A.课税对象 B.计税标准 C.税收的征收权限和收入支配权限 D.税收与价格的依存关系 2．区分不同税种的主要标志是（ ）。
A.纳税义务人 B.纳税对象 C.税率 D.税目 3．下列项目中不得从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。
A. 购进免税农产品的进项税额 B. 购进用于在建工程的进项税额 C. 销售货物运费计算的进项税额 D. 购进货物支付的进项税额 4．下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（ ）。
A.企业将购进的酒用于招待客人 B.企业将上月购进用于生产的钢材用于建房
C.黄金经营单位进口的标准黄金 D.委托手表厂加工了一批手表无偿送给了客户 5．甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列说法正确的是（ ）。 A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额
C.甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
6．某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）。 A.13600元 B.13890.60元 C.15011.32元 D.15301.92元
7．某烟厂2007年9月份向农民收购一批烟叶，收购价款为150万元，并开具了从税务机关领购的收购凭证，取得运费发票，注明运费5万，则该业务准予抵扣的进项税额为（ ）万元。 A.27.84 B.25.74 C.22.95 D.26.09
8．某服装生产企业自营出口自产货物，2009年5月期满计算出的期末留抵税额为17万元，当期免抵退税额为28万元，则当期免抵税额为（ ）万元。
A.0 B.17 C.11 D.28 9．判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（ ）是关键因素。
A.无差别平衡点 B.纳税人身份 C.适用税率 D.可抵扣的进项税额
10．某百货公司为增值税一般纳税人，拟开展大型促销活动，现有三种不同的折扣方案：（假设该公司商品的销售成本率为50%，销售价格均含税，成本均不含税）方案一：顾客购买货物价值满300元的，按7折出售（折扣额与销售额在同一张发票上分别注明）；方案二：顾客购买货物价值满300元的，赠送含税价值为90元的商品（成本为60元，取得了增值税专用发票）；方案三：顾客购买货物价值满300元的，返还现金90元；最不利于百货公司节税促销方式是（ ）。 A.方案一 B.方案二 C.方案三 D.都一样 11．下来纳税人自产自用应税消费品，不需要交纳消费税的有（ ）。
A.汽车厂将自产的汽车用于赠送客户 B.日化厂自产化妆品用于广告样品 C.卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟 D.鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆 12．某金店采取翻新改制方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是（ ）。 A.同类新金耳环的销售价格 B.实际收取的含增值税的全部价款 C.实际收取的不含增值税的全部价款 D.同期新金耳环的含税销售价格 13．下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）。 A.受委托方代垫原材料和主要材料，委托方提供辅助材料的 B.委托方提供原材料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
C.受托方负责采购委托方所需原材料的 D.受托方提供原材料、主要材料和全部辅助材料的 14．提供文艺演出场所单位的场租收入，应按（ ）税目征收营业税。
A.文化体育业 B.服务业——代理业 C.娱乐业 D.服务业——租赁业
15．某娱乐城当月取得娱乐收入20万元，同时购买了两台税控收款机，一台取得专用发票，注明税额3400元，一台取得普通发票，注明价款2000元，则当期应纳营业税额是（ ）元（该省规定娱乐业的营业税税率20%）。
A.36209.4 B.36309.4 C.36409.4 D.36509.4 16．下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（ ）。
A.一般贷款业务的计税依据为利差收入 B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入
C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入 D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款 17．某企业进口设备一批，应付价格100万元，但含进口后的技术服务费5万元，不含向卖方支付的佣金3万， 不含经纪费5万元、单列的进口后安装费10万元及由买方负担的包装费2万元，关税税率为20%，则该企业进口设备缴纳关税为（ ）万元。
A.20.4 B.21 C.22 D.22.6 18．下列收入不应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。
A.接受捐赠收入 B.特许权使用费收入 C财产转让收入 D.国债利息收入
19．某企业为增值税一般纳税人，2011年8月发生以前购进的货物因灾受损，成本100万元，取得保险赔款80万元，责任人赔款2万元，则该企业应纳税所得额税前扣除的金额是（ ）万元。 A.100 B.35 C.20 D.18 20．下列不属于劳务报酬所得的项目有（ ）。
A.某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬 B.个人担任董事职务取得的董事费收入 C.某职员参加单位工会运动会取得的补助收入 D.画家参加笔会现场作画表演取得的收入 二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，计10分）以下各题中至少有两个选项是正确的，请选出正确答案填写在答题卡上，多选、少选、错选或未选均不得分。 1．下列各项中，有权制定税收规章的是（ ）。
A.国务院办公厅 B.财政部 C.海关总署 D.国税总局 2．下列各项中，应当征收增值税有（ ）。
A.银行销售金银的业务 B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C.商店销售空调并负责安装 D.汽车修理厂修车并提供洗车服务 3．某企业生产的某系列化妆用品，用于下列（ ）用途时应征收消费税。 A.促销活动中的赠品 B.本企业职工运动会的奖品 C.加工生产其他系列的化妆用品 D.电视广告的样品 4．下列各项中，应当征收营业税的有（ ）。
A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险 B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产 C.境内公司将某项专利权转让给境外公司 D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权 5．下列各项中，在企业费用中列支并随费用支出在企业所得税前扣除的有( )。 A.房产税 B.印花税 C.车船税 D.城镇土地使用税
三、判断正误（本大题共10小题，每小题1分，共10分）请将正确的答案填在本答题卡上，对的打“√”，错误的打“×”。
1．税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。
2．小规模纳税人进口货物，海关使用组成计税价格和征收率计算其进口环节增值税。
3．如发生退货或销售折让，购买方在收到红字专用发票后，应从当期进项税额中扣减红字专用发票所列增值税额，如不扣减造成的不纳税或少纳税，属于偷税行为。
4．纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品的不同税率分别计征。 5．用于换取生产资料的卷烟，应按同类商品的平均售价作为计税依据，计算征收增值税和消费税。 6．在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。
7．出口货物的完税价格，是由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输费、保险费，但不包括出口关税。
8．在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，不是企业所得税的纳税人。 9．企业的国债利息收入免税，但国债的转让收益要交税。
10．对于一项使用权分别转让给两个人使用，由于涉及的是同一项使用权，应合并为一次，计算个人所得税。
四、计算题（本题共3小题，共50分，计算结果保留两位小数）
1．某电气设备厂为增值税一般纳税人，主要生产某型号电机。该厂2011年3月发生如下业务： （1）销售电机30台，每台批发价0.7万元（不含税），开出增值税专用发票，另外收取包装费和售后服务费3万元，开除普通发票一张。（2分）
（2）以出厂价销售给某专业商店电机20台，每台0.65万元（不含税），因该商店提前付款，该厂决定给予5%的现金折扣。（2分）
（3）用“以旧换新”的方式销售给某用户电机4台，开出普通发票注明价款2.52万元（已扣除收购旧货的成本0.28万元）。（2分）
（4）以出厂价将电机50台发给外省市的所属机构用于销售，已向所属机构开具专用发票，支付运杂费1.2万元，其中包括建设基金0.05万元，装卸费0.02万元，保险费0.18万元，并取得运输发票。（2分）
（5）该厂用2台电机与某水泥厂兑换250袋水泥，价款为1.3万元（不含税），当月并将水泥用于房屋维修，双方都开具增值税专用发票。（2分）
（6）当月购入钢材一批，增值税专用发票注明税款是6.4万元，已验收入库，在使用时，发现部分钢材规格不符合购货合同要求，经协商，对方同意退货，退货的不含税价为3万元，取得对方开出的红字增值税专用发票（退货程序符合有关规定）。（2分）
（7）当月委托某企业加工电机配件，拨付的原材料实际成本为1.8万元，加工后配件已收回，受托方开来的增值税专用发票注明的加工费为0.4万元，该厂以银行存款支付。（2分）
（8）为加工某型号电机，从国外进口特种机床一台，到岸价格为10万元，关税税率为21%，已从海关取得完税凭证，货物已入库。（2分）
（9）该厂为改善办公条件，自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本为3000万元，成本利润率为20%。该公司将其中的一栋留作自用；另一栋对外销售；取得销售收入2400万元。（3分） 已知：该设备厂所取得的增值税专用发票、普通发票、铁路运输发票和海关完税凭证等，均已通过主管税务机关认证。
要求：请根据上述资料，计算回答下列问题（写出上述每小题计算过程）： （1）该厂当月准予抵扣的进项税额和销项税额。 （2）该厂当月应纳增值税、营业税的税额。（共19分）
2.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2011年3月该企业发生以下业务。
（1）外购钢材一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税分别为100万元、17万元。此外，为购进该批钢材，取得运输企业开具的普通发票上注明的运费8万元、建设基金2万元、装卸费1万元、保险费1万元。该企业将本月外购钢材的40%用于装饰办公楼。（4分）
（2）从美国进口用于生产小汽车的零部件一批，已验收入库。从海关取得的完税凭证上注明的关税完税价格100万元、关税20万元。（2分）
（3）采取直接收款方式销售小汽车一批，已收到全部车价款（含增值税）234万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。（3分）
（4）采取托收承付方式销售公司小汽车一批，车价款（不含增值税）为300万元，另外向买方收取了10万元的手续费。该批车于3月20发出并向银行办妥了托收手续，3月31日尚未收到该批车款。（3分）
（5）将自己生产的一批特制汽车无偿赠送给北京奥组委，该批汽车的成本为100万元，税务机关核定的成本利润率为10%。（4分）
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已知：小汽车适用的消费税税率为12%，小汽车适用的增值税税率为17%，3月1日增值税进项税额余额为10万元，相关票据当月已通过主管税务机关的认证。
要求:根据上述资料，回答下列问题（写出上述每小题税法依据和计算过程）： （1）计算3月份应纳增值税税额。 （2）计算3月份应纳消费税税额。（共16分）
3.某企业为居民企业，职工150人，固定资产原值为600万元，其中：机器设备为400万元，生产用房150万元，非生产用房50万元。2008年度企业会计报表有关数据如下：
（1）企业按照国家统一会计制度计算的利润总额为300万元，其中：销售利润270万元，企业的产品销售收入为900万元，国库券的利息收入30万元；
（2）计入成本、费用的实发工资总额为391万元，拨缴职工工会经费7.82万元、支出职工福利费58.65万元和职工教育经费11.73万元； （3）业务招待费6万元； （4）环保部门罚款10万元；
（5）向另一企业支付赞助费5万元；
（6）通过国家机关向教育事业捐款100万元；
（7）企业对600万元的固定资产一律按10%的折旧率计提了折旧。
已知：除上述数据外，税法允许的年折旧率分别为机器设备8%、生产用房5%、非生产用房4%；企业已按实现利润300万元计算缴纳了75万元企业所得税。 要求：根据上述资料，回答下列问题：
（1）计算职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；（3分） （2）计算业务招待费用应调整的应纳税所得额；（3分） （3）计算折旧费用应调整的应纳税所得额；（3分） （4）计算所得税前准予扣除的捐赠；（2分） （5）计算该企业应纳税所得额；（2分） （6）计算该企业应补缴所得税额。（2分）
《税法》A卷参考答案
一、单选题 1-5.BBBDD 6-10.BDCAC 11-15.CCBDB 16-20.CBDBC 二、多选题 1.BCD 2.ACD 3.ABD 4.AD 5.ABCD
三、判断题 1-5××√××6-10×√×√× 四、计算题 1. 解答：
（1） 进项税额=（1.2—0.02—0,18）×7%+（6.4—3×17%）+0.4×17%+10 ×（1+21%）×17%= 8.185万元
销项税额=【30×0.7+3÷（1+17%）+20×0.65+（2.52+0,28）÷ （1+17%）】×17%+50×0.65×17%+1.3×17% =12.37万元
（2） 应纳增值税=12.37—8.185= 4.18万元
应纳营业税=【3000×50%×（1+20%）÷（1—3%）】×3%+2400×5% =175.67万元
2．(1) 当期应纳增值税税额＝34+52.453+21.25-20.4-10.62-10＝66.68（万元） (2) 当期应纳消费税税额＝24+37.03+15=76.03（万元） 3.（1）工会经费扣除限额＝391×2%＝7.82（万元），与实际发生额一致，可以据实在税前扣除。
职工福利费扣除限额＝391×14%＝54.74（万元），实际发生额为58.65万元，所以，应当调增应纳税所得额58.65－54.74＝3.91（万元）。 职工教育经费扣除限额＝391×2.5%＝9.78（万元），实际发生额为11.73万元，所以，应当调增应纳税所得额11.73－9.78＝1.95（万元）。
三项经费应调增应纳税所得额＝3.91＋1.95＝5.86（万元）
（2）业务招待费扣除限额：900×5‰＝4.5（万元）>6×60%＝3.6（万元），可以扣除3.6万元。
应调增的所得额＝6-3.6＝2.4（万元）
（3）税法允许扣除的折旧费＝400×8%＋150×5%＋50×4%＝32＋7.5＋2＝41.5（万元） 应调增的所得额＝600×10%-41.5＝18.5（万元） （4）捐赠扣除限额＝300×12%＝36（万元），实际发生100万元，所得税前准予扣除的捐赠为36万元。
（5）对国库券利息收入30万元，按规定应免征企业所得税。 10万元罚款和支付的5万元赞助费按税法规定不允许列支。
该企业应纳税所得额＝300＋5.86＋2.4＋18.5＋100-36＋10＋5-30＝375.76（万元） （6）企业应纳所得税额＝375.76×25%＝93.94（万元） 本年应补缴所得税税额＝93.94-75＝18.94（万元）
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