姓名： 学号： 一、单项选择题 （本题型共10个小题，每小题2分，共20分。）
1．在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（ ）。
A．详细审计阶段 B．资产负债表审计阶段 C．财务报表审计阶段 D．抽样审计阶段
2．在会计师事务所中，对质量控制制度承担最终责任的人员是（ ）。 A．主任会计师 B．项目负责人 C．外勤审计人员 D．质量督导人员
3．会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（ ）。 A．承接了自己代理记账客户的财务报表的审计业务
B．遵守审计准则等审计职业规范，合理运用会计准则及国家其他相关技术规范 C．以注册会计师个人名义承接会计报表的审计业务 D．对自己的能力进行广告宣传
4．依照职业道德规范，审计人员如果经营鉴证客户的股票或其他证券，或作为促销商推销鉴证客户的股票或其他证券，则从（ ）方面影响其鉴证业务的独立性。
A．经济利益 B．自我评价 C．关联关系 D．外界压力
5．如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为一整体可能严重失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为（ ）。
A．没有过失 B．普通过失 C．重大过失
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D．欺诈
6．有关审计证据的下列表述中，正确的是（ ）。 A．注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据
B．注册会计师运用观察、查询、函证、监盘、计算、检查和分析程序等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据
C．注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠
D．注册会计师运用观察、查询、函证、监盘、计算、检查和分析程序等方法，均可获取书面证据
7．以下审计程序中，C注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是（ ）。 A．观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较 B．询问被审计单位的管理当局和生产部门
C．以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证 D．以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证
8．如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为50 000元，而资产负债表可接受的重要性水平为100 000元，则会计报表层次的重要性水平应为（ ）。
A．100 000元 B．50 000元 C．75 000元 D．25 000元
9．在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（ ）。 A．同向变动关系 B．反向变动关系 C．有时呈同向变动关系 D．不明显的关系
10．“发生”认定，指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对（ ）。
A．数量 B．低估 C．高估 D．金额
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二、多项选择题 （本题型共5个小题，每小题3分，共15分。）
1．中国注册会计师业务准则体系是由（ ）构成的。 A．鉴证业务准则 B．相关服务准则 C．职业道德规范 D．质量控制准则
2．财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表发表审计意见。其意见内容有（ ）。
A．财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制 B．财务报表是否按照适用的会计准则、会计法和相关会计制度的规定编制
C．财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
D．财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 3．注册会计师在按照审计准则对审计范围的规定确定财务报表的审计范围时，应侧重考虑以下（ ）方面。
A．审计哪一年的财务报表 B．审计哪一张财务报表
C．客观原因或被审计单位施加的限制 D．恰当审计程序的总和
4．注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（ ）。
A．错报风险越大，需要的审计证据可能越多 B．审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少 C．证据的质量存在的缺陷越多，所需的证据越多 D．获取的原件证据可能比获取的复印件证据少 5．审计业务约定书应当包括（ ）。 A．重要性水平 B．会计责任与审计责任 C．审计收费 D．审计范围
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三、判断题 （本题型共5小题，每小题2分，共10分。）
1．鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强责任方对鉴证对象信息信任程度的业务。（ ）
2．注册会计师的名片上可以印有姓名、专业资格、职务、社会职务、专家称谓、会计师事务所的地址和标识等。（ ）
3．一般而言，如果注册会计师发生违约或过失行为，可能要负行政责任或民事责任；如发生欺诈行为，则可能要承担民事责任或刑事责任。（ ）
4．A公司于当年12月30日向B公司发出商品50万元，次年1月4日办妥托收手续，A公司在发出商品时确认收入，则其违反了“完整性”认定。（ ）
5．审计证据的充分性是注册会计师为形成审计意见所需要审计证据的最高数量要求。（ ）
四、简答题 （本题型共2小题，每小题15分，共30分。）
1．如何理解审计证据的特性？
2．某注册会计师在评价被审计单位的审计风险时，分别假定了A、B、C、D四种情况（见下表）。
审计风险评价
风险类别 可接受的审计风险（%） 重大错报风险（%） 情况A 1 60 情况B 2 50 情况C 3 80 情况D 4 70 第 4 页 共 6 页
请计算回答以下问题：
⑴ 上述四种情况下，可接受的检查风险水平分别是多少？ ⑵ 哪种情况下注册会计师需要获取更多的审计证据？ ⑶ 写出审计风险模型，并分析各要素与审计证据之间的关系？ ⑷ 简要说明审计风险与重要性水平之间的关系？
五、案例分析题 （本题型共1小题，共25分。）
V公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2004年11月，ABC会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书，审计V公司2004年度会计报表。假定存在以下情形：
⑴ V公司由于财务困难，应付ABC会计师事务所2003年度审计费用100万元一直没有支付。经双方协商，ABC会计师事务所同意V公司延期至2005年底支付。在此期间，V公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。
⑵ V公司由于财务人员短缺，2004年向ABC会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。ABC会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2004年度会计报表审计项目组内。
⑶ 甲注册会计师已连续5年担任V公司年度会计报表审计的签字注册会计师。根据有关规定，在审计V公司2004年度会计报表时，ABC会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师，但在成立V公司2004年度会计报表审计的项目组时，ABC会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。
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⑷ 由于V公司降低2004年度会计报表审计费用近1/3，导致ABC会计师事务所审计收入不能弥补审计成本，ABC会计师事务所决定不再对V公司下属的2个重要的销售分公司进行审计，并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告。
⑸ V公司要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时，提供内部控制审核报告。为此，双方另行签订了业务约定书。
⑹ ABC会计师事务所针对审计过程中发现的问题，向V公司提出了会计政策选用和会计处理调整的建议，并协助其解决相关账户调整问题。 要求：
请根据中国注册会计师职业道德规范有关独立性的规定，分别判断上述六种情形是否对ABC会计师事务所的独立性造成损害，并简要说明理由。
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