xx年的暑假我来到了XX农商银行的计划财务部实习，这不是我第一份的财务岗实习，但却是第一次在银行进行财务实习，虽然之前学习过金融企业会计的课程，但是还是在实际的实习过程中碰到了很多现实的问题。在校内和社会上真的完全是两种概念，特别是在特殊的银行内，不同于普通工业企业，也不同于证券，不同于政府企业。在学校里的模拟系统中模拟的现在要在实务中应用，说真的心里确实有点慌张。所以，通过这一次的实习，我想学会身为一个会计应有的职业素质并尽可能多学习银行的财务处理。
那么首先，让我们了解一下XX农商银行。根据中国银监会浙江监管局《关于浙江XXXX农村商业银行股份有限公司开业的请示》（XX农商行筹〔2017〕x号）、《关于浙江XXXX农村商业银行股份有限公司XX支行等10家支行开业的请示》（XX农商行筹〔2017〕x号）、《关于浙江XXXX农村商业银行股份有限公司上街分理处等25家分理处、4家金融服务点开业的请示》（XX农商行筹〔2017〕x号）的批复：
同意浙江XXXX农村商业银行股份有限公司（简称：XX农商银行）开业，核准《浙江XXXX农村商业银行股份有限公司章程》。
该行注册资本金为人民币xx元，法定代表人为XX，营业地
址为浙江省XX市XX区xx号。
该行业务范围为： （一）吸收公众存款；
（二）发放短期、中期和长期贷款； （三）办理国内结算；
（四）办理票据承兑与贴现业务；
（五）代理发行、代理兑付、承销政府债券； （六）买卖政府债券、金融债券； （七）从事同业拆借；
（八）代理收付款项及代理保险业务； （九）提供保管箱服务； （十）从事银行卡业务；
（十一）经银行业监督管理机构批准的其他业务。 同意该行XX支行等10家支行、、上街分理处等25家分理处、4家金融服务点开业。
该行10家支行和25家分理处的业务范围为：吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内结算；办理票据承兑与贴现业务；代理发行、代理兑付、承销政府债券；代理收付款项及代理保险业务；从事银行卡业务；经营上级机构在银行业监督管理机构批准业务范围内授权的其他业务。
该行开业的同时，原XX市XX农村信用合作联社自行终止，其债权债务由该行承接。
从上面可以看出，XX农商行是适应时代发展潮流应运而生的产物。由于网络金融的发展，信用社的前景非常的不乐观，甚至说整个银行业现在都遭到前所未有的冲击。当然，农商行最值得依赖的网点分布广、群众基础深厚、审批流程短、决策灵活这一大优势，所以属于浙江农信的XX农村信用合作联社及时进行改制，对经营理念、经营模式、金融产品、业务流程等诸多方面的重组再造，是对管理体制和机制进行的一次脱胎换骨的调整，是农村信用社亦即未来农商行核心竞争力的有效提升。
在实习的前半个月，我主要处理了一些银行特有的日常业务。对公业务的会计部门的核算（主要指票据业务）主要分为三个步骤，记帐、复核与出纳。这里所讲的票据业务主要是指支票，包括转帐支票与现金支票两种。、
对于办理现金支票业务，首先是要审核，看出票人的印鉴是否与银行预留印鉴相符，方式就是通过电脑验印，或者是手工核对；再看大小写金额是否一致，出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改，支票是否已经超过提示付款期限，支票是否透支，如果有背书，则背书人签章是否相符，值得注意的是大写金额到元为整，到分则不能在记整。
对于现金支票，会计记帐员审核无误后记帐，然后传递给会计复核员，会计复核员确认为无误后，就传递给出纳，由出纳人员加盖现金付讫章，收款人就可出纳处领取现金（出纳与收款人
口头对帐后）。转帐支票的审核内容同现金支票相同，在处理上是由会计记帐员审核记帐，会计复核员复核。这里需要说明的是一个入帐时间的问题。现金支票以及付款行为本行的转帐支票（如与储蓄所的内部往来，收付双方都是本行开户单位的）都是要直接入帐的。而对于收款人、出票人不在同一家行开户的情况下，如一些委托收款等的转帐支票，经过票据交换后才能入帐，由于县级支行未在当地人民银行开户，在会计账上就反映在“存放系统内款项”科目，而与央行直接接触的省级分行才使用“存放中央银行款项”科目。
而我们在学校里学习中比较了解的是后者。还有一些科目如“内部往来”，指会计部与储蓄部的资金划拨，如代企业发工资；“存放系统内款项”，指有隶属关系的下级行存放于上级行的清算备付金、调拨资金、存款准备金等。而我们熟知的是“存放中央银行款项”，则是与中央银行直接往来的省级分行所使用的会计科目。一些数额比较大的款项的支取（一般是大于或等于5万元）要登记大额款项登记表，并且该笔款项的支票也要由会计主管签字后，方可支取。
“一天之际在于晨”，会计部门也是如此。负责记帐的会计每天早上的工作就是对的帐务进行核对，如打印工前准备，科目日结单，日总帐表，对昨日发生的所有业务的记帐凭证进行平衡检查等，一一对应。然后才开始一天的日常业务，主要有支票，电汇等。在中午之前，有票据交换提入，根据交换轧差单编制特
种转帐借、贷方凭证等，检查是否有退票。将其他工作人员上门收款提入的支票进行审核，加盖“收妥抵用”章，交予复核员录入计算机交换系统。在本日业务结束后，进行日终处理，打印本日发生业务的所有相关凭证，对帐；打印“流水轧差”，检查今日的帐务的借贷方是否平衡。最后，轧帐。这些打印的凭证由专门的工作人员装订起来，再次审查，看科目章是否盖反、有无漏盖经办人员名章等，然后装订凭证交予上级行进行稽核。
之后的半个月就更加忙碌了。在对基本的会计处理有了一些的了解之后，我开始帮助副总经理进行月末结账和季度财务分析。这可能是我第一次接触这样的工作，特别还是对财务分析要求很高的银行。最后还是很顺利完成了结账工作和财务报告。以下略作摘抄：
一、业务经营基本情况分析 （一）资产状况
2016年三季度末,XX农信联社资产总额1139347.00万元,比年初净增126862.90万元,增幅为12.53%,较上年同期下降8.23个百分点。受经济形势影响，今年资产规模增长速度放缓。
从前三季度季度业务运营情况看，资产呈以下特点： 1、现金及存放央行款项。其中库存现金9724.14万元,占比0.85%;存款准备金94580.66万元,占比8.30%,同比增加7703.77万元;目前本联社存款准备金率执行9%。
2、存放同业及拆出资金。存放同业款项41476.45万元，
占资产总额3.64%,比年初减少4562.36万元，减幅9.91%;其中拆放系统资金1400万元。
3、投资类资金。季度末投资总额288284.32万元, 占资产总额25.30%,增幅29.40%;其中:持有至到期投资7715.06万元,比年初减少8369.84万元 ,减幅52.04%,主要是购买“15浙江债06”债券769万元、购买“15浙江债07”债券1515万元、购买“15浙江债017”债券5400万元，均托管在省联社。可供出售金融资产15597.05万元,主要是入股省联社100万元及购买“16柯城农商三农债01”2000万、“16国开15债”1000万、“16正才CP001”12000万；应收款项类投资265172.22万元,比年初增加58477.46万元，增幅28.29%，均为购买他行理财产品。季度末应收款项类投资坏账准备200万元,本年新增100万元。
4、贷款。季度末各项贷款余额714532.16万元,比年初增加61467.85万元，增幅9.41%,较上年同期下降了10.11个百分点，从数据看今年各项贷款增长速度更趋稳健。
信贷资产质量分析:受当下经济环境影响，季度末不良贷款形势依然不可小视，尤其大额不良贷款反弹压力。季度末本联社四\\五级不良贷款余额分别比年初上升了3514.41万元和下降了2214.49万元,增减幅度分别为34.25%和-9.70%;四级不良占比达到1.93%,同比增加0.36个百分点,五级不良贷款占比是2.89%，比年初下降了0.61个百分点。季度末实际不良余额达
到32912.25万元(账面20622.66+转让未洁静11424.50+隐性865.09),占比4.61%。
……
三、主要财务指标评价
1、贷款百元收息率。季度末百元贷款收息率7.69%,比全市高0.46个百分点,比全省高0.94个百分点;实收利息53316.06万元,各项贷款日均余额687554.62万元(比上年增加62882.48万元),百元贷款实收息率7.75元,比上年同期(8.40元)下降0.65个百分点。
2、利息收回率。利息收回率97.38%，同比增加3.15个百分点;还原出让资产利息后为94.83%,同比增加0.6个百分点。
3、成本收入比。成本收入比为39.79%，比上季度下降0.09个百分点;分别超过全市/全省平均3.86和6.35个百分点。
4、应付利息备付率。各项日均余额1000406.57万元，应付利息23475.71万元，应付利息备付率2.34%，同比下降0.14个百分点。
5、资产减值准备覆盖率。拨贷比6.97%，比年初上升1.59个百分比；五级不良贷款拨备覆盖率241.62%，比年初上升87.57个百分点，贷款损失准备充足率867.38%，比年初上升305.31个百分点。银监口径实际五级不良贷款拨备覆盖率151.40%。
6、资本充足率。按银监新口径达12.14%，比上年同期下降
0.36个百分点。
7、固定资产资本比例。固定资本比率为25.38%，比年初下降3.10个百分点，控制在40%以内。
8、实际利润。至本季度末实际利润总额20776.91万元,同比增加11446.27万元,增幅122.67%;实际资产收益率1.81%;实际资本收益率26.02%。
四、下步工作提示和建议
(一)结合内外部因素,明确最后一季度任务。
(二)理清思路，加强财务预算管理，对财务收支项目全面实行预算制，力争规模与效益并重。
(三)全辖各个网点试行模拟利润考核，结合FTP模型与人力资源成本，升级财务效益精细化管理。
(四)加强支付结算会计业务的检查与辅导，对会计基础工作由规范化操作向风险防控转型。
(五)加强业务学习，提高会计从业人员业务素质，注重培养风险防控意识和职业道德教育。
(六)加强反洗钱业务能力培养和相关法律知识的储备，年内计划邀请业内反洗钱专家开展1-2次的培训。
(七)加强全辖现金业务管理，合理降低现金库存，减少不生息资金占用。
通过这次的实习，我对自己的专业有了更为详尽而深刻的了
解，也是对这两年在大学校园里所学知识的巩固与运用。从这次实习中，我体会到了实际的工作与书本上的知识是有一定距离的，并且需要进一步的再学习。虽然这次实习的业务多集中于比较简单的前台会计业务，但是，这帮助我更深层次地理解银行会计的流程，核算程序提供了极大的帮助，使我在银行的基础业务方面，不在局限于书本，而是有了一个比较全面的了解。尤其是会计分工，对于商业银行防范会计风险有着重要的意义，其起到了会计之间相互制约，互相监督的作用，也有利于减少错误的发生，避免错帐。俗话说，千里之行始于足下，这些最基本的业务往往是不能在书本上彻底理解的，所以基础的实务尤其显得重要.从这次实习中，我体会到，如果将我们在大学里所学的知识与更多的实践结合在一起，用实践来检验真理，使一个本科生具备较强的处理基本实务的能力与比较系统的专业知识，这才是我们学习与实习的真正目的。
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