学习任务一：增值税纳税实务 一、单项选择题
1.（2018年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（B）。
A.将购进的货物作为投资提供给其他单位 B.将购进的货物用于集体福利 C.将委托加工的货物分配给股东 D.将自产的货物用于个人消费
2.（2020年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（B）。 A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金 B.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费 C.存款人取得的存款利息 D.被保险人获得的保险赔付
3.（2020年初级会计资格考试）某商场为增值税一般纳税人，2019年7月销售货物取得含增值税销售额101.7万元，销售餐饮服务取得含增值税销售额21.2万元。已知销售货物的增值税税率为13%，销售
餐饮服务增值税税率为6%。计算该商场增值税销项税额的下列算式中，正确的是（A）。
A.101.7÷（1＋13%）×13%＋21.2÷（1＋6%）×6%＝12.9万元
B.101.7×13%＋21.2÷（1＋6%）×6%＝14.421万元 C.101.7÷（1＋13%）×13%＋21.2×6%＝12.972万元
D.101.7×13%＋21.2×6%＝14.493万元
4.（2020年初级会计资格考试）甲厂为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批农产品，农产品收购发票注明买价991 900元，当月全部用于生产小麦面粉。已知，农产品扣除率为9%。计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.991 900÷（1－9%）×9%＝98 100元 B.991 900×9%＝89 271元
C.991 900×（1－9%）×9%＝81 236.61元 D.991 900÷（1＋9%）×9%＝81 900元
5.2019年8月甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司，9日签订合同，13日开具发票，20日发出货物，28日收到货款。甲公司该笔业务的增值税纳
税义务发生时间为（A）。（2020年初级会计资格考试） A.8月13日 B.8月20日 C.8月9日 D.8月28日 二、多项选择题
1.（2018年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（BCD）。
A.将外购的货物用于个人消费 B.将自产的货物交付代销商代销
C.将委托加工收回的货物作为投资提供给其他单位 D.将自产的货物用于集体福利
2.（2016年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，销售下列货物应当按增值税低税率9%征收的有（ABC）。 A.粮食
B.图书 C.暖气 D.电力
3.（2020年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务，不得抵扣进项税额的有（ABCD）。 A.贷款服务 B.餐饮服务 C.娱乐服务 D.美容服务 三、判断题
1.（2020年初级会计资格考试）学生勤工俭学提供的服务免征增值税。（√）
2.（2020年初级会计资格考试）职业培训机构开办考前培训班取得的收入，免征增值税。（×） 四、不定项选择题
（2020年初级会计资格考试）
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事大型机械设备制造和销售业务。2019年10月有关经营情况如下： （1）购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万元；进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。
（2）报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税额0.09万元；取得住宿费增值税普通发票注明税额0.6万元；取得注明销售人员身份信息的铁路车票，票面金额合计10.9万元；取得注明销售人员身份信息的公路客票，票面金额合计5.15万元。
（3）采取分期收款方式销售W型大型机械设备一台，含增值税价款226万元，合同约定当月收取50%价款，次年4月再收取50%价款；采取预收货款方式销售Y型大型机械设备一台，设备生产工期18个月，合同约定本月应预收含增值税价款960.5万元，甲公司当月实际收到该笔预收款。
（4）支付境外乙公司专利技术使用费，合同约定含增值税价款99.64万元，乙公司在境内未设有经营机构且无代理人。
已知：销售货物增值税税率为13%；销售无形资产增值税税率6%；铁路旅客运输服务按照9%计算进项税
额；公路旅客运输服务按照3%计算进项税额；取得的扣税凭证均符合抵扣规定。 要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲公司当月下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ACD）。
A.网约车费用的进项税额0.09万元 B.住宿费的进项税额0.6万元 C.原材料的进项税额39万元 D.检测仪器的进项税额26万元
2.计算甲公司当月铁路车票和公路客票准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（B）。
A.10.9÷（1＋9%）×9%＋5.15×3%＝1.0545万元 B.10.9÷（1＋9%）×9%＋5.15÷（1＋3%）×3%＝1.05万元
C.10.9×9%＋5.15×3%＝1.1355万元
D.10.9×9%＋5.15÷（1＋3%）×3%＝1.131万元 3.计算甲公司当月销售大型机械设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是（A）。
A.（226×50%＋960.5）÷（1＋13%）×13%＝123.5万元
B.960.5×13%＝124.865万元
C.（226＋960.5）÷（1＋13%）×13%＝136.5万元 D.226÷（1＋13%）×13%＝26万元
4.计算甲公司支付专利技术使用费应代扣代缴增值税税额的下列算式中，正确的是（B）。 A.99.64×6%＝5.9784万元
B.99.64÷（1＋6%）×6%＝5.64万元
C.99.64÷（1－6%）×（1＋6%）×6%＝6.7416万元 D.99.64÷（1－6%）×6%＝6.36万元 学习任务二：消费税纳税实务 一、单项选择题
1.（2019年初级会计资格考试）根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（B）。 A.金银首饰 B.调味料酒 C.汽油 D.烟丝
2.（2017年初级会计资格考试）根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（C）。 A.啤酒 B.汽油 C.卷烟
D.高档手表
3.（2019年初级会计资格考试）某汽酒进口公司，2018年10月进口一批汽酒，已知该批汽酒的关税完税价格10 800元；消费税税率10%，关税税率14%。该批汽酒进口环节应缴纳消费税税额的下列计算中正确的是（D）。
A.10 800×10%=1 080元
B.10 800×（1＋14%）×10%＝1 231.2元 C.10 800×14%×10%＝151.2元
D.10 800×（1＋14%）÷（1－10%）×10%＝1 368元 4.（2018年初级会计资格考试改编）某白酒生产企业的增值税一般纳税人，2019年10月份销售白酒2吨，取得含税销售额232万元，另收取单独记账核算的包装物押金5.6万元。当月没收逾期未退还包装物的押金4.68万元。已知白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。则该白酒生产企业当月应缴纳增值税和消费税合计为（C）万元。 A.95.88 B.98.1 C.69.58 D.56.68 二、多项选择题
1.（2019年初级会计资格考试）根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的有（BCD）。 A.将自产应税消费品用于对外捐赠 B.将自产应税消费品用于投资入股 C.将自产应税消费品用于换取生产资料 D.将自产应税消费品用于抵偿债务
2.（2018年初级会计资格考试）按照消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节应征收消费税的有（CD）。 A.高档化妆品 B.汽油 C.金银首饰 D.超豪华小汽车
3.（2019年初级会计资格考试）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的有（ABD）。 A.委托加工白酒的超市 B.进口白酒的贸易商 C.销售白酒的商场 D.生产白酒的厂商
4.（2018年初级会计资格考试）根据消费税法律制度的规定，下列连续生产的应税消费品，在计征消费税
时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（ABCD）。
A.以外购已税高档化妆品原料生产的高档化妆品 B.以外购已税实木地板原料生产的实木地板 C.以外购已税烟丝生产的卷烟
D.以外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油 三、判断题
1.（2017年初级会计资格考试）烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，应缴纳消费税。（×） 2.（2017年初级会计资格考试）雪茄烟适用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。（×） 3.（2017年初级会计资格考试）酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会，用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。（×）
学习任务三：城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加纳税实务 一、 单项选择题
1.（2016年初级会计资格考试）根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是（A）。
A.对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税
B.海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税
C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税
D.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税
2.（2020年初级会计资格考试）甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月向税务机关实际缴纳增值税260000元、消费税750000元、城市维护建设税70700元。已知，教育费附加征收比率为3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（C）。
A.（750000＋70700）×3%＝24621（元） B.（260000＋70700）×3%＝9921（元） C.（260000＋750000）×3%＝30300（元） D.（260000＋750000＋70700）×3%＝32421（元） 二、多项选择题
1.（2019年初级会计资格考试）根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，正确的有（BCD）。
A.对出口货物退还增值税、消费税的，应退还已缴纳的城市维护建设税
B.对进口货物缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税
C.对境外个人向境内销售服务缴纳的增值税税额，不征收城市维护建设税
D.对境外单位向境内销售无形资产缴纳的增值税税额，不征收城市维护建设税 学习任务四：房产税纳税实务 一、单项选择题
1.（2020年初级会计资格考试）根据房产税法律制度规定，下列房产中，不属于房产税免税项目的是（A）。 A.个人出租的住房 B.军队自用的房产 C.高校学生公寓 D.宗教寺庙自用的房产
2.（2019年初级会计资格考试）2018年甲公司的房产原值为1 000万元，已提折旧400万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（C）。
A.（1 000－400）×（1－30%）×1.2%＝5.04万元 B.（1 000－400）×1.2%＝7.2万元 C.1 000×（1－30%）×1.2%＝8.4万元
D.1 000×1.2%＝12万元
3.（2019年初级会计资格考试）2018年甲公司将一幢办公楼出租，取得含增值税租金92.43万元。已知增值税征收率为5%。房产税从租计征的税率为12%，下列关于甲公司2018年出租办公楼应缴纳房产税税额的计算中正确的是（A）。
A.92.43÷（1＋5%）×12%＝10.56万元
B.92.43÷（1＋5%）÷（1－12%）×12%＝12万元 C.92.43÷（1－12%）×12%＝12.6万元 D.92.43×12%＝11.0916万元 二、多项选择题
1. （根据2018年初级会计资格考试考题改编）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不能免征房产税的是（ABD）。
A.国家机关用于出租的房产 B.公立学校附设招待所使用的房产 C.公立幼儿园自用的房产 D.公园附设饮食部使用的房产
2.（2015年初级会计资格考试）根据房产税法律制度的规定，与房屋不可分的下列表述中，应计入房产原值交房产税的有（ABCD）。 A.给排水管道
B.电梯 C.暖气设备 D.中央空调 三、判断题
1.（2020年初级会计资格考试）对以房产投资联营、投资者参与利润分红、共担风险的，以房产余值作为计税依据计缴房产税。（√）
2.（2020年初级会计资格考试）甲公司委托施工企业建设一栋办公楼，从该办公楼建成之次月起缴纳房产税。（×）
学习任务五：城镇土地使用税纳税实务 一、单项选择题
1.（2020年初级会计资格考试）甲公园位于市郊，2019年实际占用土地面积4 500 000平方米，其中索道公司经营用地30 000平方米。已知，城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元。计算甲公园2019年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（A）。
A.30 000×5＝150 000元 B.4 500 000×5＝22 500 000元
C.（4 500 000＋30 000）×5＝22 650 000元 D.（4 500 000－30 000）×5＝22 350 000元
2.（2020年初级会计资格考试）甲公司2019年实际占地面积15 000平方米，其中生产区占地10 000平方米，生活区占地3 000平方米，对外出租2 000平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额2元。计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（A）。 A.15 000×2＝30 000元
B.（10 000＋3 000）×2＝26 000元 C.10 000×2＝20 000元
D.（10 000＋2 000）×2＝24 000元
3.（2018年初级会计资格考试）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（C）。 A.市政街道公共用地 B.国家机关自用的土地 C.企业生活区用地 D.公园自用的土地 二、多项选择题
1.（2018年初级会计资格考试）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，可以作为城镇土地使用税计税依据的有（ABC）。 A.省政府确认的单位测定的面积
B.土地使用证书确认的面积
C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整
D.税务部门规定的面积
2.（2017年初级会计资格考试）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（ABC）。 A.民航机场场内道路用地 B.商业企业经营用地 C.火电厂厂区围墙内的用地 D.市政街道公共用地 三、判断题
1.（2020年初级会计资格考试）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当月起，缴纳城镇土地使用税。（×）
2.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年，开始缴纳城镇土地使用税。（×） 学习任务六：印花税纳税实务 一、单项选择题
1.（2018年初级会计资格考试试题）甲企业和乙银行签订一份借款合同，丙为担保人，丁为证人。则在这一业务中，印花税的纳税义务人为（B）。
A.甲 B.甲、乙 C.甲、乙、丙 D.甲、乙、丙、丁
2.（2018年初级会计资格考试试题）下列不属于印花税征税范围的是（A）。 A.餐饮服务许可证 B.营业执照 C.商标注册证 D.专利证书
3.（2016年初级会计资格考试试题）根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，按件贴花的是（D）。 A.财产保险合同 B.产权转移书据 C.借款合同 D.权利、许可证照
4.（2019年初级会计资格考试试题）甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为800000元，租期为2个月，租金共计80000元。已知租赁合同适用印花税税率为1‰。根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴纳印花税（C）元。
A.40 B.80 C.160 D.800
二、多项选择题
1.（2017年初级会计资格考试试题）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有（ABCD）。 A.立据人
B.各类电子应税凭证的签订人 C.立合同人 D.立账簿人
2.（2016年初级会计资格考试试题）根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有（ABCD）。 A.仓储合同 B.借款合同 C.买卖合同 D.加工承揽合同
3.（2012年初级会计资格考试试题）关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律规定的有（ABD）。 A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据
B.财产保险合同以保险费为计税依据 C.营业执照以注册资金为计税依据 D.商标注册证以件数为计税依据
4.（2017年初级会计资格考试试题）根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有（AC）。 A.农业保险合同 B.仓储合同
C.军队、武警部队订立、受领的应税凭证 D.财产租赁合同 三、判断题
1.甲乙签订一份商品买卖合同，合同金额为100万元，已知买卖合同的税率为价款的3‱，则甲乙共同负担印花税税款300元。（×） 学习任务七：车船税纳税实务 一、 单项选择题
1.（2019年初级会计资格考试试题）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的是（D）。 A.电动自行车 B.拖拉机 C.火车 D.电车
2.（2013年初级会计资格考试试题）根据车船税法律制度的规定，下列车辆计算车船税时，按照货车税额的50%计算的是（B）。 A.半挂牵引车 B.挂车 C.电车
D.低速载货汽车
3.（2013年初级会计资格考试试题）某货运公司2013年年初拥有载货汽车10辆、挂车5辆，整备质量均为20吨/辆；拥有乘用车5辆。该公司所在省规定载货汽车年基准税额每吨40元，乘用车年基准税额为每辆360元。根据车船税法律制度的规定，该公司2013年应缴纳车船税（C）元。 A.9400 B.10200 C.11800 D.12000
4.（2016年初级会计资格考试试题）根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，免征车船税的是（B）。 A.建筑公司专用作业车 B.人民法院警务用车 C.商场管理部门用车
D.物流公司货车 二、多项选择题
1.（2009年初级会计资格考试试题）下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（ABCD）。 A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业 B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人 C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民 D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业
2.（2014年初级会计资格考试试题）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，应征收车船税的有（ABD）。 A.乘用车 B.无轨电车 C.电动自行车 D.三轮汽车
3.（2013初级会计资格考试试题）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税计税单位的有（ABCD）。 A.整备质量每吨 B.艇身长度每米 C.每辆 D.净吨位每吨
4.（2011年初级会计资格考试试题）根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（AB）。 A.警用车船 B.养殖渔船 C.载货汽车 D.载客汽车 三、判断题
1.（2016年初级会计资格考试试题）甲钢铁厂依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，属于车船税的征税范围。（√） 2.（2015年初级会计资格考试试题）购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。（×）
学习任务八：契税纳税实务 一、 单项选择题
1.（2019年初级会计资格考试）根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（A）。 A.受让土地使用权的单位 B.出租房屋的个人 C.承租房屋的个人 D.转让土地使用权的单位
2.（2020年初级会计资格考试）根据契税法律制度
的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（D）。 A.典当商铺的李某
B.转让国有土地使用权的乙公司 C.出租住房的王某
D.受让国有土地使用权的甲公司
3.（2017年初级会计资格考试）根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（B）。 A.甲公司出租地下停车场 B.丁公司购买办公楼 C.乙公司将房屋抵押给银行 D.丙公司承租仓库
4.（2020年初级会计资格考试）根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的是（A）。 A.房屋互换 B.房屋典当 C.房屋抵押 D.房屋出租
5.（2019年初级会计资格考试）2018年10月张某与李某互换房屋，经房地产评估机构评估，陈某房屋价值220万元，李某房屋价值180万元，李某向陈某支付差价40万元，该房屋交换行为缴纳契税的计税依据是（C）。
A.220万元 B.180万元 C.40万元 D.400万元
6.（2020年初级会计资格考试）2019年10月，甲广告公司从乙公司购入一处写字楼，支付不含增值税价款500万元。该写字楼乙公司账面原值300万元，已提折旧75万元。已知，契税税率为4%。计算甲广告公司当月该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（B）。 A.300×4%＝12万元 B.500×4%＝20万元
C.[500－（300－75）]×4%＝11万元 D.（300－75）×4%＝9万元 二、多项选择题
1.（2016年初级会计资格考试）根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有(ABD)。
A.国有土地使用权出让 B.房屋交换
C.农村集体土地承包经营权转移 D.土地使用权赠与
2.（2015年初级会计资格考试）根据契税法律制度的规定，下列选项中，免征契税的有（ABC）。 A.国家机关承受房屋用于办公
B.纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产 C.军事单位承受土地用于军事设施 D.城镇居民购买商品房用于居住 三、判断题
1.（2019年初级会计资格考试）（√）张某将自有房屋对外出租，不缴纳契税。
2.（2018年初级会计资格考试）王某转让位于市中心的一套房产，该交易涉及的契税应由王某申报缴纳。（×）
3.（2018年初级会计资格考试）李某的住房在地震中灭失，在他重新购买住房时，税务机关可酌情准予减征或者免征契税。（√）
学习任务九：土地增值税纳税实务 一、 单项选择题
1.（2019年初级会计资格考试）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（A）。
A.出售房屋的企业 B.购买房屋的个人
C.出租房屋的个人 D.购买房屋的企业
2.（2019年初级会计资格考试）2019年9月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取得不含增值税价款8 000万元，扣除项目金额5 000万元。已知，土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（D）。 A.8 000×40%＝3 200万元
B.（8 000－5 000）×（40%－5%）＝1 050万元 C.（8 000－5 000）×40%×5%＝60万元
D.（8 000－5 000）×40%－5 000×5%＝950万元 3.（2018年初级会计资格考试）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税免税项目的是（C）。 A.居民个人转让住房
B.因国家建设需要被政府批准收回的土地使用权 C.企业出售闲置办公用房
D.因城市规划需要被政府批准征用的房产
4.（2018年初级会计资格考试）2017年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10 000万元，签订产权转移书据，相关税
费115万元，2009年购买时支付价款8 000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12 000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（B）。 A.400万元 B.1 485万元 C.1 490万元 D.200万元 二、多项选择题
1.（2020年初级会计资格考试）甲商业企业在转让其自用的办公楼时产生的下列各项税费中，在计算土地增值税时可以扣除的有（BCD）。 A.增值税
B.城市维护建设税 C.教育费附加 D.印花税
2.（2020年初级会计资格考试）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税时，应计入房地产开发成本的有（ABD）。 A.公共配套设施费 B.建筑安装工程费
C.取得土地使用权所支付的地价款
D.土地征用及拆迁补偿费
3.（2020年初级会计资格考试）根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（CD）。 A.房地产开发项目全部竣工并完成销售的 B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的 三、判断题
1.（2020年初级会计资格考试）转让国有土地使用权的行为，应征收土地增值税。（√）
2.（2020年初级会计资格考试）房产所有人将房屋产权赠与直系亲属的行为，不征收土地增值税。（√） 学习任务十：车辆购置税纳税实务 一、单项选择题
1.（2013年初级会计资格考试试题）甲汽车专卖店购入小汽车12辆，根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是（B）。 A.将其中6辆销售给客户
B.将其中2辆作为董事长、总经理的专用轿车
C.将其中1辆赠送给乙企业 D.库存3辆尚未售出
2.（2018年初级会计资格考试试题）某汽车贸易公司2020年1月进口10辆小轿车（非新能源或节约能源车辆），海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入200万元；2辆公司自用，已知：小轿车关税税率28%，消费税税率为9%，车辆购置税税率为10%。该公司应纳车辆购置税（A）万元。
A.25×2×（1+28%）÷（1-9%）×10%=7.03 B.25×10×（1+28%）÷（1-9%）×10%=35.16 C.200÷8×2÷（1+13%）×10%=4.42 D.200÷8×10÷（1+13%）×10%=22.12 二、多项选择题
1.（2014年初级会计资格考试试题）根据车辆购置税法律制度的规定，下列单位和个人中，属于车辆购置税纳税人的有（ABCD）。
A.购买应税货车并自用的某外商投资企业 B.进口应税小轿车并自用的某外贸公司 C.获得奖励应税轿车并自用的李某 D.受赠应税小型客车并自用的某学校
2.（2014年初级会计资格考试试题）根据车辆购置税
法律制度的规定，下列各项中，应征收车辆购置税的有（AC）。 A.挂车 B.电动自行车 C.有轨电车 D.游艇
学习任务十一：个人所得税纳税实务 一、单项选择题
1.（2020年初级会计资格考试）根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于2019年度居民个人的是（C）。
A.马丁2019年8月1日来到中国，2019年10月31日离开中国
B.亨利2019年7月5日来到中国，2020年1月5日离开中国
C.琼斯2019年3月1日来到中国，2019年12月1日离开中国
D.路易2018年9月1日来到中国，2019年5月1日离开中国
2.（2020年初级会计资格考试）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是（D）。 A.作家李某取得的剧本使用费
B.演员孙某从其所属单位领取的工资 C.律师赵某出租房屋取得的租金 D.教师王某在校外兼职讲课取得的课酬
3.（2020年初级会计资格考试）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是（A）。 A.画家将书画作品以图书的形式出版取得的所得 B.科研工作者取得的专利赔偿所得
C.剧本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费 D.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得 4.（2020年初级会计资格考试）中国公民张某任职于国内某软件公司，2019年10月在M大学授课一次，取得劳务报酬所得3 500元，自行负担交通费200元。已知，劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算。计算张某当月该笔劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（C）。 A.（3 500－200－800）×20%＝500元 B.3 500×20%＝700元
C.（3 500－800）×20%＝540元 D.（3 500－200）×20%＝660元
5.（2020年初级会计资格考试）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是（D）。
A.个人购买符合国家规定的商业健康保险 B.个人缴付符合国家规定的企业年金 C.个人缴付符合国家规定的职业年金 D.个人缴付符合国家规定的基本养老保险
6.（2020年初级会计资格考试）中国公民张某2019年1月取得工资10 000元，缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2 000元，支付首套住房货款本息2 500元。已知，工资、薪金所得个人所得税预扣率为3%，减除费用为5 000元/月，住房货款利息专项附加扣除标准为1 000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除。计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（A）。 A.（10 000－5 000－2 000－1 000）×3%＝60元 B.（10 000－5 000－2 000－2 500）×39%＝195元 C.（10 000－5 000－2 000）×3%＝90元 D.（10 000－2 500）×3%＝225元
7.（2018年初级会计资格考试）根据个人所得税法律制度的规定，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算工资、薪金所得应纳税所得额时在一定限额内予以税前扣除，该限额为（B）。 A.3 600元/年 B.2 400元/年
C.3 200元/年 D.2 800元/年 二、多项选择题
1.（2020年初级会计资格考试）根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（ABCD）。 A.转让中国境内的不动产取得的所得 B.因任职在中国境内提供劳务取得的所得 C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得 D.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得 2.（2019年初级会计资格考试）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，可以作为个人专项附加扣除的有（BCD）。 A.子女抚养 B.继续教育 C.赡养老人 D.子女教育
3.（2020年初级会计资格考试）根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有（ABCD）。
A.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的 B.因移居境外注销中国户籍的
C.取得境外所得的
D.取得应税所得没有扣缴义务人的
4.（2020年初级会计资格考试）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ACD）。
A.银行储蓄存款利息 B.保险佣金
C.按照国务院规定发给的政府特殊津贴 D.退休工资 三、判断题
1.个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”纳税。（√）
2.专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，允许结转以后年度扣除。（×） 3.纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过360个月。（×） 四、不定项选择题
1.（2020年初级会计资格考试）中国公民陈某任职
于国内甲公司，其独生子正在接受全日制硕士研究生教育。2019年陈某有关收支情况如下：
（1）全年工资、薪金150 000元，缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金33 750元。
（2）为乙公司提供一次法律咨询服务，取得劳务报酬3 000元。
（3）取得全年一次性奖金51 000元，选择不并入当年综合所得计算纳税。
（4）因持有境内丙上市公司股票，取得股息6 000元，该股票系陈某2年前从公开发行和转让市场购入。
（5）取得国债利息4 000元。
（6）在商场购买冰箱，获赠一台价值180元的豆浆机。
（7）继承一套房产，价值1600 000元。
已知：综合所得减除费用60 000元/年。劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算；子女教育专项附加扣除标准为1 000元/月，陈某夫妻选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。
表11-5 全年一次性奖金适用按月换算后的综合所得税率表 级数 1 2 3 4 5 6 7 表11-6
级数 1 2 3 4 5 6 7 全年应纳税所得额 不超过3000元的 超过3000元至12000元的部分 超过12000元至25000元的部分 超过25000元至35000元的部分 超过35000元至55000元的部分 超过55000元至80000元的部分 超过80000元的部分 税率（%） 3 10 20 25 30 35 45 速算扣除数 0 210 1 410 2 660 4 410 7 160 15 160 个人所得税税率表
（综合所得适用） 全年应纳税所得额 不超过36 000元的 超过36 000元至144 000元的部分 超过144 000元至300 000元的部分 超过300 000元至420 000元的部分 超过420 000元至660 000元的部分 超过660 000元至960 000元的部分 元的部分 超过960 000税率（%） 3 10 20 25 30 35 45 速算扣除数 0 2 520 16 920 31 920 52 920 85 920 181 920 要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算陈某提供法律咨询服务应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（B）。
A.（3 000－800）×（1－20%）×20%＝352元 B.（3 000－800）×20%＝440元 C.3 000÷（1－20%）×20%＝750元 D.3 000×（1－20%）×20%＝480元
2.计算陈某2019年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（D）。
A.[150 000＋3 000×（1－20%）－60 000－12×1 000×2]×10%－2 520＝4 320元
B.[150 000＋（3 000－800）－60 000－12×1 000]×10%－2 520＝5 500元
C.[150 000＋（3 000－800）－60 000－33 750－12×1 000]×10%－2 520＝2 125元
D. [150 000＋3 000×（1－20%）－60 000－33 750－12×1 000×50%]×10%－2 520 ＝2 745元
3.计算陈某2019年取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（D）。 A.（51 000÷12×10%－210）×12＝2 580元 B.51 000÷12×10%－210＝215元 C.51 000×30%－4 410＝10 890元 D.51 000×10%－210＝4 890元
4.陈某取得的下列收入中，不缴纳个人所得税的是（ABCD）。
A.境内丙上市公司股息6 000元 B.继承价值1600 000元的房产 C.获赠价值180元的豆浆机 D.国债利息4 000元
学习任务十二：企业所得税纳税实务
一、单项选择题
1.（2020年初级会计资格考试）根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（C）。 A.事业单位 B.民办非企业单位 C.个人独资企业 D.社会团体
2.（2020年初级会计资格考试）甲公司2019年度发生合理的工资薪金支出1 000万元，发生职工福利费支出150万元，拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（C）。 A.235万元 B.259万元
C.240万元 D.250万元
3.（2020年初级会计资格考试）2019年8月，甲公司向金融企业借入流动资金借款900万元，期限3个月，年利率为6%；向非关联企业乙公司借入同类借款1 800万元，期限3个月，年利率为12%。计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中，正确的是（D）。 A.1 800×12%÷12×3＝54万元
B.900×6%÷12×3＋1 800×12%÷12×3＝67.5万元 C.900×6%÷12×3＝13.5万元
D.900×6%÷12×3＋1 800×6%÷12×3＝40.5万元 4.（2020年初级会计资格考试）企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（C）。 A.饲养家禽 B.远洋捕捞 C.海水养殖 D.种植中药材 二、多项选择题
1.（2020年初级会计资格考试）根据企业所得税法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，应视同销售确认收入的有（ABCD）。
A.将货物用于偿还债务 B.将货物用于赞助 C.将货物用于捐赠 D.将货物用于换入设备
2.（2020年初级会计资格考试）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于长期待摊费用的有（ACD）。
A.固定资产的大修理支出
B.融资租入固定资产的租赁费支出 C.已足额提取折旧固定资产的改建支出 D.经营租入固定资产的改建支出 三、判断题
1.（2018年初级会计资格考试）居民企业来源于中国境外的租金所得不征收企业所得税。（×）
2.（2020年初级会计资格考试）企业持有的中国铁路建设债券取得的利息收入免征企业所得税。（×） 四、不定项选择题
1．（2020年初级会计资格考试）甲鞋业公司为居民企
业，主要从事运动鞋的生产和销售业务，2019年度有关经营情况如下：
（1）取得运动鞋销售收入8 000元。
（2）转让一项制鞋技术的所有权，取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入700万元，发生与之相关的转让成本及税费100万元。
（3）取得国债利息收入135万元、W石化公司债券利息收入180万元。
（4）直接向Y小学捐赠10万元；支付Q公司违约金3万元。
（5）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1 500万元。
已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。 要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.在计算甲鞋业公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列收入中，应计入收入总额的是（ABCD）。 A.W石化公司债券利息收入180万元 B.国债利息收入135万元
C.制鞋技术所有权转让收入700万元
D.运动鞋销售收入8 000万元
2.在计算甲鞋业公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，制鞋技术所有权转让所得应纳税调减的金额是（B）。 A.700万元 B.550万元 C.100万元 D.500万元
3.在计算甲鞋业公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列收支中，应纳税调减的是（D）。 A.支付Q公司违约金3万元 B.直接向Y小学捐赠10万元 C.W石化公司债券利息收入180万元 D.国债利息收入135万元
4.在计算甲鞋业公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出金额是（D）。
A.1 247.25万元 B.1 332万元 C.1 352.25万元 D.1 200万元
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