2016年会计继教答案 (答案) 97分 行政事业单位内部控制基础性评价

、单选题

1、内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平，体现了（ ）。 A、全面性原则 B、重要性原则 C、问题导向原则 D、适应性原则 【正确答案】A 【您的答案】

【答案解析】坚持全面性原则指内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。

2、下列属于单位层面评价指标中内部控制建设启动情况的是（ ）。 A、单位主要负责人主持制定内部控制工作方案，健全工作机制 B、开展组织及业务流程再造 C、权力运行机制的构建 D、建立预算管理制度 【正确答案】B 【您的答案】

【答案解析】内部控制建设启动情况（本指标14分）的评价要点： 1.1成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制（4分） 1.2开展内部控制专题培训（3分） 1.3开展内部控制风险评估（3分） 1.4开展组织及业务流程再造（4分）

3、应基于本单位的内部控制目标并结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制属于内部控制建设启动情况中的（ ）。 A、开展内部控制专题培训 B、开展组织及业务流程再造 C、开展内部控制风险评估

D、成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制 【正确答案】C 【您的答案】

【答案解析】内部控制建设启动情况（本指标14分）的评价要点： 1.1成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制（4分） 1.2开展内部控制专题培训（3分） 1.3开展内部控制风险评估（3分） 1.4开展组织及业务流程再造（4分）

4、对资产定期核查盘点、跟踪管理，属于业务层面指标中的（ ）。 A、预算业务管理控制情况 B、资产管理控制情况 C、收支业务管理控制情况 D、政府采购业务管理控制情况 【正确答案】B 【您的答案】

【答案解析】业务层面的评价指标资产管理控制情况是对资产定期核查盘点、跟踪管理。

5、下列属于业务层面指标中建设项目管理控制情况的是（ ）。 A、对资产定期核查盘点、跟踪管理

B、严格按照法定程序和权限配置、使用和处置资产 C、加强合同订立及归口管理 D、及时编制竣工决算和交付使用资产 【正确答案】D 【您的答案】

【答案解析】建设项目管理控制情况包括（1）履行建设项目内容变更审批程序（2）及时编制竣工决算和交付使用资产（3）建设项目超概算率。

6、内部控制基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点，体现了（ ）。 A、全面性原则 B、重要性原则 C、问题导向原则 D、适应性原则 【正确答案】C 【您的答案】

【答案解析】坚持问题导向原则：内部控制基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作

的方向和重点。 7、下列不属于行政事业单位内部控制基础性评价的有关要求的是（ ）。 A、强化组织领导 B、确保评价结果真实有效 C、及时解决发现的问题 D、建立信息系统 【正确答案】D 【您的答案】 【答案解析】行政事业单位内部控制基础性评价的有关要求的是强化组织领导、确保评价结果真实有效、及时解决发现的问题、加强监督检查、加强宣传推广和经验交流。 8、对在评价过程中弄虚作假、评价结果不真实的单位，一经查实，应严肃追究相关单位和人员的责任，体现了（ ）。 A、加强宣传推广和经验交流 B、加强监督检查 C、及时解决发现的问题 D、确保评价结果真实有效 【正确答案】D 【您的答案】 【答案解析】各单位应当按照本通知规定的格式和要求，开展内部控制基础性评价工作，确保评价结果真实有效。对在评价过程中弄虚作假、评价结果不真实的单位，一经查实，应严肃追究相关单位和人员的责任。 9、下列不属于行政事业单位内部控制基础性评价工作安排的是（ ）。 A、组织动员 B、开展评价 C、形成评价报告 D、加强宣传推广和经验交流 【正确答案】D 【您的答案】 【答案解析】选项D属于有关要求。 10、下列关于内部控制基础性评价说法不正确的是（ ）。 A、内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价

B、明确基本要求和重点内容属于内部控制基础性评价的工作目标 C、以评促建属于内部控制基础性评价的基本原则

D、内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，体现了内部控制基础性评价的全面性原则 【正确答案】C 【您的答案】

【答案解析】以评促建属于内部控制基础性评价的工作目标。 二、多选题

1、下列属于内部控制基础性评价工作目标的有（ ）。 A、明确基本要求和重点内容 B、以评促建 C、内控意识相对薄弱

D、资产管理和控制制度有待加强 【正确答案】AB 【您的答案】

【答案解析】选项CD属于目前我国行政事业单位内部控制中存在的问题。

2、下列属于内部控制基础性评价工作基本原则的有（ ）。 A、全面性原则 B、重要性原则 C、问题导向原则 D、适应性原则 【正确答案】ABCD 【您的答案】

【答案解析】评价工作基本原则基本原则： 1.全面性 2.重要性 3.问题导向 4.适应性

3、下列属于单位层面评价指标的有（ ）。 A、内部控制建设启动情况

B、单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况 C、对权力运行的制约情况

D、内部控制制度完备情况 【正确答案】ABCD 【您的答案】

【答案解析】单位层面评价指标：

1.内部控制建设启动情况（本指标14分）；

2.单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况（本指标6分）； 3.对权力运行的制约情况（本指标8分）； 4.内部控制制度完备情况（本指标16分）； 5.不相容岗位与职责分离控制情况（本指标6分）； 6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况（本指标10分）；

4、下列属于单位层面评价指标中对内部控制制度完备情况的有（A、建立收入管理制度 B、建立决策机制制度 C、建立合同管理制度 D、构建权力运行机制 【正确答案】ABC 【您的答案】

【答案解析】选项D属于对权力运行的制约情况。

5、下列属于业务层面指标的有（ ）。 A、预算业务管理控制情况 B、收支业务管理控制情况 C、政府采购业务管理控制情况 D、资产管理控制情况 【正确答案】ABCD 【您的答案】

【答案解析】业务层面指标：

1.预算业务管理控制情况（本指标7分）； 2.收支业务管理控制情况（本指标6分）； 3.政府采购业务管理控制情况（本指标7分）； 4.资产管理控制情况（本指标6分）； 5.合同管理控制情况（本指标6分）； 6..建设项目管理控制情况（本指标8分）。

）。 6、目前，我国行政事业单位内部控制中存在的问题（ ）。 A、资产管理和控制制度有待加强 B、对预算控制缺乏刚性 C、费用支出方面缺乏有效控制 D、固定资产管理比较薄弱 【正确答案】ABCD 【您的答案】 【答案解析】

7、下列属于内部控制单位层面评价指标的有（ ）。 A、内部控制建设启动情况

B、单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况 C、不相容岗位与职责分离控制情况 D、合同管理控制情况 【正确答案】ABC 【您的答案】

【答案解析】选项D属于业务层面指标。

8、内部控制建设启动情况指标评分中，分值是3分的有（ ）。 A、成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制 B、开展内部控制专题培训 C、开展内部控制风险评估 D、开展组织及业务流程再造 【正确答案】BC 【您的答案】

【答案解析】内部控制建设启动情况（本指标14分）的评价要点： 1.1成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制（4分） 1.2开展内部控制专题培训（3分） 1.3开展内部控制风险评估（3分） 1.4开展组织及业务流程再造（4分）

9、关于内部控制管理信息系统功能覆盖情况指标评分说法正确的有（ ）。 A、评分要点中建立内部控制管理信息系统，功能覆盖主要业务控制及流程评分是6分 B、评分要点中系统设置不相容岗位账户并体现其职权评分是4分 C、内部控制管理信息系统功能覆盖情况指标分值总共是10分

D、评分要点中系统设置不相容岗位账户并体现其职权评分是6分 【正确答案】ABC 【您的答案】 【答案解析】内部控制管理信息系统功能覆盖情况（本指标10分）： 1建立内部控制管理信息系统，功能覆盖主要业务控制及流程（6分） 2系统设置不相容岗位账户并体现其职权（4分） 10、基础性评价工作注意事项包括（ ）。 A、避免为了评价而评价 B、避免片面理解基础性评价指标 C、避免重形式，轻实质 D、加强全员学习 【正确答案】ABC 【您的答案】 【答案解析】基础性评价工作注意事项包括：避免为了评价而评价、避免片面理解基础性评价指标、避免重形式，轻实质。 三、判断题 1、内部控制基础性评价是为尚未开展内部控制建设或仍处在建设初期的单位对其内部控制基础现状进行首次评价提供参考和指导。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 【答案解析】内部控制基础性评价的适用情况为尚未开展内部控制建设或仍处在建设初期的单位。 2、行政事业单位内部控制基础性评价采用量化评价的方式，单位层面评价指标和业务层面评价指标分别为40分和60分，合计100分。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 【答案解析】行政事业单位内部控制基础性评价采用量化评价的方式，单位层面评价指标和业务层面评价指标分别为60分和40分，合计100分。 3、预算业务管理控制情况指标属于业务层面指标。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 【答案解析】业务层面指标：（40分） 1.预算业务管理控制情况（本指标7分）； 2.收支业务管理控制情况（本指标6分）； 3.政府采购业务管理控制情况（本指标7分）； 4.资产管理控制情况（本指标6分）； 5.建设项目管理控制情况（本指标8分）； 6.合同管理控制情况（本指标6分）。 4、建设项目超概算率。计算近3年内本单位已完工的建设项目超概算率，如超概算率高于5%，应对产生超概算率的原因进行追查。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 【答案解析】建设项目超概算率。计算近5年内本单位已完工的建设项目超概算率，如超概算率高于5%，应对产生超概算率的原因进行追查。 5、贯彻落实《评价工作通知》是全面推进行政事业单位内部控制建设的一个重要手段。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 【答案解析】贯彻落实《评价工作通知》是全面推进行政事业单位内部控制建设的一个重要手段。 6、相关性原则行政事业单位内部控制基础性评价的基本原则。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 【答案解析】行政事业单位内部控制基础性评价的基本原则包括全面性、重要性、问题导向和适应性原则。 7、风险等级一般分为3级。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 【答案解析】风险等级一般分为：重大风险、重要风险、一般风险。 8、三权分离是指决策权、执行权和监督权的分离。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 【答案解析】单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。 9、关键岗位可以不用实施轮岗制度。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 【答案解析】建立健全内部控制关键岗位责任制，要做到实行轮岗制度，落实岗位责任制。 10、对梳理的业务流程和查找到的风险点进行研究，确定风险点和风险等级时，不可以邀请外部专家。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 【答案解析】组织相关人员（包括邀请外部专家），对梳理的业务流程和查找到的风险点进行研究，确定风险点和风险等级。