企业内控存在的问题以及优化措施探讨

企业内控存在的问题以及优化措施探讨

南通路博石英材料股份有限公司徐正则

摘要:企业内控中存在的问题随着我国改革计划不断的深入逐渐的暴露了出来，从而进一步影响了企业的经济效益，抑制了企业平稳、长远的发展。本文主要针对实践中企业遇到的问题进行分析，从而发现企业内控中存在的问题，并提出相应的解决、完善措施。关键词:企业内控问题优化措施

就我国目前的发展状况而言，市场经济不断深化，市场之间的竞争愈演愈烈，企业中经营管理存在的一些问题都会给企业未来的发展带来一定的风险。因此，企业内部需要进一步加强内控管理，完善内控制度，更好的适应社会的发展。加强内控管理有利于企业有效的规避风险，提高资本的运营效率，减少可避免的损失，维持企业的平稳、长远的发展，帮助企业构建良好的运营环境，进一步适应产业结构的变化，满足市场竞争的需求。

在企业内控管理中，不完善的内控制度、不到位的内控管理都会影响企业的健康发展，给企业带来巨大的经营风险，甚至会出现经济严重损失的情况。企业为了进一步提高市场竞争力，需要完善内控制度，加强内控管理，并处理好相关工作，最大程度的降低经营风险，创造企业利润，下面我们分析一下企业内控管理中存在的不足，并提出优化措施。

一、企业内控管理中存在的问题就目前而言，由于企业的内控制度没有与业绩考核联系起来，从而降低了企业对员工的约束力。下面我们对企业内控管理中存在的问题进行详细的阐述。

(一)缺乏一定的内部控制意识由于企业没有形成科学、系统的内部控制理念，从而领导阶层到企业员工都没有认识到内控制度在企业发展过程中的重要地位。部分企业虽然完善了其内控制度的建立，但在落实过程中，仍有一些不合理的、不科学的地方，影响其实用性。尤其是存在照搬其他公司的制度，而没有联系自身情况的企业，内控制度的建立，在实施过程中无法发挥相应的作用。从而在根本上影响了企业内部财务的管理，给企业未来的发展埋下了安全隐患。因此，培养企业内控管理的意识，有利于进一步保障企业内部控制制度的建立、健全、完善。

(二)内部控制制度执行过程中难度较大即使企业已经具备了科学、全面的内部控制制度，在执行过程中也会遇到一定的问题影响内控制度的发挥。就我国目前情况进行分析，可以发现，我国部分企业的领导无法正确处理自身职责与内控制度之间的关系，另外，在很多情况下没有做到自我遵守，从而导致企业内部控制制度效果不明显，执行力严重下降，并影响了员工对内控制度的重视程度，导致内控制度原有的作用无法充分发挥，可能成为企业的摆设。其次，企业相关的执行人员缺乏一定的工作素养，综合素质不高，导致无法真正执行内控管理制度，导致内控制度的失控。最后，企业在企业未来发展的决策上具有独裁性，部门预算无法真正发挥约束的作用，决策的不民主性影响了企业内部控制制度的实施。

(三)会计工作基础相对薄弱就目前的企业发展状况而言，我们可以发现企业在会计工作方面存在一定的发展弊端，影响我国经济的发展，需要我们进一步提出解决措施。首先，企业中有关支票签发的印章一般由一个人负责，从而达到控制管理的目的，这是不现实的。另外，在装订会计凭证的工作中，只进行简单的考核，而没有综合分析、考虑这些凭证，导致业务的混淆，为未来的核对、汇总工作埋下安全隐患。其次，在企业的会计账簿方面，领导缺乏对备帐的重视程度，没有定期查备帐，而是过分的重视分类

帐；在审核过程中，没有认真分析实际记载内容，而是将重心放在了有

关具体金额的审核方面。最后，财务人员在财务会计报告中，没有对财务情况进行深层次的分析，而是把工作重心放在了会计报表上。从而在一定程度上限制了企业的发展。

二、优化内部控制的具体措施(一)建立良好的内部控制环境

企业对客观环境的控制直接影响了企业的内部控制环境。所以，企业的相关人员需要进一步提高对内部环境的控制，通过充分的认识企业的客观环境，建立更为科学的内部管理制度。另外，为了保障内控制度的顺利实施，企业需要根据实际情况设置一些辅助机构，从而落实企业内部的一些相关关系和其中的管理职能的分配，通过对企业内部职责和权限进行科学、明确的划分，确定企业内部权利与责任的对等，除此之外，企业还需要建立一个较为全面、系统的授权与责任分配制度，保障企业内控制度和内控意识的进一步提高。通过以上改革，可以保证企业建立一个良好的内部控制环境，从而更好的保障企业内控制度的实施。

(二)建立相对独立的控制层

根据现有的先进企业的内控制度进行分析，我们可以发现企业内部控制体系需要包括以下三个独立的控制层。第一，在业务处理的整个过程中，需要建立一个监控防线，起牵制、制约的作用。其中，相关的工作人员需要准确认识到其自身的权利和所需要承担的责任。第二，在会计部门进行会计核算的基础上，企业需要建立第二防线，主要选取工作责任心强、业务能力突出的人来担任，起到监督的作用。并在监督过程中可以将内容及时的反应给相关人员。第三，在审计和纪检的前提下，成立审计委员会，建立第三道防线，委员会的成员需要由领导、主管等担任，起到一定的控制作用。综上，我们可以发现这三道防线的建立相互独立且不可分割，并且通过三道防线的共同作用，可以帮助企业更好的规避风险，减少发生经济损失的几率。

(二)加强对内部人员的控制，进一步提高人员素质企业在内部人员的控制方面，通过结合自身实际，不断的提高自身技术和理念水平，进一步完善内控理念，从而保证在对人的控制方面达到相应的要求。因此，企业进行内部控制的关键便是提高员工的综合素质，其中包括员工的工作能力、个人素养等，通过提高员工素质，可以更好的落实企业内部对人员的控制，保证内控制度的顺利实施。

(三)实施全面预算管理，提高企业的财务内控水平在企业内控管理中，需要进一步加强对企业财务的内控管理，达到企业经济效益增加的目的。因此，在企业进行财务内控管理中，需要做到以下几点。第一，加强预算管理。企业通过做好预算工作，有效的找出企业增效节支的来源。第二，全面实施预算管理。通过扩大预算管理的范围，提高企业经营管理活动的规范性，控制企业发生财务经营风险的几率，实现财务内控体系作用的最大发挥。

(四)加强企业监管体系的建设企业为了进一步发展，需要不断的、充分的发挥企业各方面的监督力量，并通过不断的加强企业内部的管理工作，落实内控机制的执行情况，从而保证企业监管作用的充分发挥。首先，企业需要建立一定的内部监管体系，进一步规范相关制度并做出完善，减少企业因财务活动而引起的财务损失的情况的发生。其次，政府部门也需要定期对企业的内控体系进行审查，对一些不符合规定的问题要做出一定的整改。最后，要充分利用新闻媒体的舆论性，对于一些因内控体系不完善而引起经营问题的企业进行曝光，引起企业相关负责人员的重视，(下转第落实社会监

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的客观需要，而且是农信社贯彻和落实科学发展观，服务国家宏观调控，促进构建社会主义和谐社会的一项重要工作。

(二)选择适当方式，创新信贷产品

农村金融机构一般的金融服务都是面向我国高端客户，所以很多金融服务方式和模式都是为这些高端的客户而定制，所以在进行小微企业或者小额贷款的过程中，对于小微企业“短、小、频、急、散”的融资需求，应该转变自身的金融服务机制和模式。可以通过细分市场，扩大客户群体，针对小微企业融资需求的特点，量身定做小微企业信贷管理制度，优化信贷业务运作流程，在风险可控的前提下，实现贷款“一站式”的优质高效审批。漓江农合行积极创新担保方式，扩大有效担保品范围。严格坚持在不违背相关法律和监管规定的前提下，按照因地制宜、灵活多样的原则，针对小企业的经营特点，在做好房地产、机器、设备等传统抵押贷款外，积极探索存货、可转让的林权和土地承包权等抵押贷款，以及股权、应收账款等质押贷款，进一步创新担保体系，丰富担保品种。同时也加强与有实力的专业担保公司合作，进一步拓宽了小微企业的融资渠道，使小微企业贷款业务有了较好的较快的发展。同时，信用等级评定和贷款审批上均实行表格化，简化了申报材料的工作量，审批同意后即可办理，提高了工作时效，有效解决了小微企业贷款的“短、小、频、急、散”的业务特色需求。

同时，积极创新信贷产品，满足小微企业的融资需求，为客户开发从资金融通、风险规避到财务管理、资产保值增值的一揽子金融产品。在信贷产品创新上，广西某国有银行，创新推出了小微企业评分卡信贷模式，对小额贷款客户运用小微企业评分卡模型，着重考察企业履约能力、业主个人信用和资产状况，以打分方式进行量化判断。在如今的大数据社会形势下，商业银行运用大数据技术创新信用贷款产品，已为许多缺乏抵押物的小微企业提供了纯信用融资服务。例如广西柳州一家蛋糕连锁店一年前安装了该行的POS机，该行通过对蛋糕店一整年的刷卡消费数据进行分析，决定给予蛋糕店纯信用贷款支持。这就是通过大数据技术支持来进行的产品创新，据悉，截至目前，该行因此受益的小微企业贷款已达200多户。近一年来，漓江农合行针对广西桂林地区小微企业的特点，也推出了一些信贷产品，着力开发有潜力、有吸引力的金融品种，如个体工商户信用贷款、联保贷款、如意贷等等，依托家居、化肥、建材等市场，开展商户联保、商户授信；农户联保、承兑汇票

等系列产品；积极开办各种代理、咨询、结算等与农民、商户需求相匹配

的个人业务，发展银行卡、ATM和自助银行等业务；大力拓展消费贷款、青年创业贷款等贷款业务，切实改善金融服务水平。漓江农合行力致于完善本地区的金融服务环境，不断积极创新研究，并以此为基础，循序渐进，相信最终能慢慢的探索出一条适合农村金融机构自己的普惠金融服务道路。

四、结束语小微企业作为我国经济发展过程中的重要经济力量，对我国社会和谐发展以及新兴产业的发展起到了一定的推动作用。但是小微企业的融资难问题依然成为当今我国小微企业发展的阻碍力量，使我国小微企业融资困难的主要原因还是当今我国的金融体系的发展的存在一定的弊端、地区经济金融大环境下的客观所致。随着普惠金融服务的人人平等享有金融服务的观念不断发展，人们在选择金融服务以及进行金融服务管理的过程中，产生了一定的变化，加上普惠金融服务概念对我国小微企业的发展起到了一定的推动性作用，因此我国政府开始逐渐的重视普惠金融服务的发展。

农村金融机构要认真落实普惠金融相关业务的发展，要做好自己的定位，在保证自己的经济利益收益的前提下来开展普惠金融业务，才能够达到持续发展。注重普惠金融业务实施过程中的模式，因为银行大多数时候都是面对的是高端客户，所以其金融服务模式一般也是按照高端客户制定，而普惠金融业务中，大多数的客户都是小微企业或者贫困客户，所以在对其进行普惠金融服务的时候，要转变金融服务模式，在转变模式的时候需要一定的创新，因此在创新的过程中要注意把控好银行的风险，通过企业的潜力以及产品的附加值情况等等来对企业进行判定。

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[5]夏中娅.小微企业融资困境与对策研究[D].西南财经大学,2013参考文献：[1]石凤艳.事业单位内控制度存在的问题及对策[J].行政事业资产与财务,2014

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[3]刘玉霞.公路施工企业固定资产管理和核算存在的问题及建议[J].财经界:学术版,2015

(上接第145页)管，保证企业内控制度的不断优化。

三、结束语综上所述，我们可以发现影响企业内控制度实施的因素不唯一，根据目前企业经营发展过程中遇到的一些因内控管理不到位而引起的经营问题，我们提出了相应的优化措施。通过进一步优化企业内部控制制度，提高相关人员的综合素质，增强领导者的内控意识，从而更好的实现企业内控体系的完善，有效的帮助企业在发展过程中规避了风险，提高了企业的经济效益。

(上接第146页)向、纵向快速交换，确保平行、上下信息畅通。创新项目的牵头单位在云平台上提交协同运作申请，经由创新领导小组批准后，平台下发协作通知给相应单位或部门，打破内部创新要素之间彼此封闭、孤立的状态，充分利用企业内部创新优势资源，实现跨单位、跨部门创新工作的深度协作。

4、创新成果转化定期追踪

创新项目立项实施后须取得相应的成果，该成果的转化情况被看作创新过程中最能体现经济效益的一环。各个创新项目信息均通过平台实现申请、转化等记录，平台应具有定期追踪功能，定位了解创新项目相应的成果转化情况，提供高效的全过程、痕迹化管理。同时，平台还应根据追踪结果具备整理归档功能，对不同时期、不同项目的创新资源进行分类整理归档，对虽然属于不同项目但存在交叉创新资料的信息进行合并归档，便于创新主体的资料查找。

三、结束语本文通过对我国典型政企创新信息化建设案例研究，了解目前电

力企业创新工作信息化建设亟需解决的问题，尝试将创新云服务平台

搭建理念引入电力企业的创新工作，以有效整合内部创新优势资源为目标，以信息化带动物质化为手段，高效支撑创新过程中的沟通、共享、全过程管理等问题，实现机制创新、管理创新，努力发挥信息化对电力企业可持续发展的支撑作用。

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