1.流动比率=流动资产合计÷流动负债合计×100%
2.速冻比率=（流动资产-存货-预付账款-待摊费用）÷流动负债总额 ×100%
3.速动资产够用天数=速动资产÷预计每天营业支出
反映企业可以用部分速动资产偿还短期负债而不影响日常支付能力。如果速动资产够用天数较高，一方面说明企业具有较强的短期偿债能力，另一方面也表明企业具有较高的自我保护能力。
4.现金流动负债比率=年经营现金流量÷年末流动负债 ×100% 反映企业当期偿付短期负债的能力
企业的现金流量分为三大类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量
5.现金比率=（货币资金+有价证券）÷流动负债 ×100% 反映公司在不依靠存货销售及应收账款的情况下，支付当期债务的能力。注意:现金比率不考虑现金收到以及现金支付的时间 6.现金流量比率=经营活动产生的现金流量÷流动负债 ×100% 从动态现金支付能力的角度说明企业的短期偿债能力，其指标越高，表明企业的短期偿债能力越强。 7.营运资金=流动资产-流动负债
又叫营运资本，广义的营运资金又称总营运资本，是指一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。 流动资产=总资产-非流动资产
流动负债=总资产-股东权益-非流动负债
营运资本=（股东权益+非流动负债）-非流动资产 营运资本=长期资本-长期资产 8.营运比率=营运资金÷流动负债 企业营运资金对流动负债偿还的保障能力 二、长期偿债能力指标
9.资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100%
反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。
10.有形资产负债率=负债总额÷（资产总额-无形资产） 有形资产负债率越高，说明债权人发放贷款的安全程度越低，企业偿还长期债务的能力越弱
11.产权比率=（负债总额÷所有者权益总额）×100% 产权比率可反映股东所持股权是否最多，或者是尚不够充分等情况之下，从另一个侧面表明企业借款经营的程度。是企业财务结构稳健与否的重要标志。产权比率越低表明企业自有资本占总资本的比重越大，从而其资产结构越合理，长期偿债能力
越强。
产权比率=资产负债率÷（1-资产负债率）
产权比率与资产负债率对评价偿债能力的作用基本一致，只是资产负债率侧重于分析债务偿付安全性的物质保障程度，产权比率则侧重于揭示财务结构的稳健程度以及自有资金对偿债风险的承受能力。
12.有形净值负债率=（负债总额÷有形净值总额）×100% 有形净值总额=有形资产总额-负债总额
有形净值负债率是用于衡量企业的风险程度和对债务的偿还能力，有形净值负债率指标实质上是产权比率指标的延伸，是为更谨慎反映在企业清算时债权人投入的资本受到股东权益的保障程度。
从长期偿债能力讲，有形净值负债率指标越低越好。 13.股东权益比率=（所有者权益总额÷资产总额）×100% 所有者权益总额是实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润的总和
资产总额是指企业的总资产净值，即资产负债表中的资产合计 这一比率越高，说明所拥有者投入的资金在全部资金中所占的比例越大，债权人提供的资金越有保障，企业偿债能力越强，财务风险越小。
从企业投资者角度看，在经济繁荣时期，借入资金成本小于全部资金利润率时，该比率越小越好。当经济处于衰退时期，代
入资金成本大于全部资金利润率，该比率越大越好。从债权人角度看，该比率越大越好。
14.权益乘数=资产总额÷股东权益总额=1÷（1-资产负债率） 股东权益比率的倒数称为权益乘数，即资产总额是股东权益的多少倍。该乘数越大，说明股东投入的资本在资产中所占比重较小，用来衡量企业的财务风险。
意义：权益乘数较大，表明企业债务较多，一般会导致企业财务杠杆率较高，财务风险较大，在企业管理中就必须寻求一个最有资本结构,从而实现企业价值最大化。
15.长期资本负债率=非流动负债÷（非流动负债+股东权益） 附注：反应企业的长期资本的结构
企业的长期资金来源（长期资本）包括非流动负债和股东权益，因此本指标的含义就是长期资本中非流动负债所占的比例。 又称\"资本化比率”
该指标值越小，表明公司负债的资本化程度低，长期偿债压力小；主要用来反映企业需要偿还的及有息长期负债占整个长期营运资金的比重，因而该指标不宜过高，一般应在20%以下。 16.长期负债比率=（长期负债÷资产总额）×100% 17.或有负债比率=或有负债余额÷股东权益总额 ×100% 或有负债是指有可能发生的债务。这种负债，按照我国《公司会计准则>是不作为负债登记入账，与不在财务报表中反映的。只有已办贴现的商业承兑汇票，作为附注列示在资产负债表的
下端。其余的或有负债包括售出产品可能发生的质量事故赔偿、诉讼案件和经济纠纷案可能败诉并需赔偿等。这些或有负债一经确认，将会增加公司的偿债负担。
一般情况下，或有负债比率越低，表明企业的长期偿债能力越强股东权益应对或有负债的保障程度越高；或有负债比率越高，表明企业承担的相关风险越大。
18.已获利息倍数=息税前利润总额÷利润支出
又称为利息保证指数，它可以反映获利能力对债务偿付的保证程度。
息税前利润是指利润表中未扣除利息费用和所得税之前的利润，它可以用“利润总额加利息费用”计算得到。
利息费用是指本期发生的全部应付利息，不仅包括财务费用中的利息费用，还应包括计入固定资产成本中的资本化利息。由于我国现行利润表中的“利息费用”没有单列，而是混在“财务费用”之中，外部报表使用人只好用“利息总额加财务费用”来估算。
一般情况下，已获利息倍数越高，企业长期偿债能力越强 19.现金流量利息保障倍数=经营现金净流量÷利息费用 现金流量利息保障指数是指经营现金净流量为利息费用的倍数。它比收益基础的利息保障指数更可靠，因为实际用以支付利息的是现金，而非收益。
分析说明：（1）该比率表明1元的利息费用有多少倍的经营现金净流量作保障。
（2）该比率比以收益为基础的利息保障倍数更可靠。 20.长期资产适用率=（所有者权益+长期负债）+（固定资产+长期投资） ×100%
长期资产适用率从企业资源配置结构方面反映了企业的偿债能力。
意义：从维护企业财务结构稳定和长期安全性角度出发，该指标数值较高比较好，但过高也会带来融资成本增加的问题，理论上认为该指标≥100%较好，该指标究竟多高合适，应根据企业的具体情况
21.利息保障倍数=（利润总额+利息费用）÷利息费用 22.利润本金保障倍数=（利润总额+利息费用）÷｛（利息费用+年度还本额）÷（1-所得税税率）｝
23.固定费用保障倍数=（税前利润+租借债务）÷（息税前利润+租借债务） 三、杠杆分析
24.经营杠杆系数=（销售收入-变动成本）÷（销售收入-变动成本-固定成本）
25.财务杠杆系数（DFL)=(△EPS÷EPS)÷（△EBIT÷EBIT) 盈利能力指标
一、经营盈利能力指标
26.主营业务利润率=主营业务利润÷主营业务收入 ×100%
27.主营业务毛利率=销售毛利÷主营业务收入净额 ×100% 28.营业毛利率=营业毛利额÷营业净收入 ×100% 29.营业利润额=营业利润÷营业收入 ×100% 30.营业净利润=净利润÷营业收入 ×100%
31.成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额 ×100% 二、资产盈利能力指标
32.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）÷平均资产总额 ×100%
33.总资产净利率=净利润÷平均资产总额 三、资本盈利能力指标
34.净资产收益率=净利润÷净资产平均额 ×100% 35.资本收益率=净利润÷实收资本平均额 ×100%
36.每股收益=可供普通股股东分配的净收益÷发行在外的普通股股数=（净利润-优先股股利÷发行在外的普通股股数)37.每股净资产=股东权益÷股东总额
38.市盈率=普通股每股市价÷普通股每股收益 39.市净率=股票市价÷每股净资产 四、收益质量指标
40.盈余现金保障倍数=经营现金净流量÷净利润 营运能力指标
一。生产资料营运能力指标
41.营运资金周转率=销售收入净额÷平均营运资本 42.应收账款周转率=赊销收入净额÷应收账款平均余额 43.应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=平均应收账款×360天÷销售收入
44.存货周转率=销货成本÷平均存货余额 45.存货周转天数=360÷存货周转次数
46.营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
47.流动资产周转率=主营业务收入净额÷平均流动资产总额 ×100%
48.流动资金产值率=年度产值÷年度流动资金平均占用额 ×100%
49.固定资产周转率=营业收入÷平均固定资产净值 50.固定资产产值率=总产值÷固定资产平均总值
51.固定资产折旧率=固定字长累计的折旧率÷固定资产原值总额
52.固定资产收入率=销售收入÷固定资产平均总值（或固定资产平均净值）
53.非流动资产周转率=销售收入÷非流动资产 54.股东权益周转率=销售收入÷平均股东权益
55.总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额 ×100% 56.全部资产产值率=总资产÷平均总资产 ×100% 57.全部资产收入率=总收入÷平均总资产 ×100% 二、资产质量分析
58.不良资产比率=年末不良资产总额÷年末资产总额 ×100% 59.全部资产现金回收率=经营活动现金流量净值÷企业资产总额 ×100% 现金流量分析
60.销售现金比率=经营现金净流量÷营业收入
61.每股经营现金流量=（经营活动现金净流量-优先股股利）÷发行在外的普通股平均股数
62.净利润现金含量=现金净流量÷净利润
63.现金再投资比率=经营活动现金净流量÷（固定资产原值+对外投资+其他资产+营运资产）×100%
64.现金股利保障倍数=每股营业现金净流量÷每股现金股利 65.现金营运指数=经营现金净流量÷经营现金毛流量 发展能力指数
66.营业收入增长率=本年营业收入增长额÷上年营业收入总额 67.营业利润增长率=本年营业利润增长额÷上年营业利润总额 68.应收账款增长率=（考察期应收账款-上期应收账款）÷上期
应收账款
69.净利润增长率=本年利润增长额÷上期净利润
70.每股收益增长率=（本期净利润÷本期总股本-上年同期净利润÷上年同期总股本）÷ABS
ABS=上年同期净利润÷上年同期总股本
71.总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额 72.固定资产增长率=｛（本期增加的固定资产总值（原值）-本期减少的固定资产总值（原值）÷期初固定资产总值（原值）｝ 73.资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益 74.资本保值增值率=年末所有者权益÷年初所有者权益 75.技术投入比率=当年技术转让费支出与研究开发投入÷当年主营业务收入净额
76.经济附加值=税后净营业利润-资本成本（机会成本） 财务分析方法
77.趋势分析法：又叫比较分析法、水平分析法。它是通过对财务报表中各类相关数据资料，将两期或多期连续的相同指标或比率进行定基对比和环比对比，得出它们的增减变动方向、数额和幅度，以揭示企业财务状况、经营情况和现金流量变化趋势的一种分析方法。采用趋势分析法通常要编制比较财务报表。
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