中小企业融资风险内部控制对策研究

中小企业融资风险内部控制对策研究项青松摘要：随着我国经济的不断发展，中小企业在我国市场经济中所占的比重也在不断提升，在这种大环境趋势下，本文就中小企业融资风险内部控制对策进行了具体研究，希望能够以此推动我国中小企业融资的相关方面发展。关键词：中小企业；融资风险；内部控制对策前言：虽然中小企业在我国国民经济中所占的比重日渐加大，但我国当下中小企业存在的寿命较短问题切实影响着我国国民经济发展与民众生活，而我国中小企业寿命较短的原因，很大一部分是由于中小企业融资难所致。针对这种情况，笔者对中小企业融资风险内部控制对策进行具体研究，就显得很有必要。一、我国中小企业融资风险内部控制的现状随着中小企业在我国国民经济发展中所占的位置日趋重要，我国对于中小企业的融资问题也投入了较大的关注与支持。但在这欣欣向荣的中小企业融资发展背后，中小企业同时也面临着融资的风险内部控制问题，虽然股票债券的直接融资是我国中小企业尤为青睐的一种融资方式，但是我国最为主流的中小企业融资方式还是民间融资与集资，这种融资方式对于我国中小企业的相关方面发展很可能产生一些不利的影响，值得我们予以重视。（二）租赁公司的问题我国融资租赁公司数量较少，发展不成熟。虽然融资租赁在我国已经发展多年，但发展市场仍很狭隘，而且还普遍存在经营范围混乱、主营业务较少的现象。其次，租赁公司不愿与中小企业合作。由于大多中小企业规模小，信誉低，存在财务混乱等问题，所以租赁公司为了保全自己的利益，不相信中小企业的发展能力，不愿意为中小企业提供融资。五、对我国中小企业融资租赁的建议在当前形式下,一方面我国政府借鉴其他国家的成功经验来支持中小企业，与此同时，政府也在开阔融资渠道来促进中小企业融资。融资租赁是目前中小企业融资的较优选择，租赁融资也存在不足。因此，针对可能发生的问题，应当在现有的基础上进行创新。首先，租赁业务的创新。业务创新主要在租期和租金上的创新，租期不固定，根据承租人的收益和现金流等实际情况情况，确定一个相对的租赁期限，过程中不断调整，直到收回所有成本为止。支付租金的方式也不需要固定的平均摊销，根据企业实际经营情况弹性支付。其次，模式创新。最基础的融资租赁只是融资与融物的单一模式，我们可以在此基础上进行变更。分成合作租赁是租赁公司与承租人之间在确定租金水平时，是以租二、我国中小企业融资风险内部控制中出现的问题（一）观念落后在我国当下中小企业融资风险内部控制中，中小企业管理者自身观念的落后切实影响着中小企业融资风险内部控制的有效展开，需要我们予以重视。具体来说，由于我国大多数中小企业管理者自身学历不高，对中小企业融资风险内部控制没有一个明确具体的概念，主观上又不重视，这就直接导致相关中小企业在具体融资时往往危机重重，危及企业生存发展的危机可能会长期潜伏在企业内部，日积月累随着时间的推移和时机的成熟，危机终将爆发。这种威胁正是由于中小企业管理者对自身企业融资风险内部控制认识不足及不重视所造成的。危机一旦爆发，就会对相关中小企业带来致命的威胁，我们必须对其予以重视。（二）配套设施落后赁设备的相关受益来确定租金，而不是当时的固定或者浮动利率来确定租金，如果租赁设备的直接收益高，那么租金就高，反之，则租金低，两者之间是正相关关系。风险租赁是指含有一定风险的租赁，是与风险投资的有机组合，在一项金融租赁中，出租人以租赁设备作为一项债权和股权将设备出租给特定的承租人，因此出租人以获得租金和股东权益收益作为投资回报。简言之，风险租赁就是出租人以承租人部分股东权益换取部分租金的租赁形式，该租赁形式存在较大不确定性，这也正是称之风险租赁的原因。综合性租赁就是一种与其他租赁相结合的贸易方式，如租赁与购买。最后，功能创新。在融资租赁原功能基础上进行功能创新。在宏观上做到拉动内需，调节宏观经济，引导资本有效运行。在微观上，要做到扩大投资，促进销售，节税，增加表外融资等功能。同时加强资产管理，提高其流动性，缓解债务压力，推动技术改造。参考文献：[1]王虓宇.我国中小企业融资问题研究[D].2015（5）.[2]雷鸣.我国中小企业融资问题研究[J].时代金融，2013（11）:285.[3]吕利红.我国中小企业融资租赁问题研究[D]，2013（5）.（作者单位：中南财经政法大学）59

Copyright©博看网 www.bookan.com.cn. All Rights Reserved.在中小企业融资内部风险控制中，相关中小企业配套设施的落后，直接影响着我国中小企业融资风险内部控制的顺利展开，相关中小企业必须对其予以重视。具体来说，所谓中小企业配套设施落后，主要指的是其自身组织机构设置不健全，组织管理较为简单等问题，在这种问题之下，相关中小企业风险敞口暴露较大，面临的风险自然较为严重。此外，中小企业互助担保机构风险控制机制较弱的问题，同样会对中小企业融资内部风险控制造成不小的影响，我们同样需要对其予以重视。（三）融资渠道不畅在中小企业融资内部风险控制中，融资渠道的不畅通会直接制约中小企业的健康发展，对中小企业融资内部风险控制同样会造成较为深远的影响。具体来说，由于中小企业融资本身固有的特点，融资渠道单一，银行往往会因为贷款给中小企业所获利润较低、风险较大的原因，对中小企业融资或贷款进行相关条例的制约，这就对我国中小企业融资带来了较大的问题。此外，由于我国中小企业自身管理水平较低，这就使得全国各地经常都会发生中小企业贷款无法回收的现象发生，这种现象频发进一步加重了我国中小企业融资的内部风险控制的困难程度，是我国当下必须解决的问题之一。（四）内部控制监督不力在中小企业融资内部风险控制中，相关中小企业自身内部控制监督的不力，直接影响着中小企业融资内部风险控制工作的有效展开，所以为了保证我国中小企业融资内部风险控制作用的正常发挥，就必须解决这一问题。具体来说，我国当下很多中小企业内有独立审计部门、审计部门发挥作用有限的情况在我国中小企业中极为常见，这种现象使得我国大多数中小企业的内部风险控制水平较低，而想要解决这一问题，不是一朝一夕能够完成的，而是需要我们中小企业治理层及管理层思想上足够重视、组织上进行长时间的不懈努力，才能从根本上解决中小企业融资内部风险控制监督不力的问题。三、提高我国中小企业融资风险内部控制水平的对策（一）强化中小企业治理层及管理层风险管控思想为了切实提高我国中小企业融资内部风险控制水平，结合上文中我们总结的中小企业融资内部风险控制所遇到的种种问题，我国相关中小企业可以通过强化自身治理层及管理层风险管控思想的方式，提高自身企业的融资风险内部控制水平。具体来说，相关企业在进行融资时，首先需要强化自身财务人员风险控制的意识，同时聘请专门机构对相关财务人员的风险防控操作进行培训指导及并使其在实务中进行必要的锻炼，以此实现较好的中小企业融资内部风险控制效果。在这一办法的具体实施和应用中，中小企业内部的财务人员是一切工作开展的核心，相关中小企业治理层及管理层必须通过全力支持财务人员工作的方式保证企业自身融资内部风险控制的顺利进行。（二）设计合理的中小企业内部机构设置为了解决相关中小企业融资风险内部控制出现的种种问题，为中小企业设计合理的内部机构设置是一种较为有效的问题解决办法，对于中小企业融资内部风险控制来说，有着极为不俗的促进作用。具体来说，在企业内部设置独立的风险内部控制机构、配备独立的人员、独立地行使企业风险内部控制职责，并直接对公司董事会负责，完善企业内部控制体系。合理的中小企业内部机构设置，能够对中小企业的整体发展与运行情况进行具体监控，这对于中小企业融资的内部风险控制来说有着极为重要的辅助作用，所以我们说通过合理设计中小企业内部机构设置能够有效保证其自身风险内部控制工作的顺利展开。（三）成立中小企业融资服务机构为了解决中小企业融资内部风险控制面临的种种问题，成立中小企业融资服务机构是一种较为有效的问题解决办法。具体来说，由于我国中小企业缺乏专业的融资服务和指导，这就使得我国中小企业融资中常常出现种种问题，所以如果能够通过政府组织的方式，成立中小企业融资服务机构，就能够有效的解决我国中小企业融资难的问题，对于中小企业融资内部风险控制来说也有着不俗的功效。（四）提高中小企业融资风险监督水平如果相关中小企业能够提高自身的融资风险监督水平，就能够有效的保证自身企业的健康发展。具体来说，相关中小企业就必须建立健全自身的内部控制管理体系与强化强有力的内部控制监督制度，树立董事会、监事会、管理层的企业风险内部控制意识，加强董事会、监事会、管理层的内部控制业务操作实务培训，进而提高中小企业风险内部控制及监督水平。这样才能够有效的保证中小企业融资内部风险控制的顺利进行。四、结束语本文就中小企业融资内部风险控制对策进行了具体研究，详细论述了我国中小企业融资内部风险控制中出现的问题及提高相关内部风险控制水平的具体方法，希望能够以此推动我国中小企业融资内部风险控制的相关方面发展。参考文献：[1]施郁梅.我国中小企业融资风险内部控制研究[D].财政部财政科学研究所,2012.[2]张鑫.基于风险控制视角的中小企业债务融资研究[D].西南财经大学,2012.[3]郑星.吉林省中小企业融资风险内部控制研究[D].长春理工大学,2015.（作者单位：浦江宏顺电气有限公司）60

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