公司财务管理制度

公 司 财 务 管 理 制 度

二0一二年十二月二十日制作

制度名称 制作日期 修订日期 费用报销基本制度及标准 2012 年 月 日 20 年 月 日 文 件 编 号 页次/总页数 版次/修订 BJM-CW-001 1/3 1/0 1．目的 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。 2．适用范围 公司全体员工 3．职责 财务处：根据公司的实际情况，将报销分为差旅费、办公费、招待费、交通费、通讯费等，制定相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 4．内容 4．1费用报销基本制度及标准 4．1．1报销人必须取得合法有效的报销单据（发票）； 4．1．2单笔报销超过3000元，需提前一天通知财务备款； 4．1．3费用报销基本流程 经办人交予会计填制报销单报销单 部门负责人审批签字 会计审核报销凭证 总经理审批签字 出纳审核并付款 经办人领 款签字 4．1．4差旅费报销 更多免费资料请加微信/QQ同号：412141230 4．1．4.1因公出差的办理程序 4．1．4.1.1因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。 4．1.4.1.2凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见后方可报销。 4．1.4.1.3出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。 4．1.4.1.4出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程。 4．1．4.2差旅费标准 职务 住宿标准 伙食补贴 交通补贴 一般员工 120元/天 30元/天 30元/天 部门主管 150元/天 50元/天 50元/天 总经理 300元/天 100元/天 100元/天 补充说明： A、住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿，超出住宿标准部分由出差人自行承担。 B、报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算，12点之前出发及12点之后返回按一天计算，反之则按半天计算。 C、伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度内实报实销形式，特殊 制度名称 制作日期 修订日期 费用报销基本制度及标准 2012 年 月 日 20 年 月 日 文 件 编 号 页次/总页数 版次/修订 BJM-CW-001 2/3 1/0 情况需要上报公司负责人审批。 D、出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费，回来后补办招待申请程序。 E、出差时由对方单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 F、到达目的地后，除公司负责人外其他员工原则上（市内）不得乘坐出租车，应乘坐公交汽车。因特殊原因等需乘坐出租车的，应在出租车票背面详细注明时间、起止地点及事由。 G、上述住宿费标准为一个标准间标准。同性两人一道出差可一同住宿的仅享受一个标准间住宿标准。 H、出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天的伙食补贴。 I、出差时间不足一天，视实际误餐数执行。出差在20公里以内（含市内），不享受伙食补助。 4．1．5办公费报销 行政部负责办公用品统一采购，填写购买借款单，后附“办公用品申请单”，采购专员在批准后之后3个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程。 4．1．6业务招待费 4．1．6.1公司级招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。 4．1．6.2部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。 4．1．6.3进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。 4．1．6.4其它非公招待客人一律由个人承担。 4．1．7交通费 原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况经部门经理以上（含）事先批准，可以乘坐出租车。报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。 4．1．8通讯费 固定电话实行定额制，由人力行政部统一报销。 4．2借款制度及流程 4．2.1借款制度 4．2.1.1员工借款须确有公务需要，个人借款一般不超过其半个月工资额，超过时须有公司担保人（未特别指明担保人时，现金借款单上的部门负责人为默认的担保人，借款人未能偿还借款，由担保人承担连带还款责任）。 4．2.1.2试用期员工原则上不允许借款，确需借款的由主管领导担保，方能办理手续，若借款人未能偿还借款，主管领导应负连带责任。 4．2.1.3员工因公需要借款时，应合理预计所需金额并填写借款单，经有效批准后到财务部支取现金。 4．2.1.4办公人员借用公款，在原有借据未办理报销手续或未还清欠款的不得再借。 4．2.1.5借款人员完结事务，在报销时扣回借款，交回剩余现金。因特殊原因当时不能扣回借款或交回现金的，在本月发放工资时扣回。 4．2.1.6个人非公原因一律不得向公司借支。 4．2.2借款基本流程 借款人交予会部门负责人会计审核总经理审出纳审核借款人领 计填制借款单 审批签字 报销凭证 批签字 并付款 款签字 4.3报销时间的具体规定 为了方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下： 制度名称 制作日期 修订日期 费用报销基本制度及标准 2012 年 月 日 20 年 月 日 文 件 编 号 页次/总页数 版次/修订 BJM-CW-001 3/3 1/0 A、公司财务部根据实际情况在每星期一和星期四集中定时进行财务报销。 B、借款不受以上的时间限制，可随时办理。 4.4费用审批管理 4.4.1公司所有货币资金支付的审批权限原则上由公司负责人统一审批。 4.4.2公司负责人外出时可以指定授权人（电话授权），报财务备案，由公司财务负责人进行复核，对不符合公司财务制度的单据，财务有权拒绝办理，公司负责人回来后要立即补办批准手续。 4.4.3货币资金支付的批准方式为书面方式。 4.4.4公司对货币资金支付的审批建立以 “谁批准，谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果负连带责任。 4.4.5报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额5—10倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理。 4.4.6审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名准予报销的，对审核人及审批人予以违规报销金额10%--50%的罚款。 4.4.7因审核过失造成借款人未有效报帐冲销借款，或者无法从工资扣回逾期借款者，经办责任人（含：各级审批人）应承担不低于流失款总额50%的经济责任。按责任人基本工资比例分别承担相应损失金额，并在坏帐当期应发工资中扣还。 4.4.8财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。 4.4.9出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。 4.5附则 4.5.1本制度解释权归公司财务部。 4.5.2本制度经行政办公室讨论通过并由总经理签字后生效，修改亦同。 更多免费资料请加微信/QQ同号：412141230 制 作 审 核 批 准