个人出租房屋的税收政策

个人出租房屋所得需缴纳个人所得税，按照财产租赁所得计算，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率为20%。同时还需缴纳印花税、房产税、营业税和城市维护建设税及费附加。个人出租住房的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，免征城镇土地使用税和印花税。具体的税费计算公式和法律法规参考财税【2000】125号文。

法律分析

一、个人房租收入交什么税

1、个人出租非住房：个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%;印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。

房产税：12%;营业税：5%;城市维护建设税及费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和费附加率3%计算缴纳。

2、个人出租住房应缴纳以下税款：个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。免征城镇土地使用税、印花税。

房产税：以租金收入4%计算缴纳;营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳;城市维护建设税及费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和费附加率3%计算缴纳。

二、个人租房要交税吗

需要交纳税费的，具体的算法如下：

例如：租赁价格是2000元：营业税：月租金收入×3%，即2000×3%=60;城建税：营业税×(1%或5%或7%)(在市区的，税率为7%;在县城、镇的，税率为5%;所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%;外籍和港澳台人员不征)，按照在市区标准计算即60×7%=4.2;

费附加：营业税×3%(外籍和港澳台人员不征)，即60×3%=1.8;地方附加：营业税×1%，即60×1%=0.6;房产税：月租金收入×4%，即2000×4%=80;

土地使用税：每平方米土地年税额÷12个月×占地面积，岛内土地使用税为每平方米6元，6÷12个月×10=5(每月);印花税：月租金收入×0.001，即2000×0.001=2。项合计税费为：153.6;个人所得税=(2000-153.6-800)×10%=104.64。

三、相关法律法规

财税【2000】125号文的相关规定是：

“对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。”

结语

个人房租收入交税的具体规定根据财税【2000】125号文，个人出租非住房按财产租赁所得纳税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，超过4000元的，减除20%的费用后计算纳税所得额，税率为20%。此外，还需缴纳印花税、房产税、营业税和城市维护建设税及费附加。个人出租住房则按照10%的税率征收个人所得税，同时免征城镇土地使用税和印花税。具体税款计算公式根据租金收入和相关税率进行计算。以上是对个人房租收入交税的相关法律法规的解释。

法律依据

中华人民共和国资源税法； 第二条 资源税的税目、税率，依照《税目税率表》执行。

《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在《税目税率表》规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。《税目税率表》中规定征税对象为原矿或者选矿的，应当分别确定具体适用税率。

中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第三章 税款征收 第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。

农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

中华人民共和国城市维护建设税法： 第八条 纳税人改变有关土地、房屋的用途，或者有其他不再属于本法第六条规定的免征、减征契税情形的，应当缴纳已经免征、减征的税款。