出纳知识

出纳知识

1. 大写日期

① 月份：⑴ 月份为1、2和10月的，在月份前加写“零”字。如1月应写为：零壹月；

10月应为写：零壹拾月。

⑵ 月份为3~9月的，直接书写。如3月应写为：叁月。

⑶ 月份为11和12月的，在第一个数字前加写“壹”字。如11月应写为：壹拾壹月；12月应写为：壹拾贰月。

② 日数：⑴ 日数为1~9日和10、20、30日的，在第一个数字前加写“零”字。如5日

应写为：零伍日；10日应写为：零壹拾日；20日应写为：零贰拾日；30日应写为：零叁拾日。

⑵ 日数为11~19日的，在第一个数字前加写“壹”字。如16日应写为：壹拾陆日。

⑶ 日数为21~29和31日的，直接书写。 注：票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。

2. 大写金额

① 分位数为0，可将分位些微“整”或者“正”。如：4.20元，可写为：肆元贰角整。

3. 出纳的年月日

① 每日固定工作

⑴ 上班后

ⅰ 检查、清点保险柜里的现金、印章、票据以及办公设备是否完整、完好。 ⅱ 向上级和会计主管请示当日资金安排计划。

ⅲ 补充编制当日工作计划，分清轻重缓急，根据时间进行安排。 ⑵ 工作期间

ⅰ 办理各项对内对外的收付款业务。

ⅱ 审核原始凭证和收付审批手续，填写记账凭证，登记日记账，办理报批手续。 ⅲ 处理其他出纳业务工作。 ⑶ 下班前30分钟内

ⅰ 用电话或者网上银行系统查询银行账户的余额，并与银行存款账进行核对，确认无误。 ⅱ 清点库存现金（保险柜和其他现金暂存处），并与现金日记账进行核对，确认无误。 ⅲ 发生账款不符的问题，本着日清月结的原则，立即查清原因，并做相应调整。 ⅳ 向上级提交当日的现金和银行存款余额日报表。 ⑷ 下班离开前

ⅰ 将当日所有的凭证、帐表和涉密资料锁存。 ⅱ 将重要物品存入保险柜。

ⅲ 检查所有应当锁存的物件是否已完全存入锁好。 ⅳ 整理桌面和办公环境。

② 每月固定工作

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⑴ 每月1日（遇法定节假日顺延） 以增值税一般纳税人企业为例：

ⅰ 将税控机记录的上月发票开具信息，抄入税控IC卡。

ⅱ 将上月开具发票的明细表、汇总月报表和发票正数清单，从税控IC卡里各打印1份，并加盖公章。

ⅲ 将下列物品一并转会计人员： ◇ 税控IC卡 ◇ 发票明细表 ◇ 发票汇总月报表 ◇ 发票正数清单 ◇ 发票购领簿 ⑵ 月内

ⅰ 每月初，会计人员做账完毕后，要协助其将上月所有凭证装订成册，在凭证封面上注明日期和凭证张数，在装订人签字处签名，并移交会计人员。

ⅱ 开张正常出纳业务工作。 ⑶ 每月末3个工作日内

清点当月产生的票据、结算凭证，做好清点记录。如有疑问，须及时向上级报告。 ⑷ 每月末最后1个工作日内

ⅰ 将现金日记账和银行存款账结算处余额，并结转登记到下月帐页。

ⅱ 按照当月所发生收支的时间顺序，整理所有凭证。通过T型账编制科目汇总表。 ⅲ 编写现金盘点表，由会计人员监盘。现金盘点表一式两份，由出纳和会计人员各执一份。另可根据上级要求再行提报。

ⅳ 将现金日记账和银行存款帐转交会计人员；将已整理的本月凭证和科目汇总表移交会计人员。

ⅴ 承担编写银行存款余额调节表职责的，要领取银行对账单，进行对账，并转交会计人员核验。

ⅵ 编写出纳报告单，并移交会计人员。

③ 每年固定工作

⑴ 每年1月1日（遇法定节假日顺延）

ⅰ 开展每月1日都应当完成的固定工作。 ⅱ 启用新账

◇ 分别在新的现金日记账和银行存款帐第一页背面的登记表中“印花税票粘贴处”，

粘贴1张5元的印花税票。

◇ 在现金日记账和银行存款帐的第一页背面的登记表中，将现金日记账和银行存款账

的相关内容分别填写完整，并由负责账本的人员（包括记账人员，审核人员、主管人员、部门领导人员）签名盖章。

◇ 结转登帐，将上年末现金日记账和银行存款账的期末余额，分别填入对应的新建账

本中的第一页第一行的余额栏中。

⑵ 每年1月初

ⅰ 将上年度所有装订成册的凭证、账本和各种有关财务存档的文件，配合会计人员完成归档工作。

ⅱ 将上年度的相关财务数据和报表的电子文件全部复制存盘，与财务文件、凭证、账本（会计报税完成后），并移交归档。

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ⅲ 主动书面总结自己在上年度的工作状况，并向上级递交。内容包括： ◇ 本人在上一年度工作中的进步和不足。

◇ 在新的一年中，本人打算在哪些方面加以改进。

◇ 指出本单位的财务制度和出纳业务流程执行过程中存在的问题，并提出改进建议。 ⑶ 年内每日、每月

开展每日、每月的正常出纳业务工作。 ⑷ 每年12月28日前

ⅰ 购买下一年度将要使用的现金日记账和银行存款账各1本。 ⅱ 购买用于下一年度账本粘贴的印花税票。 ⑸ 每年12月31日（遇法定节假日提前） 开展每月末均应完成的固定工作内容。

4. 现金日记账的登记

⑴ 第一张帐页的第一行填写

ⅰ 新成立单位

◇ 日期：填写账本启用日期。 ◇ 摘要：填写“期初余额”四字。 ◇ 余额：填写实收现金的金额。 ⅱ 年度结转

◇ 日期：填写新年度的账本启用日期。 ◇ 摘要：填写“上年结转”四字。 ◇ 余额：填写上年最后一日的余额。 ⅲ 年内新增账本

◇ 日期：为新账本开始使用的日期。 ◇ 摘要：填写“承前页”四字。

◇ 余额：填写所承接账本的最后一笔余额。

⑵ 特殊行的填写

ⅰ 每页帐页的最后一行不使用。

ⅱ 每页帐页的倒数第二行，只在“摘要栏”中填写“过次页”三字，或者加盖“过次页”印章。

ⅲ 除第一页以外，其它页的首行，已印有“承前页”三字，在此行的余额栏内填写上页“过次页”栏的余额。

5. 银行存款账的登记

⑴ 第一张帐页的第一行填写

ⅰ 新成立单位

◇ 日期：填写账本启用日期。 ◇ 摘要：填写“期初余额”四字。 ◇ 余额：填写实收银行的金额。 ⅱ 年度结转

◇ 日期：填写新年度的账本启用日期。 ◇ 摘要：填写“上年结转”四字。

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◇ 余额：填写上年最后一日的余额。 ⅲ 年内新增账本

◇ 日期：为新账本开始使用的日期。 ◇ 摘要：填写“承前页”三字。

◇ 余额：填写所承接账本的最后一笔余额。

⑵特殊行的填写

每页帐页的最后一行不使用。

每页帐页的倒数第二行，只在“摘要栏”中填写“过次页”三字，或者加盖“过次页”印章。 除第一页以外，其他页的首行中，已印有“承前页”三字，在此行的余额栏内填写上页“过次页”栏的余额。

转账支票怎样用

1. 转账支票的填写

① 支付联的填写

⑴ 日期

ⅰ 一般填写开出转账支票当天的日期。大写 ⅱ 不得开具远期支票。 ⑵ 收款人

ⅰ 填写收款方单位公章上的全称。 ⅱ 不得填写收款单位的简称。 ⑶ 大小写金额

ⅰ 大写金额在支票的大写区域内，自最左侧书写起。 ⅱ 小写金额在最大位数的左一栏内，填写封位符“￥”。 ⑷ 用途

根据实际支付款项的用途填写（如货款、预付款、定金、往来款）。

② 存根联的填写

登记与支付联内容一致的相关内容。 由支票领用人签名。 将存根联作为记账凭证。

③ 转账支票要盖章

⑴ 用什么印章

一定要选择使用与该转账支票对应的开户银行所备案的完全一致的印鉴。

银行预留印鉴一般为：开户单位的财务专用章和专用的个人名章（一般为法定代表人）。 ⑵ 在哪里盖章

转账支票正面下部的“出票人盖章”字样的右侧，为首次用印区。在该区域加盖银行备案的个人名章和财务章。

如第一次用印效果不好，可以在正面的其他空白区域再次用印。一般在票面用印最多两次，且新的印迹不能与原印迹有任何重叠或者覆盖。

用印技巧：待印章在纸面上放稳后，一只手固定住印章，另一只手在印章顶部周长方向对纸面垂直施力一圈。

2. 领用支票要登记

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领用支票，必须立刻在支票领用登记薄进行登记。 由出纳和领用人按各栏目，分别逐项登记、签名。

3. 重要提醒

① 别用错

注意分辨需要使用的银行和账户，防止用错。 ② 别过期

转账支票有效期为10天，是指：自开票之日起连续10天内有效（包括中间遇到的法定节假日）。

如果到期日的最后一天是法定节假日，则法定节假日后的第一个工作日就是最后支付日。遇有这种情况，应当提前将转账支票存入银行，以免失效。

特殊情况下，最迟应当在最后一个法定工作日的上午9点30分之前存入银行。 ③ 不能折叠

4. 错填、退票处理

① 在支票存根联左上角和支付联右上角，分别加盖“作废”印章。

② 将已作废的存根和支付联，以及重新填写的支票的存根一并附于凭证背后，不得销毁。

5. 起付额

转账支票的起付额为100元。低于100元的支出，不能使用转账支票。

怎样提取现金

1. 现金支票怎样填写

① 支付联怎样填写

⑴ 日期

ⅰ 一般填写开出现金支票当天的日期。 ⅱ 不得开具远期支票。 ⑵ 收款人

ⅰ 填写本单位公章上的全称。 ⅱ 不得填写本单位的简称。 ⑶ 大小写金额

ⅰ 大写金额在支票的大写区域内，自最左侧起书写。 ⅱ 小写金额在最大位数的左一栏内，填写封位符“￥”。 ⑷ 用途

根据实际提现用途填写（如工资、备用金、差旅费等）。

② 存根联的填写

登记与支付联内容一致的相关内容。 由支票领用人签名。 将存根联作为记账凭证。

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③ 现金支票要盖章

⑴ 用什么印章

一定要选择使用与该现金支票对应的开户银行所备案的完全一致的印鉴。

银行预留印鉴一般为：开户单位的财务专用章和专用的个人名章（一般为法定代表人）。 ⑵ 在哪里盖章

现金支票正面下部的“出票人盖章”字样的右侧，为首次用印区。在该区域加盖银行备案的个人名章和财务章。

如第一次用印效果不好，可以在正面的其他空白区域再次用印。一般在票面用印最多两次，且新的印迹不能与原印迹有任何重叠或者覆盖。 ④ 现金支票要背书

⑴ 什么是背书

在现金支票背面的“收款人签章”的区域栏，需要分别加盖本单位在银行预留印鉴的财务专用章和个人名章。 ⑵ 附加信息填写

如果一次性提取差旅费超过一定金额（如中国民生银行规定为5万元），还需要在“附加信息”的区域栏内填写人数和去向。

2. 领用支票要登记

领用支票，必须立刻在支票领用登记薄进行登记。 由出纳和领用人按各栏目，分别逐项登记、签名。

3. 错填、退票处理

① 在支票存根联左上角和支付联右上角，分别加盖“作废”印章。

② 将已作废的存根和支付联，以及重新填写的支票的存根一并附于凭证背后，不得销毁。

4. 起付额

现金支票的起付额为1000元。到银行提取现金不得低于1000元。

收到转账支票

1. 要及时验票

验票内容包括：① 纸面：是否平整无折痕。

② 出票日期：是否在有效期内。

③ 收款人：名称是否正确、完整。

④ 金额：大小写是否对应一致，数额是否准确。 ⑤ 用途：是否与实际相符。

⑥ 密码：是否已填入。如尚未填入，记存于何处。 ⑦ 印鉴：是否清晰、完整，无渗、蹭脏。

⑧ 背面：是否已写有与收款方无关的背书信息。

2. 背书

① 在转账支票背面的右部栏目内，需要分别加盖已在开户银行预留的备案印鉴（即财务章

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和个人名章）。

② 在转账支票背面的左部栏目内，需要将某些特殊的信息填入。如：在支票的收款人名称

已经填写的情况下，需将支票转让给第三方，则应当在这个栏目内填写转让信息。

3. 填写进账单 4. 去银行交存

① 将转账支票和进账单全部交给本单位开户银行的对公窗口柜员。 ② 接受回单

银行柜员对转账支票和对账单进行初审无误后，会在进账单的各联分别加盖银行收讫印章。其中的第一联会现场交给收款方的出纳。

待第二个工作日，如果银行已经划账成功，就可以到银行取回进账单的第三联。 有的银行可能使用的是二联进账单。收款单位就无须第二次去银行取进账单。 ③ 银行盖章后返回的进账单第一联和第三联，将作为收款方的记账凭证。

5. 多长时间到账

在同一个城市里，同一个银行，如果当天上午10点前交存完毕，一般在当日下午16点后即可到账。

在同一城市里，不同属一个银行，如果在当日上午10点前交存完毕，一般在下一个工作日的上午10点后即可到账。

如果付款方和收款方不在同一个城市，除中国人民银行确定的跨地区支票互认的异地银行外，一般需采用电汇等形式付款。到账时间须向银行咨询。

与银行对账

银行如果需要开户单位将对账单信息确认后反馈的，应当留存1份，在另一份对账单上加盖财务章后交给银行。

交存现金

填写现金交款单

电汇怎么办

当汇款单位向异地收款单位转账支付款项时，就需要使用电汇凭证。 当电汇凭证填写完毕，在第二联左下部的“此汇款支付给收款人”栏目，印有“汇款人签章”的提示文字。汇款单位应当在这个栏目内分别加盖银行预留印鉴。

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