一、单项选择题
1、根据《企业所得税法》的相关规定，下列企业中，按25%的税率征收企业所得税的是（ C ） A 小型微利企业 B 高新技术企业
C 居民企业 D 取得的所得与境内所设机构、场所有实际联系的非居民企业 2、税收负担可以转嫁的税，属于（ B） A价内税 B间接税 C直接税 D从价税 3、甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（ A ）
A 甲发料，乙加工 B甲委托乙购买原材料，由乙加工
C 甲发订单，乙按甲的要求加工 D 甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工 4、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，“收购烟叶的当天”是指（ D ）。 A 向烟叶销售者付讫收购烟叶运输费用的当天 B 支付给烟叶销售者的价外补贴的当天 C 支付给烟叶销售者的烟叶收购价款的当天 D 向烟叶销售者付讫烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天
5、企业在生产、经营活动中发生的下列利息费用，在计算应纳税所得额时不得据实扣除的是（ A ）
A.非金融企业向非关联的非金融企业借款的利息支出 B.非金融企业向金融企业借款的利息支出 C.企业经批准发行债券的利息支出 D.金融企业的各项存款利息支出
6、某画家于2017年3月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时使用的税目是（ B ）。
A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.特许权使用费所得 D.工资薪金所得
7、甲企业2017年年初拥有厂房原值2 000万元，仓库原值500万元。2017年5月20日，将仓库以1 000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税（ C ）万元。 A. 17.65 B. 18.2 C. 18.55 D. 20.3 8、城镇土地使用税的计税依据是（ D ）。
A.纳税人使用土地而产生的收益 B.纳税人因地理位置不同而产生的级差收入 C.纳税人出租场地而取得的租金收入 D.纳税人实际占用的土地面积
9、目前我国大多数商品税种的税率实行( B )税率。 A定额税率B比例税率C复合税率D累进税率
10、纳税人当期的进项税额大于当期销项税额时,对不足抵扣部分的处理办法是( D ）。 A. 税务部门予以退税 B. 不再给于抵扣 C.可抵扣以前欠税 D.结转下期继续抵扣 二、多项选择题
1、税收的形式特征包括（ BCD ） A 普遍性 B 强制性 C无偿性 D固定性
2、关税的征收管理规定中，关于补征和追征的期限是（AD ）。
A.补征期为1年内 B.追征期为1年内 C.补征期为3年内 D.追征期为3年内 3、印花税的征税对象包括（ BD ）。
A. 合同或具有合同性质的凭证 B.产权转移书据 C.营业账簿 D.权利许可证照
4、根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有（ ACD ）。
A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票 B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保管3年 C.取得发票时，不得要求变更品名和金额
D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿 5、下列各项中，属于关税征税对象的有（ ABCD ）。
A.贸易性商品 B.个人邮寄物品
C.馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品 D.入境旅客随身携带的行李和物品 三、判断题
1、纳税人将自产、委托加工收回和进口的应税消费品发放给本企业职工，均应视同销售，征收消费税和增值税。( 错 )
2、纳税人凡是缴纳增值税、消费税的，须同时缴纳城市维护建设税和教育费附加。（对 ） 3、出口货物免抵的增值税税额免征城市维护建设税。（ 错 ）
4、增值税的计税依据是不含增值税的价格,它的最终承担者是经营者。（错 ） 5、税目是征税对象的具体化,体现征税的深度。（ 错 ） 四、简答题
1、我国现行税法体系 我国现行税法体系
1.流转税类：包括增值税、消费税、营业税和关税。 2.所得税类：包括企业所得税、个人所得税。
3.财产和行为税类：包括房产税、车船税、印花税、契税。 4.资源税类：包括资源税、土地增值税和城镇土地使用税。
5.特定目的税类：包括城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税、船舶吨税
上述这18个税收法律、法规组成了我国的税收实体法体系。
2、在我国消费税的税目包含哪些？
消费税税目1、烟；2、酒及酒精；3、高档化妆品； 4、贵重首饰及珠宝玉石； 5、鞭炮、焰火； 6、成品油；7、摩托车；8、小汽车；9、高尔夫球及球具；10、高档手表； 11、游艇；12、木制一次性筷子；13、实木地板； 14、涂料；15、电池。
3、印花税的纳税人和征税范围。 印花税的征税范围
现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。具体征税范围如下：
1.经济合同税目税率表中列举了10大类合同。
它们是：（1）购销合同。（2）加工承揽合同。（3）建设工程勘察设计合同。（4）建筑安装工程承包合同。（5）财产租赁合同。（6）货物运输合同。（7）仓储保管合同。（8）借款合同。（9）财产保险合同。（10）技术合同。
4、简述增值税的特点及其作用。 值税的特点
1．以增值额为课税对象。 2． 实行普遍征税。 3．实行多环节征税。 增值税的作用
（1）增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。 （2） —种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者，这样，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该商品或劳务的整体税负。因此，体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。 五、计算题
1、某商城为增值税一般纳税人，发生了以下业务：
（1）201*年6月采用以旧换新方式向消费者换旧冰箱，售出新冰箱2 000台，新冰箱售价为0.234万元，旧冰箱每台作价0.02万元，每台冰箱取得差价款0.214万元。
（2）201*年11月采取以旧换新方式向消费者销售金项链2 000条，新项链每条售价0.25
万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得价差款0.03万元。
试分别计算应缴纳的增值税。
（1）应缴纳的增值税0.234/1.17x2000x0.17=68万元 （2）应缴纳的增值税 300/1.17x2000x0.17=87179.49元
2、某企业为增值税一般纳税人，某年6月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用
发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月销货货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元人民币比价1:6.15），该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。
要求：计算该企业6月“免、抵、退”税额。 1销项税=150*17%=25.5 2.进项=137.7
进项转出:不得免征与抵扣的税额=115*6.15*(17%-13%)=28.29 3.本期应纳税额=25.5-(137.7-28.29)=-83.91、 4.免抵退税额=115*6.15*13%=91.94 因91.94>83.91.(取小的为当期应退税额) 所以本期应退税额为83.91.万元 免抵税额=91.94-83.91=8.03
3、某大学周教授7月份的收入情况如下：
（1）工资收入3680元；学校发上半年奖金3 600元； （2）取得稿酬3 800元；
（3）出售新买的商品房，扣除购买价格和售房时按规定支付的有关税费后取得净收入12万元，
要求：计算周教授7月应缴纳的个人所得税税额。
注：应税所得额0-1500 税率3%；1500-4500之间，税率10%，速算扣除数105 答：（1）应纳税额（3680+3600-3500）x10%-105=273元
（2）稿酬所得应纳个人所得税（3800-800）x20%x(1-30%)=420元 （3）出售商品房应纳个人所得税120000x20%=24000元 周教授7月应缴纳的个人所得税税额273+420+24000=24693元
4、位于某地外商投资企业，该企业201*年自行核算会计利润为3200万元，具体业务如下：（1）销售收入4600万元，其中企业转让技术所有权取得所得700万元。 （2）在销售费用中，广告费750万元，业务宣传费12万元。
（3）在财务费用中，向无关联关系的个人借款，利息31万。本金300万元，借款期限为1月1日至9月30日。
根据以上资料，回答以下问题：
（1） 转让技术所有权所的应调整的金额
（1）答：转让技术所有权所的应调整的金额（700-500）x50%=100 （2）广告费和业务宣传费用应调整的金额。
广告费和业务宣传费的扣除限额=4600×15%=690（万元）企业实际发生广告费和业务宣传费=750+12=762（万元） 762>690 应纳税调整金额762-690=72万元 （2） 财务费用应调整的金额。
企业向个人借款的利息支出扣除限额300x9%x9/12=20.25万元 财务费用应调增应纳税所得额31-20.25=10.75万元
《税法》复习题B
一、单项选择题
1、税收法律关系中的主体是指（ D ） A征税主体 B 纳税主体 C 税务机关 D征纳双方
2、王某取得稿酬20 000元,讲课费4000元.根据税法规定,王某应缴纳个人所得税(B)元 A.2688 B.2880 C.3840 D.4800 3、在下列各项中，符合房产税规定的是（ C ）。
A. 房屋出租的，由承租人纳税 B. 房屋出典的，由出典人缴纳 C. 无租使用房产部门的房产，由使用人代为缴纳 D.房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税 4、下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（ C ）。
A. 继承房地产 B. 以房地产做抵押向银行贷款 C. 出售房屋 D. 出租房屋 5、我国现行土地增值税实行的税率属于（ D ）。
A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 定额税率 D. 超率累进税率
6、根据《企业所得税法》的相关规定，销售货物所得，按照（ B ）确定所得来源地。 A.购买方所在地 B.交易活动发生地 C.负担、支付所得的企业所在地 D.所售货物的产地
7、《进出口关税条例》规定，关税税额在人民币（ A ）元以下的一票货物，经海关审查无误，可以免税。
A.50 B. 100 C. 1 000 D. 10 000 8、以下属于中国居民纳税人的是（ D ）。
A.美国人甲于2016年9月1日入境，2017年10月1日离境 B.日本人乙来华学习180天 C.法国人丙2017年1月1日入境，2017年12月20日离境 D.英国人丁于2016年1月1日入境，2017年11月20日离境
9、增值税一般纳税人销售货物或应税劳务，采用销售额和销项税合并定价方法的，其计算销售额的公式是（ A ）
A.销售额=含税销售额/(1+税率) B.销售额=不含税销售额/(1+税率) C．销售额=含税销售额/(1-税率) D. 销售额=不含税销售额/(1-税率) 10、以下属于房产税征税范围，应纳房产税的是（ A ）。
A. 建制镇内的房屋 B. 房地产开发企业开发的待售商品房 C. 工矿区内的砖瓦石灰窑 D. 某市的露天游泳池 二、多项选择题
1、税收的职能可以概括为( ABCD )
A. 发展经济 B.组织收入 C.监督管理 D.调节经济 2、下面属于地方税的有（ A C ）
A.印花税 B. 契税 C.车船税 D.车辆购置税
3、下列各项税金，计入“税金及附加”科目，并在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（ AB ）.
A.销售应税消费品缴纳的消费税 B.销售应税矿产品缴纳的资源税 C.出租房产缴纳的增值税 D.销售货物缴纳的增值税 4、下列各项中，可以免征城镇土地使用税的是（ A B）。
A.机场飞行区用地 B.财政部门拨付事业经费单位的食堂用地 C.中外合资企业用地 D.名胜古迹场所设立的照相馆用地
5、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的有（ ABCD ）。
A.转让所持有的境内某公司股权取得的所得 B.在境外销售货物取得的所得 C.在境外提供劳务取得的所得 D.将位于境内的房产转让给境外单位取得的所得 三、判断题
1、受托方以委托方名义购买原材料生产应税消费品的，可作为委托加工的应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴。（ 错 ）
2、某墨西哥公民于2016年3月1日至2017年8月30日在中国境内工作，该墨西哥公民不是我国个人所得税纳税人。（对 ）
3、现行税法规定，财产所有人将财产捐赠给政府、社会团体、学校、社会福利单位所立书据免征印花税。（ 对 ）
4、甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元，在这次互换中，乙企业不需要缴纳契税，应由甲企业缴纳。（ 对 ） 5、纳税人在减免税期间无需办理纳税申报。（错 ） 四、简答题
1、我国消费税的特点。
我国消费税的特点是：① 征收范围具有选择性。② 征税环节具有单一性。③ 平均税率水平比较高且税负差异大。④ 征收方法具有灵活性。⑤ 税负具有转嫁性。
2、企业所得税的特点。
1.通常以纯所得为征税对象。 2.通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。(不是直接意义的会计利润，也不是收入总额)3.纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的收入。(增值税、消费税、营业税等间接税纳税人与实际负担人不一致)
3、简述目前我国资源税法的纳税人和扣缴义务人以及征税范围。
答：资源税的纳税人为在我国境内开采应税矿产品和生产盐的国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体经营者和其他个人。
源税的扣缴义务人为独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资。 中外合作开采石油、天然气，目前按照规定征收矿区使用费，暂不征收资源税。
中国的资源税收入主要来自从事原油、铁矿石和煤炭等矿产资源开采的国有企业、集体企业和股份制企业。
4、房产税的定义及计税依据和税率如何确定。
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。房产税的计税依据有：（1）房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种。从价计征”，是指按照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳；所谓“从租计征”，是指以房产租金收入计算缴纳。（2）税率我国现行房产税采用的是比例税率，主要有两种税率：一是实行从价计征的，税率为1.2%；二是实行从租计征的，税率为12%。 五、计算题
1、某工业企业（增值税一般纳税人），某年3月购销业务情况如下：
（1）购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，专用发票当月通过认证并申报抵扣。另支付运费（取得发票）3万元，进项税0.33万元。 （2）购进钢材20吨，已验收入库；取得的增值税专用发票上注明的价、款分别为8万元、1.36万元，专用发票当月通过认证并申报抵扣。
（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元。
（4）以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。 （5）期初留抵进项税额0.5万元。 要求：计算该企业当期应纳增值税额。 答：（1）当期销项税额=42x17/%=7.14万元
（2）当期进项税额=3.91+0.33+42x13%+1.36=11.06万元 （3）当期应纳增值税7.14-11.06-0.5= —4.42万元 期末留抵的进项税额4.42万元
2、甲酒厂为增值税一般纳税人，7月发生以下业务：
（1）甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产、加工白酒，粮食成本为52200元，白酒加工完毕，企业收回8吨白酒，取得乙酒厂开具防伪税控的增值税发票，注明加工费25 000（不含增值税）元，代垫辅料价值15 000元（不含增值税），加工的白酒当地无同类产品市场价格。
（2）本月内甲酒厂将收回的白酒批发销售出7吨，每吨不含税销售额为16 000元。 （3）另外支付给运输单位的销货运输费用12 000元，取得普通发票。 （白酒的消费税固定税额为每斤0.5元，比例税率为20%）。
要求：
（1）计算乙酒厂应代收代缴的消费税。 （2）计算甲酒厂应纳消费税。 答： （1）乙酒厂
组成计税价格=[52200+(25000+15000)/1.17+8000000/500x0.5]/(1-20%)=（52200+34188.03+8000）/80%=117985.04元
应代收代缴的消费税117985.04×20%+8000000÷500×0.5=31597元 （2）甲酒厂应纳消费税
甲酒厂应纳消费税已由乙酒厂代扣代缴,因此不再缴纳消费税.
3、中国公民张某1~12月从中国境内取得工资、薪金收入82 800元，12月一次性取得年终奖金22 000元；在报刊上发表文章取得稿酬收入5 000元；当年还从A国取得股息收入折合人民币10 000元。该纳税人已按A国税法规定缴纳了个人所得税1 650元。要求：计算该纳税人年度应纳个人所得税税额。注：应税所得0-1500，税率3%；应税所得1500-4500，税率10%，速算扣除数105 答：
（1）中国境内工资应纳税所得额=[（82800÷12-3500）×10%-105]×12=235×12=2820元 （2）年终奖纳税=22000÷12=1833.33元适用税率10%、速算扣除数105元 年终奖应纳税额22000×10%-105=2095元
（3） 稿费收入应纳税额5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560元
(4)A国取得的银行利息收入10000×20%=2000元 A国利息收入按我国税法规定计算应纳税额为2000元，该纳税人在A国实际缴纳1650元，因此应在我国补缴税款350元。 该纳税人应纳个人所得税税额为2820+2095+560+350=5825元
4．甲公司2016年营业收入100万元，实际广告费和业务宣传费支出25万元；2017年的营业收入500万元，实际广告费和业务宣传费支出60万元，甲公司2016年和2017年可以税前扣除的广告费和业务宣传费分别是多少。
2016年广告费税前扣除限额100×15%=15万元 实际支出为25万准予扣除的为15万元 2017年广告费税前扣除限额500×15%=75万元 实际广告费和业务宣传费支出60万元准予扣除的为60万元
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