价值观：诚信、创新永恒；精品、人品同在。　二、不断深化对创新的认识和理解　究竟什么是创新？　创新其实有很多不同的定义，每个企业或者每个政府部门都有不　同的定义。　约瑟夫・熊彼特在１９３２年提出创新理论认为，创新其实很简单，就　重大。　是在整个经济系统中引进新的生产函数，使得生产成本要素曲线得到　世界范围内创新互换轮回　改变。　首先，我们翻开历史看看两千年来全球经济版图变化，在过去漫长　著名学者弗里曼从经济学的角度定义了创新不是一维的，它是一　的岁月里，中国曾经是世界经济的中心。安格斯・麦迪森的《世界经济　个涵盖技术、工艺和商业化的全过程，它包括技术的创新，也包括市场　千年史》中，清楚地说明，东汉、唐代、宋代、元代直到明代，中国的ＧＤＰ　的、管理的、文化的很多非技术的创新。一个好企业可以把各种不同的　始终位列全球第一，中国是最大的经济实体。然而，从１６世纪开始，文　创新有机的结合起来，使得它在市场处于不败的地位。其实创新是手　明从内陆走向海洋，世界经济中心随之从中国转移到欧洲。特别是ｌ８　段不是目的，它能够强化产品的差异化，强化企业的差异化，最终帮助　世纪中期，欧洲的工业革命加速了这个进程。　产业创造市场，帮助产业赢得用户。　欧洲工业革命两个重要原因，一是以瓦特蒸汽机为标志的技术革　中国铁建前身是铁道兵，１９８４年１月１日集体脱军装走向市场，期　命，第二个原因是英国颁布了有史以来第一个保护专利的制度，这就使　间也是一波三折，经历了技术创新、商业模式创新、经营管理创新及文　创新的结果（１ＰＲ）能够得到认可，进而创造价值，使更多的人愿意投身　化流程创新。中国铁建下属各集团公司等所属单位，都根据自己的市　技术创新，创新的“正循环”由此产生。　场定位与产业结合进行了创新。铁路发展的新形势以及中国铁建已经　到了２０世纪，世界经济中心又转移到美国。原因有三，第一、两次　上市，品牌不错，在国内市场、国际市场的定位也看好。需要强调的是　世界大战之后，美国逐渐汇集了全球知识精英，有欧洲人、亚洲人、犹太　中国铁建的领军人物要进一步明确使命感、价值观和共同目标，必须建　人、中国人。第二、华尔街在美国经济发展中起了很大作用，加速催化　立相应的治理体系，保证这个团队持续创新、持续发展、持续辉煌。　了产业发展，使资源和财富的积累、分配和转移加快了很多倍。第三、　三、认清全球创新的趋势。做好自己的企业　新型产业占了先机，从石油能源、汽车到集成电路、软件、网络、生命科　２１世纪的创新与以往相比发生了重大变化，展现出一些新的特征。　学莫不如此。美国成了全球技术中心、创新中心、经济中心。历史迈进　第一是创新的快速性——　０新的周期大大的缩短。我们国家四大　２１世纪，中国沉睡了几百年开始觉醒，开始快速崛起，在中国共产党领　发明的孵化和作用延续了上千年，蒸汽机则差不多是百年的周期，到了　导下坚持开放、坚持和平、坚持以经济建设为中心。中国以创新为中　电报、电话还有无线电就只有几十年前周期。而今通讯、ＰＣ、互联网几　心，依托科技崛起，所以中国很可能在２１世纪、２２世纪成为经济和科技　个月就出现变化，日新月异。像铁路近几年６次大提速，从原来的直　中心之一。　快、特快到现在的Ｄ车、Ｇ铁整个创新周期缩短了。　中国的创新是在中国共产党的领导下取得革命胜利后开始的，其　第二是创新的突变性。从电子管、晶体管到集成电路，从大型机到　实经历了三个阶段。第一个阶段经历了３Ｏ年，也就是１９４９年——１９７８　ＰＣ到３Ｇ的融合，铁路建设从几十年前的铁锹、铁镐到现在的ＢＯＴ。对　年这３０年可以称为“中国自造”阶段，相对比较封闭。中国当时刚刚走　企业来讲渐变的技术创新趋势比较容易应对，但对突变来的创新就面　向独立，更多是以工业、农业自主建设的自造，不依赖其他国家，什么都　临很大挑战。　自己研发。第二个阶段自１９７８年恢复高考，中国改革开放的伟大创举　第三是创新的全球化。现在合作和竞争都在全球范围展开，人才　创造了新奇迹、创造了ＧＤＰ的高速增长，２００７年中国的ＧＤＰ是２４万多　和技术也呈现全球流动转移的趋势。随着技术人才全球化，产品越来　亿元，而１９７８年仅仅有３５００多亿元，增长了近７０倍。第三个阶段是从　越多样化，市场越来越区域化，服务越来越个性化。　现在当前开始，创新将以自主创新为主。当前影响全球的“中国制造”　第四是创新无止境。一些企业家总结得好，以业务创新求生存，以　份额已位居全球第二，并很快超过美国，成为世界制造业之王。“中国制　团队创新提升领导力，以价值观创新打造凝聚力，以组织创新保障可持　造”表现得“四高一低”，能耗高、人工高、污染高、占地高、利润低使整个　续发展等等。说明创新可让企业建设不断攀登新的高峰。　、（上接第１０７页）　指标，根据这些指标可以对为企业的经营发展做出　实质贡献的行为做出奖励。　参考文献　［１］姜军伟，赛英．基于模糊神经网络的企业绩效评价方法研究［Ｉ］．　山东科学，２０１０，２３（１）：３６—４Ｏ　［２］冯述虎．基于人工神经网络的矿山经营绩效综合评价模型［１］．　中国煤炭经济学院学报，２００１，１５（３）：２５７—２６１　［３］苗晓云．浅议煤炭企业绩效评价管理［１］．中国外资，２０１３，２８１　（１—２）：１８５—１８６　［７］张伟，袁显平．因子分析在我国煤炭上市公司经营业绩评价中　的应用［１］．西安科技大学学报，２０１１，３１（１）：１００—１０６　［８］张慧明，周德群．基于ｆｕｚｚｙ群组决策的煤炭企业进入模式绩效　评价［Ｊ］．统计与决策，２００９，２９６（２０）：１７６—１７８　［９］刘永祥，程诺，魏志丰．煤炭企业绩效评价体系的构建及其应用　［Ｉ］．北方工业大学学报，２００８，２０（４）：４一ｌＯ　［１Ｏ］杨广俊，王立杰．煤炭企业子公司绩效评价体系研究［Ｉ１．煤炭　工程，２００８，４：１１６—１１８　［４］罗世兴，沙景华．基于ＡＨＰ法的我国煤炭类上市公司绩效评价　研究［１］冲国矿业，２０１２，２１（５）：３５—３９　［５］李海琳，赵国杰，郝清民．国外企业绩效评价研究综述［Ｉ］．山东　财政学院学报（双月刊），２００７，９０（４）：８５—８８　［６］张青，王全生，彭建良＿基于神经网络的煤矿企业经营绩效评价　研究［Ｉ］．煤炭学报，２００２，２７（２）：２２０—２２４　［１１］颉茂华，胡伟娟低碳经济下的煤炭企业经营绩效评价指标体　系构建［Ｉ］．煤炭经济研究，２ｏ１２，３２（１）：４４—５Ｏ　［１２３徐君，杜文，曾旗．基于ＢＰ神经网络的煤炭企业可持续发展评　价［Ｉ］．西南交通大学学报，２００５，４０（３）：３７５—３７９　［１３］田野，马斌．基于模糊神经网络模型构建煤炭企业绩效评价体　系研究［Ｉ］．生产力研究，２００９，１：９４—９６　［１４］徐君．基于模糊神经网络的煤炭企业循环经济评价模型［１］．资　源开发与市场，２０１１，２７（３）：２０５—２０９