1、2018年个税改革将成税改最大看点。新一轮个税改革的方案将建立综合与分类相结合的个税税制,适时增加教育、房贷利息、养老等专项扣除项目,从而降低中低收入者的税负。新一轮个税改革旨在（ ） ①完善收入分配,促进社会公平 ②调节过高收入,消除收入差距 ③优化税种结构,避免重复征税 ④增加居民收入,提高消费能力
A.①② B.①③ C.①④ D.③④
2、所为纳税遵从，是指纳税人依照税法的规定，向国家及时、准确申报、按时正确缴纳应缴纳的各项税收，并服从税务部门及其税务执法人员符合法律法规的管理行为。纳税遵从反映了（ ）
A．依法纳税是公民的基本义务 B．公民有监督税收使用的权利 C．税收是实现国家职能的基础 D．我国税收取之于民、用之于民
3、央视《焦点访谈》曾曝光河北河间黎民居乡政府在让个体户补缴税款时，在原有1.2万元税款上多加了5 000，当问为什么时，他们说:“税收任务重，加了5 000，你有意见吗?”当时个体户没有交这笔款，第二天就从1.2万元变成了6万。河间政府的征税行为( ) A.是正确的，体现了税收的强制性 B.是正确的，体现了税收的无偿性 C.是错误的，违背了税收的固定性 D.是错误的，违背了税收的法定性
4、中国社科院杨志勇研究员认为,尽管有人担心减税会影响财政收入,进而影响民生支出进度,但在经济下行时减税,在为企业减负的同时,也是涵养税源。将来企业成长了,税收不一定下降。这一论断的经济学依据是( ) ①税收具有强制性、无偿性
②经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 ③经济下行时,我国应实施积极的财政政策 ④税收是财政收入的主要来源
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
5、税收是一个国家财政收入的主要来源。税收与其他财政收入形式的最主要的区别是( )
A.税收“取之于民,用之于民” C.依法纳税是公民的基本义务
B.税收有法律依据和法律保障 D.税收具有强制性、无偿性和固定性
6、假如M企业生产的某电子产品当前销售单价为880元(其中包含应缴纳税额80元),年销售量为10万件。现国家对该类产品实行减税措施,减税后该产品单价为860元(其中包含应缴纳税额60元),年销售量为15万件。不考虑其他因素,下列判断正确的是( ) ①在单件产品交易中,卖方是减税政策的主要受益者 ②在单件产品交易中,买方是减税政策的主要受益者 ③与减税前相比,M企业该产品的销售收入明显增加 ④与减税前相比,国家从中获得的税收收入略有下降
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
7、2018年1月1日,《中华人民共和国环境保护税法》将正式实施,这意味着我国施行了近40年的企业排污收费制度退出历史舞台。在税收征管方面,环境保护“费改税”后,征收部门由环保部门改为税务机关,环保部门配合。环保“费改税”意在( ) ①发挥税收调节作用,增加国家财政收入 ②加强法律约束,强化企业治污减排责任 ③提升我国公民环保意识,促进绿色消费 ④坚持税收法定,避免排污收费的随意性 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 8、增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税，增值税( ) ①可以避免对一个经营额重复征税 ②不受经营状况的影响 ③可以防止前一生产经营环节的偷漏税行为 ④可以调节个人收人的分配
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
9、国家税务总局公布的2018年5月重大税收违法案件信息中，80家药企被通报，其中涉及“偷税”的有3家、“虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票”的有23家、“其他”的有54家。相关部门已对税收违法企业实施追缴税款、移交司法机关等处罚措施。这说明（ ）
① 税收法定，依法纳税是公民的基本义务 ② 税收具有强制性，纳税人必须依法纳税
③ 税收具有固定性，税务机关必须依法征税 ④ 国家运用行政手段对偷税骗税等行为予以制裁
A.
③④ B.①③ C.②④D.①②
10、新个税法于2018年10月1日起至2018年12月31日，先将工资薪金所得基本减除费用标准提高到每月5000元，并按新的税率表计算纳税，不实行专项附加扣除。具体税率如下表。
级数 1 2 3 月应纳税所得额 不超过3000元 超过3000至12000元部分 超过12000元至25000元部分 税率% 3% 10% 20% 王某2018年10月份工资薪金一万元人民币，调整前应纳税745.0元，调整后应纳税比调整前（ ）
A．少290.0元 B．多255.0元 C．少455.0元 D．少245.0元 11、“阴阳合同”指的是交易双方签订金额不同的两份合同，一份金额较小的“阳合同”用于向主管机关登记纳税；另一份金额较大的“阴合同”则实际约定双方交易价格，彼此秘而不宣。近日某明星因签订“阴阳合同”的涉税问题被税务机关依法处理。该明星的行为属于（ ） A. 偷税
B. 骗税
C. 欠税
D. 抗税
12、2018年10月1日起,我国将个人所得税起征点由3500元提高到5000元。2019年1月1日起,对家庭用于子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人的支出,实行个人所得税专项附加扣除。此轮个人所得税改革带来影响的正确传导路径有( )
①起征点上调→释放居民的消费潜力→促进经济健康发展 ②起征点上调→免除中低收入者的纳税义务→增加获得感 ③专项附加扣除→减少国家财政收入→削弱宏观调控能力 ④专项附加扣除→减轻居民税收负担→推动消费结构升级
A.①④ B.②④ C.①③ D.②③
13、骗税是指纳税人用虚构事实或隐瞒真相的方法,获得国家税收优惠的行为。下列属于骗税行为的是( )
①某企业主伪造记账凭证,进行虚假纳税申报 ②某饭店采取客人消费不开发票优惠税钱的促销行为 ③某企业虚报自然灾害,获得国家税收减免政策 ④某企业对所生产的商品假报出口,获取国家出口退税
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
14、在市场上经常见到这样的情景:顾客问能否优惠一点?售货员回答说,不开发票就可以优惠一点。商家不开发票( ) A.是欠税行为,损害了国家利益
B.是偷税行为,应受法律惩治 D.表明企业具有经营自主权
C.消费者将得到实惠,最终有利于消费者
15、在我国，税收取之于民、用之于民。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。下次属于偷税行为的是（ ） ①伪造、变造、销毁记账凭证，逃避纳税
②瞒报应税项目、销售收入及经营利润，以少纳税款 ③以暴力手段拒不缴税
④虚列出口货物数量价格，骗取出口退税 A.②④ B.①② C.①③ D.③④
16、针对影视圈内演员的天价片酬以及逃税漏税问题,国家税务总局规定,自2018年8月1日起,影视圈执行新税制,税率从之前的最低6.7%左右,直接升到42%,而且要求按照新税制一次性补缴6个月的税款,并采取查账的方式征收。材料说明( ) ①国家取得税收不需要对纳税人付出代价 ②依法纳税是每个公民应尽的基本义务 ③个人所得税是调节个人收入的有效手段 ④通过提高税率实现财政收入快速增长
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 17、阅读材料,完成下列要求。
随着电子商务越来越普及,电子商务在商品贸易中的占比越来越大,但由于电子商务本身存在的商务虚拟化、电子支付等特征,使得在对电子商务征税时存在征管盲区。对此,有人认为,电子商务对我国经济发展作用不可低估,应实行免税政策。也有人认为,“放水养鱼”但不能养“野鱼”,要让小微电商企业在税收法律的“笼子”里规范、健康成长。 你赞成材料中的哪种观点?结合税收的有关知识说明理由。
18、 2018年6月初,群众举报范冰冰“阴阳合同”涉税问题后,国家税务总局高度重视,即责成江苏等地税务机关依法开展调查核实,目前案件事实已经查清。对范冰冰及其担任法定代表人的企业追缴和罚款,共计8.4亿元。对未依法履职的地区税务机关负责人及相关人员,将根据不同情形依法依规严肃问责或追究法律责任。
对类似范冰冰的违反税法的行为,除了国家承担打击的责任之外,作为公民的我们应该如何做?
答案
1.C 2.A
解析：A符合题意，纳税遵从指纳税人依照税法的规定，向国家及时、准确申报、按时正确缴纳应缴纳的各项税收，并服从税务部门及其税务执法人员符合法律法规的管理行为，这反映了依法纳税是公民的基本义务；B、C、D均不符合题意；故选：A。 3.C 4.C 5.D 6.C 7.C 8.B 9.D
我国坚持税收法定原则,税收取之于民，用之于民，依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税等行为严重违反了税收法定原则，理应受到惩罚，①正确；税收具有强制性，国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税，②正确，③错误；相关部门对税收违法企业实施追缴税款、移交司法机关等措施域于法体手段，而不是行政手段，④说法错误。 10.C 11.A
解析：某明星签订“阴阳合同”，这是属于偷税行为，A符合题意；骗税指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，B不符合题意；欠税指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为，C与题意不符；抗税指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为，D与题意不符。所以本题选A。
12.A
解析：个人所得税起征点上调，有利于减轻中低收入家庭税负，增加居民收入，释放居民的消费潜力，促进经济健康发展，①项传导正确；个人所得税专项附加扣除，有利于减轻居民税收负担，推动消费结构升级，④项传导正确；依法纳税是公民的基本义务，个人所得税起征点上调，不意味着可以免除中低收入者的纳税义务，②项说法错误；个人所得税专项附加扣除，可能会影响到国家财政，但财政收入渠道广，不一定会减少国家财政收入，③项说法错误；正确选项为A。 13.D 14.B 15.B 16.C
解析：本题考查了税收的知识。针对影视圈内演员的天价片酬以及逃税漏税问题，国家在影视圈执行新税制，表明公民有依法纳税的义务，②正确；材料表明国家通过税收调节个人收入，维护社会公平，③正确；①强调了税收的无偿性，①不符合题意；材料主要是惩治偷税漏税而采取的措施，④与题意无关。
17.示例一:赞成免税。理由:税收对经济具有调节作用。对电子商务实行免税政策,可以降低电子商务发展负担,促进小微电商企业更快发展。 示例二:赞成不能养“野鱼”。理由:
①依法纳税是公民的基本义务。企业必须依法诚信纳税。
②我国税收取之于民、用之于民。企业依法纳税影响着国家各项职能的实现。
18.① 在我国,税收“取之于民,用之于民”。所以,每个公民必须承担义务,自觉诚信纳税。 ②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对违法和浪费国家资产的行为进行批评和检举,以维护人民、国家和自身的利益。
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