加强企业营运资金管理研究

theoretical discussion 理论探讨摘要：我国经济高速发展的大环境之下，经济危机发生的概率也随之上升，企业在这样的发展时期要保持一种危机意识，加强资金管理，保证企业得以持续经营或是经济危机发生时保证资金链良好，提升企业资金的使用率，对财务成本及风险进行有效控制，提升企业收益。关键词：营运资金管理 优化 案例加强企业营运资金管理研究 张正军对企业流动资金及流动负债管理称之为营运资金管理，企业还，周而复始，一直这样循环。这样的循环对企业的发展无疑是维持正常的运转需要有适量的营运资金，同时营运资金管理也是没有益处的，同时还存在风险，但是这确实是一部分企业运营的财务管理中的重要构成部分。据统计，财务部门在营运资金管理实际情况，若能正常运营，这样的企业也不会发展壮大，因为市上的时间达60%，做好营运资金管理需要对流动资产及流动负债做场经济之下，任何行业的赊销期限、销售价格，赊购数量及期限最恰当的处理，也就是资金运用管理。同时企业还需做好流动资是由行业内所有企业竞争所决定，行业内的企业只能顺应发展需产融资，也就是资金筹措管理。换言之，营运资金管理主要体现求，却做不了任何改变[2]。故此，企业需加强事前的规划管理，在资金运用及资金筹措管理两个方面。以下通过几个案例对如何对存货占有资金进行预期，应收账款占用的资金通常情况下为定加强营运资金管理进行分析，进而提升资金管理的能力。额，事前规划势在必行。加强目标管理加强系统化管理现代企业通常采用各部门均负责营运资金管理目标某一部营运资金管理作为系统性极强的管理内容，企业中任何资金分的形式，这种形式能够保证管理过程的效果，但是目标达成的变动均会对营运资金管理产生影响，并且生产经营活动管理与资效果却不理想。在实际的应用中具体表现如下：应收账款管理之金管理关系甚密。传统资金管理对单项营运资金管理比较重视，中，销售部门负责销售量，财务部门只负责收款。销售部门以完忽视了生产经营活动管理，更不要说体现二者相结合了。在企成销售量为目标，为了完成销售量会不断提出新营销方案及费用业管理之中系统化的观念尚不健全，各部门及各员工没有认识到追加，而财务部门为了减轻自身资金筹措的压力通常会反对销售自己与资金管理息息相关，履行自身职责及权利时不考虑财务后部门的提案。上述内容中，双方都把部门主要职责作为根本，自果，仅仅考虑业务后果。巨人集团的衰败就是典型的案例，从财身职责能够有效发挥，但是在企业的角度上来说，无疑是形成了务管理的角度上来说，巨人集团倒闭是因为固定资产投资管理上制约，这就是不注重目标管理的结果。的严重失误而导致的，巨人集团固定资产投资管理欠缺系统性，上述内容表明，企业要加强营运资金管理管理必须要加强并且没有细致的筹划规划，对风险没有进行预测及应对措施。目标管理，目标管理主要有三点内容：第一，对流动资产的有效为此，企业需要进行系统化的营运资金管理，对市场的变化利用，力求其边际成本小于边际收益；第二，筹资方式的合理时刻关注，掌握市场行情以及供需情况，对市场发展进行合理预选择，尽可能减少流动资金的资本成本；第三，提升流动资金周期，同时与企业自身情况相结合，制定出合理性高的资金管理规转的速度，用少量的流动资金支持相等的营业收益，并且需要提划，若企业处于发展时期，还可提升固定资产的持有量，引进先升企业支付债务的能力[1]。营运资金管理与营业现金流间的关系进的生产设备，在优势产品上加大资本投入，对生产结构进行适十分密切。因营运现金流具有时间及数量都不确定的特性，并且当调整，将生产重心转向优势商品，进而在市场竞争中获取最大现金流入的时间与支出的时间并不匹配，导致企业现金流出现缺利润[3]。口。企业配备相应的净营运资本能够对现金流缺口进行有效控制，但是会使资本成本上升；若净营运资本设置较少，能够控制资本成本，但会使无法及时偿贷的风险上升，故此，企业需要根结语据自身的实际情况对风险及报酬进行权衡，制定与自身发展需求营运资金管理是保证企业良好运用的前提条件，要给予高相匹配的营运资金管理政策并对管理目标进行明确。度的重视，加强营运资金管理的目标管理、事前规划及系统化管理，有利于企业更好的发展，提升对风险预测及处理的能力，保加强事前规划管理证企业经济链条运营情况良好，继而提升企业的竞争能力。（作者单位：兰州铁路局财务处）古语有云：“凡事预则立，不预则败”，这样的观点同样适用于营运资金管理，企业若想做好营运资金管理必须要在规划参考文献：上做足功夫，但在企业的实际运营之中规划管理却做的不到位。[1]张晨亮.我国企业营运资金管理研究[J].中国市场,2016(08):213+224.企业通常认为营运资金的投入不需要太多，在供应商处可以赊欠[2]彭菁.企业营运资金管理研究[J].财经界(学术版),2013(01):61+63.材料款，工资发放时若资金运转供应不顺畅可拖欠工资，待回款[3]太井平.关于加强企业营运资金管理的研究[J].中国市场,2014(08):41-后在清还供应商及员工，然后再赊欠供应商及员工，回款后再清42.116 经济视野5期1227 (1).indd 1162017/1/6 10:12:45