企业尽调总结

前期工作：

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收集企业简介、主要上下游企业介绍、实际控制人简历、3年连审报表、贷款卡信息 初步确定标的物合规性、担保方式 商讨意向报价、资金用途

网上查询行业信息、企业公开信息，关注企业正负面消息 记录审计报告中占比及变化较大的科目，为现场检查做准备。

尽调工作：

参观：

 观察企业生产线、关注开工率，了解生产工艺流程（从原料到成品）  初步问询企业上下游客户

 问询企业产能、实际产量、过去未来产能变化

约谈：

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约谈企业高管实际控制人介绍企业、企业历史及管理团队 与企业高管敲定基本的方案、报价、担保措施

询问行业信息、企业主要产品、企业优势及未来发展战略 了解企业赊账政策及销售策略

了解企业过去及未来三年的主要已投再投项目 询问企业融资情况，借款银行、担保方式等 询问企业对外担保、诉讼等或有负债事项 了解企业主要污染物及环保措施

查阅：

 去银行打印承租人银行流水、如果主要银行流水不是开户行要关注  翻看企业存货出入库单、运单、发票、、收款凭证等；与原料采购会计凭证、销售订单

合同对比（不同部门分别取得）

 翻看水电费单据，与企业产能产量对比

 翻看企业纳税申报表、与完税凭证及企业利润对比  有机会盘点企业存货及固定资产或翻阅存货盘点清单

 集团客户获取公司股权结构图、股东名册、获取公司董事会的会议记录

当晚消化相关资料、分析财务报表、列出问题、第二天去相关部门问询（生产数据回归财务）

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 核实企业收入

运单 入库单 采购合同 出库单 销售合同 水电费 进价 产量 原料 销量 售价 存货变化 成本 收入 三费 增值税核实 所得税核实 利润 应收变化 应付变化 现金流

 核实财务报表真实性、对比常见财务舞弊手段 虚增收入 多计收入（价格高于市场，不记销售折让或折扣） 提前或滞后确认收入 通过关联方虚构收入 三角交易 填塞分销渠道 虚增应收帐款,后作退货处理

虚增资产/虚减费用 不良资产长期挂列账面 计提应收账款，存货，固定资产的准备计提 费用挂账在其他应收款或预付帐款里，利息费用挂在在建工程里 内部往来科目里，为大股东提虚增经营性现金流量 利用关联购销，低买高卖，获取高额现金回报 期末降低应收账款 应收票据贴现 该付的款项不付，只进不出 是否有与关联方的其他重大项目 非流动资产歪曲投资活动现2

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供资金融通，但是长期挂账 报表粉饰的传统手段 收入确认 虚拟资产 期间费用资本化 股权投资 存货及应收账款 其他应收应付款

 核实企业债务与投资压力（特别对于集团客户）

金支出 报表粉饰的现代手段 资产重组 关联交易 资产评估 补贴收入 八项准备 会计调整 长期债务还款表 短期债务偿还时间 短期债务续贷情况 债务投资压力 民间借贷参与可能性 在投欲投项目资金缺口 资金到位情况 

 对企业未来发展做合理性预测

以下问题，不了解清楚不离开企业 序号 1 2 3 4 5 6

生产进度

问题 原料种类、上游市场 生产线、产能、产量 主要产品收入结构 销售模式、下游市场 在建工程情况 关联企业关联关系 企业真实性 项目合规性 了解程度 3

企业目前经营情况 未来投融资压力 回京工作：

 建客户、发起租赁流程（注意风险度测评）  查征信报告

 催促相关评估工作  完成尽调报告

 方案确认书及项目申请书企业盖章、寄回

融资规模确定：（现金流状况、动产数量、融资需求、公司体量、贷款规模）其他关注事项：

当年每月月报，核算月报的现金流量表 员工人数及工资的增长趋势。

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