会计实务中，销售本钱计算比拟繁琐，尤其是当企业销售多种产品且又必须分别核算销售本钱时，假设采用传统手工方式编制销售本钱结转凭证，常出现数据不准确现象。用友T3财务软件提供了强大销售本钱核算功能，用户可以在总账系统中利用自动转账功能实现销售本钱自动结转，也可以选择在供给链管理系统中利用核算模块实现销售本钱自动结转。
下面结合用友T3软件销售本钱结转谈一下看法。
一、根据企业具体情况选择软件实施方案
企业可以根据供给链管理系统中核算模块启用与否及售出产品本钱计价方法不同选择不同
实施方案。
1. 利用总账自动转账功能实现销售本钱结转。如果企业启用了总账系统，但没有启用核算模块，销售本钱结转只能在总账系统进展。或者结转售出产品本钱计价方法为加权平均法，存货种类又较少，那么可以选择此方案。在该方案下，销售本钱结转凭证在总账系统自动生成，并可在总账系统修改及删除，可以准确、快捷地实现销售本钱自动结转。优点是涉及模块少，操作简便易行，对会计人员业务素质要求较低。缺点是获得存货销售本钱信息
较少，不便对销售本钱进展深入分析。
2. 利用核算模块完成销售本钱结转。如果企业启用了总账系统与核算模块，结转售出产品本钱计价方法要求采用加权平均法、先进先出法、个别计价法、移动加权平均法等方法中任何一种方法，存货种类较多，那么可以利用核算模块实现销售本钱自动结转。要注意加权平均法结转本钱既可在总账系统进展，也可在核算模块进展。但如果是其他本钱计价方法只能在核算模块进展了。在该方案下，销售本钱结转凭证在核算模块自动生成，并自动传递至总账系统，但不可在总账系统修改及删除，要想修改及删除必须在生成凭证原核算模块中进展。利用核算模块，可实现财务业务一体化处理，及时查询存货出入库情况，了
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解分析各种存货账表。
用友T3供给链管理系统，包括采购、销售、库存、核算四个模块。其中核算模块主要针对企业收发业务，核算企业存货入库本钱、出库本钱与结余本钱，反映与监视存货收发、领退与保管情况；反映与监视存货资金占用情况。核算模块既可以与采购、销售、库存集成使用，也可以只与库存联合使用，还可以单独使用。核算模块功能主要分为两个局部：一是针对各种出入库单据进展记账、制单，生成有关存货出入库会计凭证；二是对已复核客户、供给商单据如采购发票、销售发票、核销单据等进展制单，生成有关往来业务凭证。该方案优点是获得销售本钱信息较多，能够充分满足用户需求，适用于不同本钱计价方法；缺点是业务处理比拟复杂，需要进展许多相关设置，对财会人员素质要求较高。本文主要
以启用总账、核算两个模块为例进展分析。
二、不同方案下软件环境设置
假定某商业企业本钱计价方法采用加权平均法，有两种库存商品〔1 405〕：圆钢12、圆钢14，计量单位为吨。圆钢12：期初3吨、单价3 000元，本期采购入库7吨、单价3 100元，本期售出2吨，售价3500元；圆钢14：期初4吨、单价4 000元，本期采购入库6吨、单价4 100元，本期售出3吨、售价4 200元。经计算圆钢12平均本钱应为3 070
元，总本钱6 140元；圆钢14平均本钱应为4 060元，总本钱12 180元。
1. 在总账系统自动结转销售本钱。
〔1〕会计科目设置。销售本钱结转是每月月末根据商品销售数量与商品平均单价计算各类商品销售本钱并进展结转。商品销售数量来源于“主营业务收入〞科目。加权平均单价等于期初及本期入库金额与数量之比，来源于“库存商品〞科目。销售本钱等于销售数量与
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加权平均单价之积，销售本钱科目为“主营业务本钱〞。所以这三个科目设置时，要求其下属明细科目一样〔包括计量单位〕，且都需要进展数量核算，否那么不能使用销售本钱自动结转功能。这三个科目可以用“成批复制〞命令来实现三个科目完全对应。具体操作方法为：先在“会计科目〞窗口中增加“库存商品〞两个下级科目“圆钢12〞、“圆钢14〞，完成后退回到该窗口；然后执行“编辑〞菜单中“成批复制〞命令，在“成批复制〞对话框中输入源科目“库存商品〞与目标科目“主营业务收入〞编码，并选择数量核算，确认
后两个科目下级明细一样。用同样方法设置“主营业务本钱〞。
〔2〕转账定义。在总账系统中，执行“期末/转账定义/销售本钱结转〞命令，弹出“销售本钱结转设置〞对话框，在对话框中录入三个一级科目编码。假设录入一级科目编码，生成凭证时下级明细会全部生成，假设录入一个明细科目，那么只会生成该明细科目会计分
录。
〔3〕转账生成。在总账系统中，执行“期末/转账生成/销售本钱结转〞命令，弹出“转账生成〞对话框，选择“销售本钱结转〞，假设出入库凭证未记账，还要选择“包含未记账凭证〞，单击“确定〞，弹出“销售本钱结转一览表〞，再单击“确定〞后生成凭证并保存。凭证借方为“主营业务本钱〞，贷方为“库存商品〞，圆钢12金额为6 140元，圆
钢14金额为12 180元。
提示：假设“销售本钱结转一览表〞中销售数量没有显示或者不对，那么说明取得收入凭证在录入时没有录入数量，或录入有误。假设库存数量不对，那么有可能是期初录入数量，
或者本期入库数量录入有误。销售数量有误，那么应转数量也就错了。
2. 在核算模块中自动结转销售本钱。
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在该方案下，重点做好以下几方面设置：
〔1〕启用核算模块。以账套主管身份登录“系统管理〞，执行“账套/启用〞，不仅启用
“总账〞，还要启用“核算〞。
〔2〕设置会计科目。“库存商品〞、“主营业务收入〞、“主营业务本钱〞三个一级科目均进展数量核算，计量单位均为吨，均选择“工程核算〞辅助核算。选择“工程核算〞后，这三个科目均无须增加下级科目，日后维护会计科目比第一种方案简单，只要维护一次商
品目录即可使三个科目下级科目一一对应。
〔3〕建立存货档案，设置“存货核算〞工程大类。如果存货要分类，可先设置存货分类，
再设置存货档案。如果不分类管理，可直接设置存货档案。
设置“存货核算〞工程大类：执行“根底设置/根底档案初始化/工程档案〞命令，弹出“工程档案〞对话框，单击“增加〞按钮，选择“使用存货目录定义工程〞后，单击“完成〞。此时系统自动以存货目录为工程建立了工程目录。接着按该工程大类设置核算科目为上述
三个科目。
〔4〕设置仓库档案。在根底设置中，设置仓库档案。仓库假定为01总库，采用全月平均
法即全月一次加权平均法。
〔5〕核算期初记账。期初余额既要在总账系统录入，还要在核算系统录入。执行“核算/
期初数据/期初余额〞，选择仓库〔如01总库〕，录入存货信息。
〔6〕设置存货科目及对方科目。存货科目设定为“库存商品〞，存货对方科目设置要根据
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出入库类型不同设置不同科目，如采购入库对方科目假定为“银行存款〞，销售出库对方
科目为“主营业务本钱〞。执行“核算/科目设置〞。
〔7〕出入库单记账。出入库单在填写时出入库类别、存货信息要正确，出库单上只写出库数量。否那么影响售出产品本钱计算。如果购销存管理与核算系统同时启用，那么出入库单由其他模块完成，核算模块就不用再录入了。出入库单记账是将各种出入库单据记入存货明细账等。执行“核算管理/正常单据记账〞命令，弹出“正常单据记账〞对话框，选择仓库、单据类型后“确定〞，系统弹出正常单据记账列表，选择单据后点击“记账〞。 提示：记账后单据不能修改与删除，假设记账后发现单据有误，在本月未结账状态下，可以取消记账后进展修改操作，但是如果已记账单据已经生成凭证，那么只能先删除凭证后，
才能取消记账。
〔8〕月末处理。通过月末处理功能由系统自动计算本期存货平均单价以及出库本钱。执行“核算管理/月末处理/选择仓库/确定/确定〞，弹出“本钱计算表〞，随后进展二次确定
完成本钱计算。
〔9〕生成凭证。执行“核算管理/购销单据制单/选择〞，弹出“查询条件〞对话框，勾选出入库单后，“确认〞，弹出“选择单据〞对话框，点击“全选/确定〞，弹出“生成凭证〞
对话框，单击“生成〞按钮，那么生成凭证。
三、不同方案在实施过程中应注意问题
1. 会计科目设置。
两种方案会计科目设置不一样，方案一需要在会计科目表中分别增加三个科目下级明细科
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目，而且必须构造一样，均需要数量核算。方案二不必在科目表中分别增加三个科目下级明细科目，只需要将其一级科目设置为工程核算，并进展数量核算，至于下级明细需在存货档案中录入一次即可，当增加存货核算工程大类后，系统自动将存货档案目录作为工程
目录。
2. 期初余额录入。
方案一只需要在总账系统录入期初余额即可，录入时既要录入金额，又要录入数量。如果数量没有录入，直接影响加权平均本钱计算，导致结转销售本钱有误。方案二既要在总账系统录入，还要在核算系统录入，两者录入方法一样，数据必须一致。核算系统录入余额后必须进展期初记账操作，否那么无法开展日常业务处理。注：如果启用核算系统同时也
启用了库存系统，期初余额可在这两个系统中任何一个录入及期初记账。
3. 出入库单填写。
方案一无法填写出入库单，存货入库需手工填制入库会计分录，分录中库存商品科目一定要填写入库数量，如果不填，期末无法计算加权平均本钱。本期售出产品，只填制取得销售收入会计分录，而且在录入“主营业务收入〞科目时一定要填写售出数量，否那么期末自动结转售出本钱时，提示结转数量为零，无法结转。方案二需填写出入库单，出入库单上出入库类型一定要对，否那么生成凭证有误。销售出库单上只填写售出数量即可，单位本钱需进展月末处理前方可自动生成。出入库凭证不用手工填制，全部自动生成。注：如果同时启用了购销存管理与核算系统，入库单在采购系统填制或生成，销售出库单在库存
系统填制或生成。
4. 会计凭证生成。
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方案一在转账定义时可只录入一级科目，不必录入明细科目，系统会自动按明细生成凭证。生成销售本钱凭证前要先将入库凭证审核记账，以便正确计算售出产品本钱。如果未记账，那么在转账生成时一定要选择包含未记账凭证选项。方案二要想生成售出产品本钱，必须先将出入库单进展“正常单据记账〞，其次进展“月末处理〞，最后通过“购销单据制单〞生成售出产品本钱会计分录。注：入库单生成凭证不必进展“月末处理〞，只有出库单生
成凭证才需要进展“月末处理〞，自动生成“本钱计算表〞。
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