《公司战略与风险管理》课程教案
课程性质：必修课 总学时：34 开课学期： 5 适用专业：注册会计师
一、 课程性质、任务
《公司战略与风险管理》是会计学、财务管理专业的基础必修课，是一门理论性和应用性较强的专业课程。设置该课程的作用在于使学生全面掌握公司战略与风险管理的基本理论及其计算方法，掌握战略与风险管理的主要内容和方法，初步能够提出解决问题的方案，培养学生的实践能力和动手能力，增强职业道德意识和法律意识。为今后从事财务会计工作及参加全国会计职称考试、注册会计师考试打下坚实的基础。
二、教学目的、要求
学习本课程的基本要求是把理念和行为结合起来，将最新的战略与风险管理理论结合中国企业的实践，使学生学习该课程后，能够将所学的知识系统整合起来考虑企业战略与风险管理问题，能把市场营销、投资理财、人力资源、生产运作和研究开发等只能战略与企业总体战略结合起来系统分析；把企业的内部环境从长远发展的高度来概括、总结，提出可操作性思路；系统规划持续竞争优势和核心竞争能力；并对企业经营过程中可能遇到的各种风险具有明确的识别和应对措施。是学生认知、体会到战略与企业财务管理人员的行为是融合在一起的，内部风险控制是企业财务人员的职责所在。
本课程需要以《会计学原理》、《财务会计》、《管理会计》等作为先导，也可与《财务管理》、《成本会计》等课程知识相衔接。
三、 教学内容和课时分配
内 容 第一章：战略与战略管理 第二章：战略分析 第三章：战略选择 第四章：战略实施 第五章：风险与风险管理 第六章：风险管理框架下的内部控制 综合案例分析 合 计 总学时数 4 4 5 5 6 6 4 34 讲授学时数 2 2 3 3 3 3 0 16 习题课、讨论课学时数 2 2 2 2 3 3 4 18
编写人：李慧
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第一章 战略与战略管理
[教学目的和要求]
通过本章学习，掌握战略的定义及名茨伯格的5P定义，企业战略的结构层次，战略的关键要素，战略测试，企业的使命，了解确定企业的战略目标，企业战略的发展途径，战略管理。 [重点难点]
战略的定义；战略的结构曾测；战略的关键要素。 [教学内容]
第一节 公司战略的基本概念
一、 公司战略的定义
二、 公司战略的使命与目标 三、 公司战略的层次
第二节 公司战略管理
一、 战略管理过程 二、 战略变革管理
三、 战略管理中的权力和利益相关者 四、 信息技术在战略管理中的作用 [教学方法] 多媒体； [课后安排]
理论课思考：
1．请简述信息技术在战略管理中的作用
2. 请简述企业涉及的主要利益相关者有哪些。
[教学过程小结]
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第二章 战略分析
[教学目的和要求]
通过本章学习，掌握企业所面临的环境因素；能够对企业的外部环境因素、内部环境因素进行分析。 [重点难点]
企业宏观环境因素；产业环境；竞争环境和市场需求等外部环境。企业内部环境因素
[教学内容]
第一节 企业外部环境分析
一、 宏观环境分析 二、 产业环境分析 三、 竞争环境分析 四、 市场需求分析
第二节 企业内部环境分析
一、 企业资源与能力分析 二、 价值链分析 三、 业务组合分析 四、 SWOT分析
第三节 差距分析 一、外部环境与业务单位战略差距 二、内部环境与业务单位战略差距 三、中国期货市场中介机构 [教学方法] 多媒体 [课后安排]
1.L公司经营四种品牌的化妆品，分别为A、B、C、D四类产品，各产品2012年的销售情况如下表：
单位：万元
产品 销售额 相对市场份额 市场增长率 A 3000 2 13% B 900 0.6 7% C 600 0.4 15% D 2500 1.5 5% 假设市场增长率和相对市场占有率分别以10%和1.0作为高低的界限标准。 要求：
（1）根据波士顿矩阵分析四种产品分别属于何种产品； （2）L公司对D产品应该采用何种策略。 [本章教学过程小结]
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第三章 战略选择
[教学目的和要求]
通过本章学习，使学生了解战略管理、战略选择与战略分析的相互关系。掌握并能分析企业各个层次的战略的战略方向。 [重点难点]
总体战略的主要层次；发展战略的主要途径；业务单位战略的定义和类型；职能战略所涉及的内容；
[教学内容]
第一节 总体战略
一、总体战略的主要类型 二、发展战略的主要途径
第二节 业务单位战略
一、成本领先战略 二、差异化战略 三、集中化战略
四、基本战略综合分析
第三节 职能战略
一、市场营销战略 二、研究和开放战略 三、生产运营战略 四、采购战略 五、人力资源战略 六、财务战略 七、信息战略
第四节 国际化经营战略 一、企业国际化经营动因 二、钻石模型分析 三、国际市场进入模式 四、国际化经营的战略类型 [教学方法] 多媒体 [课后安排]
1.天幕公司是一家从事精纺呢绒产品的生产、加工和销售的上市公司。该公司规模较大，单位生产成本较同类企业低6.5%以上，其利润水平长期处于行业前端。但由于劳动力等成本不断上升，天幕公司的利润空间也在逐年缩小。为了保持较高的利润水平，公司决定改变竞争战略。公司大量增加设计人员数量，设计样式、花纹等，并提高质量要求，努力营造出品牌效应，同时适当提高价格。 要求：
（1）天幕公司最初采用的竞争战略是什么，并描述该战略的风险。 （2）改变后，该公司采取的战略是什么，并描述该战略的优势。 [本章教学过程小结]
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第四章 战略实施
[教学目的和要求]
通过本章学习，是学生理解并掌握企业组织结构的组成要素；组织结构与战略的关系；企业文化的类型；战略失效与战略控制。 [重点难点]
企业组织结构的构成要素；企业文化的类型 [教学内容]
第一节 公司战略与组织结构
一、 组织结构的构成要素 二、 横向分工结构 三、 企业战略与组织结构
第二节 企业战略与企业文化
一、企业文化的概念 二、企业文化的类型 三、文化与绩效
四、战略稳定性与文化适应性
第三节 战略控制
一、战略控制的过程 二、战略控制的方法
[教学方法] 多媒体 [课后安排]
1.在乐百氏的历史上，经历了三种业态的架构模式：从1989年创业到2001年8月，乐百氏一直按产、供、销分成几大部门，再由全国各分公司负责销售；从2001年8月到2002年3月，乐百氏的组织结构变为：在总裁之下设5个事业部、8个职能部门和一个销售总部。其目的是利润中心细分，瓶装水、牛奶、乳酸奶、桶装水和茶饮料共5个事业部每一个都将成为一个利润中心。实现了组织结构变革中的平稳过渡。2002年3月11日，乐百氏按地域分为五大块：西南、中南、华东、西北和华北。三次“变革”对于乐百氏的发展意义重大，事实证明也是成功的。
要求：根据资料分析乐百氏组织结构的变化。 [本章教学过程小结]
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第五章 风险与风险管理
[教学目的和要求]
通过本章学习，掌握风险的定义及风险的种类；了解企业风险管理的发展历程；掌握风险管理的基本流程和风险管理的体系。 [重点难点]
风险种类；风险管理基本流程和体系。 [教学内容]
第一节 风险概述
一、风险的概念
二、企业面对的风险种类
第二节 风险管理概述
一、企业风险管理发展历程 二、风险管理的概念 三、风险管理的目标 四、风险管理的范围 五、风险管理成本与效益 六、风险管理的文化
七、风险管理的障碍和关键问题
第三节 风险管理基本流程
一、收集风险管理初始信息 二、进行风险评估 三、制定风险管理策略
四、提出和实施风险管理方案 五、风险管理的监督和改进
第四节 风险管理体系 一、风险管理策略 二、风险管理组织体系 三、内部控制系统 四、风险管理措施 五、风险管理信息系统
第五节 风向管理技术与方法 一、头脑风暴法 二、德尔菲法
三、失效模式影响和危害度分析法 四、流程图分析法 五、马尔科夫分析法 六、风险评估系图法 七、情景分析法 八、敏感性分析法 九、事件树分析法 十、决策树法 [教学方法]
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多媒体 [课后安排]
1.2008年10月20日，中信泰富发出盈利预警，称公司为降低低西澳洲铁矿项目面对的货币风险，签订若干杠杆式外汇买卖合约而引致亏损，实际已亏损8.07亿港元。至10月17日，仍在生效的杠杆式外汇合约按公平价定值的亏损为147亿港元。换言之，相关外汇合约导致已变现及未变现亏损总额为155.07亿港元。
要求：根据材料分析中信泰富面临的风险种类以及该种风险需要考虑的方面。
[本章教学过程小结]
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第六章 风险管理框架下的内部控制
[教学目的和要求] 通过本章学习，理解并掌握风险管理与内部控制的关系，了解我国企业的内部控制规范体系。 [重点难点]
内部控制与风险管理的关系；内部控制基本规范 [教学内容]
第一节 内部控制与风险管理的关系
一、企业内部控制理论的演变与发展 二、内部控制与风险管理的关系
第二节 我国内部控制规范体系
一、我国内部控制规范体系的建立和发展 二、内部控制规范的框架体系
第三节 内部控制基本规范 一、内部控制的目标 二、内部控制的原则 三、内部控制的实施体系 四、内部控制的要素
第四节 内部控制应用指南 一、组织结构 二、 发展战略 三、 人力资源 四、 社会责任 五、 企业文化 六、 资金活动 七、 采购业务 八、 资产管理 九、 销售业务 十、 研究和开发 十一、 项目工程 十二、 担保业务 十三、 业务外包 十四、 财务报告 十五、 全面预算 十六、 合同管理 十七、 信息传递 十八、 信息系统
第五节 内部控制评价与体系 一、 内部控制评价 二、 企业内部控制审计 三、 审计委在内部控制中的作用
第六节 风险管理、内部控制与公司治理
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一、 公司治理 二、 风险管理、内部控制与公司治理的关系
[教学方法] 多媒体 [课后安排]
在总结某知名企业集团破产的过程中，发现如下情况：
资料一：为了满足公司大规模扩张的需要，把资金从上市公司转移出来，集团采取以上市公司存款为大股东贷款担保的方式“掏钱”。在难以得到上市公司过半数董事同意的情况下，集团制造虚假的上市公司董事会决议：一是未经授权代理董事签字；二是非董事人员或前任董事在决议上签字。为了便于控制，三年来公司高管和董事会成员频繁更换，仅董事长就更换4人，最近一次董事会成员更是几乎全部更换，仅保留一位原董事。公司的重大决策听命于个别核心人物，董事会对公司实际控制人未形成有效约束。由于一股独大和股权分置的股权结构，股东大会也无法对大股东和实际控制人肆意侵吞上市公司利益的行为形成制约。
资料二：在该集团，长期以来不少公司高层“把公司的钱装进自己的兜”，一些中层更是把公司用于奖励员工的奖金截留提成，业务人员则签署大量的虚假合同来骗取提成。
资料三：在公司快速发展的过程中，被鲜花和掌声陶醉的公司管理层听不进任何不同意见。一位资深高层曾委婉地对时任董事长身边人员的某些做法提出批评时，被该董事长当场驳回。此后，员工再也不敢、也不愿向上层提意见，信息沟通系统几乎不存在。会计信息系统由管理层随意控制，高层管理者把“公司钱揣放自己腰包”。在该公司，信息系统已经不再是一个管理和控制的工具，而是高层管理者的话筒，信息随其意愿而变。
资料四：公司早在2000年就有了审计部。然而内部审计部门的运作情况极不理想，很少对内部控制运行情况进行监督，也未就附属公司管理失控、部分管理者“把公司钱装进自己兜里”等重大风险点进行报告。在一定程度上，内部审计部门的作用主要是做给银行和政府部门看的，是公司获取政府青睐和取得银行贷款的“道具”。重大决策，包括重大对外担保、大额资金划转等都是由公司个别管理人员以邮件的形式授权或通过邮件发出划款指令，其他人员及内部审计部门全无发言权。 要求：
（1）简述企业内部控制的五个要素和常见的内部控制活动。 （2）资料一反映了该公司哪些方面的问题？简单阐明理由。
（3）资料二反映了该公司内部控制要素中的哪些方面出现了问题？简单阐明理由。 （4）资料三反映了该公司内部控制要素中的哪些方面出现了问题？简单阐明理由。 （5）资料四反映了该公司内部控制要素中的哪些方面出现了问题？简单阐明理由。
[本章教学过程小结]
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