公司销售与收款管理制度范本(2篇)

销售与收款内部控制制度 (____年____月修订) 销售与收款内部控制制度 第一章 总则

第一条为了加强对公司的销售与收款环节的内部控制，根据国家相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称销售与收款是指公司在销售过程中的接受客户订单、核准客户信用、签定销售合同、发运商品、开具____并收取相关款项等一系列行为。

第三条销售与收款业务的下列职责应当分离。销售订单职能与货物保管职能相分离；销售订单职能与开具____、记账职能相分离；货物保管职能与开具____、记账职能相分离；开具____、记账职能与收款职能相分离。

第二章分工及授权

第四条销售合同由销售部门根据订单和谈判情况负责草拟，合同必须经过法务部的审核，合同的最终审批权在公司管理层，合同应该递交各个相关部门备案。

第五条公司的产品由销售部门负责销售业务环节，财务部负责财务核算，销售部门与财务部共同负责账款回收。

第六条公司财务部与销售部共同负责产品的销售定价制度、折扣政策的制定并执行；仓储物流部负责产品物流；财务部负责开具销____并记入相关科目核算。

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第七条公司销售的会计核算业务由财务部统一办理，收回销售货款存入公司开设的银行账户并由财务部管理，并负责对应收账款情况进行统计、总结、分析。

第八条公司的产品销售货款催收工作由销售部门负责实施，并负责对催收情况进行统计、总结、分析。

第1页共5页 第三章实施与执行

第九条销售人员根据授权接受客户订单后，对订单的品项、数量、单价进行核对，办事处主任对订单进行审核，公司打单员编制一式多联的销售出库单，销售出库单和客户验收单作为财务部进行业务处理的依据，负责该项业务的销售人员直接负责应收账款的催收。

第十条单据的审核。财务部负责客户验收单与销售出库单的核对，若有不符及时通知办事处和负责该项业务的销售人员，销售人员负责查明原因并及时处理差异，涉及其他部门原因的，由对应的各部门协调解决。

第十一条____的开具。根据合同签订的结算方式及时开具____，并与销售出库单、客户验收单进行核对，若有不符及时上报，由各部门协调解决。

第十二条发货人员根据审批的销售出库单发货。发货时必须经过严格检验，不得擅自发货和随意替换货物，确保与销售出库单的一致，在运输过程须确保货物安全和及时到达。发、运货凭证经审核后传递给财务部。

第十三条公司应使用连续编号的发、运货凭证，定期对货物进行盘点，并对每月情况进行汇总、分析。

第十四条公司财务部应当将销售出库单、客户验收单、发、运货凭证、____进行核对并具以入账进行会计核算。每月编制客户收款单，传递给销售部门进行

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货款催收，定期与销售部门核对应收账款，保持一致性。各单位财务部对已入账的销售、发运货、____等凭证承担保存职能。

第十五条财务部与销售部门共同负责制定应收账款信用政策，根据上一年的销售额和应收账款的回款情况及市场开发政策分区域和客户制定。对应收账款超出信用额度，财务部有权通知销售部门进行催收，并以书面形式通知发货人员停止对该区域或客户供货，发货人员须待财务部以书面形式通知禁令解除后，方可依据销售出库单继续发货。

第十六条财务部每月对应收账款进行分析、评价。分析结果传递给销售部门。对逾期三个月以上的要求销售部门负责清理，有继续业务往来的单位，结清欠款或通过提供担保、抵押等方可发生新业务。必要时，应通过法律程序解决，销售部门负责收集与诉讼有关的证据并办理起诉事宜。情况特殊者，需经董事长特批方可办理。

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第十七条财务部对逾期一年的应收账款及现行会计制度规定的其他原因确实无法收回的应收账款，应____清理并查明原因，报公司董事会____批准后，转作坏账损失并注销相关的应收账款明细账。

第十八条销售退回必须经办事处主任审批后方可执行。退回产品须经质检部门和仓库保管员验收、清点并开具退货接收单后方可入库。财务部根据销售退回单和红字____进行帐务处理。仓库保管员对正常销售产品和销售退回产品分别保管，定期统计数量上报公司并根据生产管理部意见处理。

第十九条已注销的应收账款应做好账销案存，落实责任人随时跟踪，一旦发现对方有偿债能力应立即追索；对于已核销又收回的应收账款应冲减当期坏账准备。

第二十条销售与收款业务内部控制的具体处理程序

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(一)现销业务的内部控制

公司现销业务主要针对经销商客户，在发货前收取货款，强调先打款后发货。具体做法是：

1.客户购货时，由仓储物流部打单员根据销售订单填制一式数联的“销售出库单”，注明购货单位、货物名称、规格、数量、单价、金额等，经部门负责人审核签章后，留“客户存根联”作为存根。公司“销售出库单”共六联，第一联“客户签收回执联”和第四联“财务记账联”交财务部做账务处理；第二联“客户存根联”；第三联“送货员存根联”由司机保管；第五联“仓库存根联”；第六联“打单员存根联”。

2.财务部门对“销售出库单”认真审核后，查询客户应收账款余额与信誉额度，对客户应收账款余额与信誉额度之和小于“销售出库单”金额的部分，通知客户汇款。办理收取货款的手续，根据客户汇款成功后的银行回单通知仓储物流部发货。

3.仓库保管人员对“销售出库单”复核，接财务部通知可以发货后，予以发货，并将“仓库存根联”留下登记仓库台账。

(二)赊销业务的内部控制

赊销业务是指先办理产品或商品发出，然后在规定时间内收取货款。一般情况下，赊销业务的内部控制制度除符合前述基本要求外，还应采用下列程序和方

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1.严格订货单制度，强化销售合同的作用。凡赊销业务，采用订货方式，订单确定后列入销售计划，作为日后发货的依据，防止无计划的发出货物。

2.因根据销售合同及回款情况定期对赊销客户进行评级，以防止因不了解客户信用度而造成损失。

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3.及时登记销售明细账和应收账款明细账。在发出货物后，财务部门应对销售出库单、客户验收单以及相关的合同、等进行____核对，正确无误后编制记账凭证，并及时登记销售和应收账款明细账，以充分发挥账簿的控制作用。

4.定期与购货单位核对账目，并按有关规定及时收取货款。对账中发现的问题应及时查明原因处理，收回货款应及时登记应收账款明细账，确保双方账目相符。

第四章 监督检查 第二十一条

本公司的销售与收款环节由财务部会同有关部门行使监督检查权。 第二十二条

销售与收款环节的监督检查内容包括：

(一)财务部对凭证是否妥善保管，尤其是空白____的管理，信用政策的变动是否经过审批，应收账款的管理是否及时。

(二)仓储物流部是否按销售出库单发货，销售退回的凭证是否健全、审批是否越权，处理退回产品是否符合公司有关规定要求。

(三)销售部门是否按经审核的价目表进行销售，价格变动和销售折扣是否经审批，对应收账款的催收管理工作是否到位。

第二十三条

对监督检查过程中发现的销售与收款内部控制中的薄弱环节，应要求被____部门纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。

第五章 附则

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第二十四条

本制度由公司财务部制订并经总经理办公会通过。 第4页共5页 第二十五条

本制度由公司财务部负责解释。 第二十六条

本制度自发布之日起执行。

公司销售与收款管理制度范本（二）

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销售公司管理制度 第一条目的

本规则用来规定本公司的销售相关业务处理方式。 第二条适用范围。

本规则的适用范围除直接从事销售工作者外,凡与此有关连者,一概包含在内。

第三条销售活动。

销售活动须积极进行,务使其结果能贡献公司业务的进展。 第四条销售人员须知。

从事销售工作的人员,除应透过公司所规定的组织,在所属主管的监督指导之下,与同事彼此亲和、互相协助,在维持工作部门的秩序之外,对外方面,亦不可有失作为一个公司人员的气度。

第五条各种规则的遵守。

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公司人员除本规则及其他规定外,对于公司临时发出的传达或命令,也应视同本规则遵守。

第六条连带保证制度。

对于从事销售业务人员,应尽快设立连带保证制度。 第七条事前调查。

从事销售业务人员,对于对方的付款能力等,应做事前调查,并衡量本公司的生产能力是否能依对方的订购内容作配合后,再行决定是否受理订货。

第八条调查事项。

从事销售工作人员,应随时做好下列四项的调查,并将内容报告给所属主管: 1.预定下订单的机关、企事业单位、学校的概况。

2.调查与下订单者有交易关系,并为本公司竞争对象的同业者、设计事务所、建设业者。

3.下订单的对方与本公司的关系及以往的订货实绩、付款情况。

4.如为第一次交易者,应就其经历、负责人、性格、资金、往来银行、从业人员数目、每月生产能力及交易能力、有无与本公司的竞争同业交易、业务内容等进行调查。

第九条订货情报。

订货情报应尽快取得,并在所属经理的指导之下,尽快展开有效率的销售活动。

第十条估价单的提出。

在提出估价单时,应先取得所属主管的裁决认可后,方得提出。

第十一条严格遵守价格及交货期。在受理订货时,除了应遵守公司规定的售价及交货期外,对于下列五项规定也应确实遵守:

1.品名、规格、数量及契约金额。

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____具体的付款条件:付款日期、付款地点、现金或支票、支票日期、收款方式。

3.除特殊情况以外,从订货受理到交货之间的期限,一般以三个月为主。 4.交货地点、运送方式、距离最近的车站等等交货条件。 5.安装、运转及修理等所需的技术派遣费的协定。

第十二条契约书的提出。如前述条件已具备,应将订货受理报告书连同订购单及契约书等证明订货事实的资料,一起提出给所属的主管。

第十三条注明新旧客户

1.订货受理报告书中对于订购者是新客户或者已有往来的客户须注明清楚。 2.如果是旧客户,应依据交货日期记明目前的未付款项余额。

另外,尚需注明交易前或交易中是否有意外事故发生。新客户则重新处理,旧客户如曾有不良记录者予以标示。

第十四条契约上的留意点。

在受理订货或订立契约时,应先确认工程现场及相关施行范围、规格设计等事宜。

第十五条在受理订货或订立契约时,应依照下列四项条件选择交易公司、缔结付款条件:

1.对于已往一向忠实履行付款条件的旧客户,可依照惯例认可本交易,但仍必须规定在六个月内收回货款。

2.与新客户的交易,原则上在交货时必须同时收取现金。

3.即使是旧日即已往来的客户,仍应依照其付款能力的好坏,采取由交货处代理受领或直接契约的方法。

4.对于过去曾发生过支票不兑现或不信守契约行为的客户,一概不接受代理受款以外的订货方式。

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第十六条免费的追加补货。

交货后,若基于客户的要求或其他情况的需要,必须免费追加机械器具或零件等物品的话,须事前提出附有说明的相关资料给总经理,取得其裁决。

第十七条损失负担。

因前项而发生损失的责任归属问题,则另订条文规定。 第十八条报告。

从事销售业务人员对于本规则第八条所规定的内容,应提出下列资料,并经由所属主管直接向董事长报告:

1.每日的活动情况(每日)。 2 3

2.三个月内的订货受理内容报告(每月最后一日)。 3.收款预定(每月最后一天)。

第十九条报告的检查。根据前项提出的报告,管理科进行检查后,设立三个月的营业方针计划,并对成果进行调查。

第二十条订货确认、变更____

1.管理或生产部门针对生产能力进行评估,再依据订货受理报告书中的条件及内容,做好确认之后,迅速发出订货确认____或变更通知给负责人员。

2.负责受理订货人员在收到前项变更通知后,须立即与订货者联络,并设法努力与订货人交涉,使订货条件符合规定。

第二十一条管理科。

管理科应针对订货受理及交货等状况加以调查、分析,并负责督促交货事宜。 第二十二条销售价格表。

销售价格表须随身携带,但不可借给或流传到第三者手中。

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另外,经过公司许可借出的图表等等资料,也应迅速设法收回。 第二十三条目录等的配发。

目录及其他销售上的必要资料,必须慎选对象后发放。 第二十四条销售奖金制度。

公司另设有销售奖金制度,以资奖励直接从事销售业务人员及特约店(代理店)。

第二十五条货款的回收。

负责受理订货者应对货款回收事宜负责。 第二十六条回收货款时的注意事项。 负责回收货款者必须遵守下列三点事项:

1.在受理订货或提出估价书时,应与对方谈妥付款条件。

2.在交完货后应立即提出清款单,在付款日须亲往收款,或寄出缴款委托函给对方。

3.经常与订货者保持密切联络,不断设法使对方如期付款。 第二十七条提出收款预定。

负责人员应于每月月底将订货对方三个月间的收款预定表提出给所属主管。预定表的要领如下:

1.以每月的____日、____日及月底做区分,注明各现金款项及票据的金额。 2.管理科依据收款预定表,交给负责受理订货人员,并交付余额确认书及付款通知书等,借此督促、加强收款业务。

第二十八条无法收款时的赔偿。

当货款发生无法兑现,判定已无收款可能时,负责人员须由其薪资中扣除相当于此货款的____%额度,作为赔偿。

第二十九条不良债权的处理。

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交货后六个月内,对方仍赊欠货款时,一般视为不良账款,应由负责人员从其薪资中扣除相当于该款项的____%金额,赔偿给公司。但是,前项规定实施后的两个月以内,如果该货款的总额已获回收,则前项赔偿金的二分之一应退还给负责人员。

第三十条回扣的范围。

回扣的范围以超过公司规定的销售价格者为主,低于销售价格者不予认可。回扣的对象以契约或交货的对方为主,结算条件必须附有收据。另外,对于国营机构,其回扣行为将不予认可。

第三十一条回扣。

如契约规定,并经得公司许可必须赋予回扣时,只能以限定比例支付。 第三十二条销售佣金。

销售佣金之处理则依照第三十条及第三十一条的回扣条件来施行。 第三十三条订货取消及退还货品。

当发生订货取消或要求退货等事件,应立即依照规定步骤,将对方的凭证资料提交给所属主管,并待管理科决裁通知时,始可更正自己所持有的销货内容。

第三十四条退货的处理。

因不得已的理由,而必须接受退货时,应迅速将契约书及对方的退货传票,交给所属主

管。如果事情的责任须归属该负责人,则须从该负责人的薪资中扣除运费、包装费及机器调整费等必要的相对费用,以作为对公司的赔偿。

第三十五条交货后的折扣。

如货品交出后,货款被打折,应将对方的相关资料连同契约书,订单等提交给所属上司。不管被打折扣是事出何因,负责人都应从薪资中扣除相当于折扣金额的款项给公司,作为赔偿。

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第三十六条预付款的申请。出差应依据公司规定的方式,于出差前的四天(包括请款日)向所属主管提出出差旅费的预付,并取得董事长的认可,始可向管理科申请支付。

第三十七条出差旅费。

关于出差旅费的申请,请依据另行规定的旅费规章办理。 第三十八条日报的提出。

出差者应依照另行规定的步骤,从出发日起按日提

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