一、 单项选择题
1、税收是国家凭借（ ）取得的收入。
A经济权力 B政治权力 C财产权力 D所有权
2、某生产企业（一般纳税人）自营出口自产货物，2004年10月末计算出的期末留抵税款为12万元，当期免抵退税额为18万元，则当期免抵税额为（ ）。
A、0 B、6万元 C、12万元 D、18万元 3、税收产生于（ ）。
A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会 4、国家财政收入的主要形式是（ ）。
A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入
5、下列货物中只免税但不退税的项目有（ ）
A、来料加工复出口货物 B、进料加工复出口货物 C、从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网鱼具 D、计划内出口原油 6、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（ ）在税收体系中逐步占据主导地位。
A企业所得税 B个人所得税 C消费税 D营业税 7、（ ）适用于从量计征的税种。
A比例税率 B累进税率 C预提税率 D定额税率 8、下列具有特定目的的税种有（ ）
A、资源税 B、企业所得税 C、城建税 D、房产税
9、下列应征企业所得税的企业是（ ）。
A中外合资企业 B中外合作企业 C个体工商户 D私营企业
10、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（ ）。 A 10元 B 13元 C 30元 D 40元 11、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（ ）。 A国民生产总值税负率 B国内生产总值税负率 C国民收入税负率 D企业所得税负率
12、以（ ）为分类标志，可以将税收划分为从价税和从量税。
A价格同税收的关系 B税收管理权限和支配权限 C税负能否转嫁 D计税依据 13、税收制度的核心要素是（ ）。
A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人 14、税收三性的核心是（ ）。
A 强制性 B 无偿性 C 系统性 D 固定性 15、下列经营中属于消费税纳税人的是（ ）。
A卷烟厂 B烟酒批发公司 C化妆品专卖店 D收购鞭炮、烟火的供销社 16、我国增值税基本税率是（ ）。
A 13% B 17% C 14% D 18% 17、税收的强制性意味着（ ）
A、国家可以随意强迫企业或个人交纳货币或财产 B、国家对企业或个人贡献的货币或财产不予退还
C、国家依法征税，企业或个人依法纳税
D、全社会的个人或法人都必须向国家交纳同量的税收，否则要受到处罚 18、当前我国流转税模式中，增值税与（ ）实行平行征收。 A企业所得税 B消费税 C营业税 D关税
19、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（ ）。
A车船使用税 B印花税 C城市土地使用税 D城市维护建设税 20、增值税是共享税，中央和地方各分享（ ）。
A 75%，25% B 80%，20% C 70%，30% D 60%，40%
21、在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是（ ）。 A生产型增值税 B收入型增值税 C流通型增值税 D消费型增值税
22、公元前594年，鲁国实行的（ ）改革，标志着中国的税收已经从雏型阶段进入成熟时期。 A 贡助长彻 B 商鞅变法 C 初税亩 D 关市之赋
23、当事人对税务机关作出的征税以外的其它税务具体行为不服的可以申请复议，当事人对复议决定不服的在接到复议决定书之日起（ ）日内向法院起诉。 A10 B15 C20 D30
24、税收具有什么职能，是由（ ）决定的。
A 税收体制 B 税收本质 C 社会的性质 D 财政分配的性质 25、（ ）是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。
A、税目 B、计税依据 C、税率 D、纳税环节 26、下列哪种税是1994年新设的税种（ ）。
A增值税 B消费税 C营业税 D企业所得税 27、关税的计税依据是（ ）。
A货物采购地的批发价 B完税价格
C货物采购地的零售价格 D货物的成本价加上利润 28、现代西方税收原则为( )。
A 效率、公平、稳定 B 文明、公平、稳定 C 效率、公平、法治 D 效率、公平、经济
29、下列哪种消费品实行从价定率征收消费税（ ）。 A 黄酒 B 汽油 C 啤酒 D 化妆品
30、将课税对象的数额划分为不同的部分，按不同的部分规定不同的税率，对每个等级分别计征税额。这种税率是（ ）。
A、定额税率 B、全额累进税率 C、超率累进税率 D、超额累进税率
31、一般纳税人在下列什么情形下应当开具增值税专用发票（ ）。 A向一般纳税人销售应税货物 B向小规模纳税人销售应税货物 C将货物用于非应税项目 D销售免税项目 32、税务机关最基本的权利是( )。
A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权 33、保险业营业税的纳税期限是（ ）。
A 1个季度 B 1个月 C 15日 D 10日 34、印花税的定额税率为（ ）。
A 5元 B 8元 C 10元 D 15元
35、进口货物一律在（ ）申报纳税。 A机构所在地海关 B机构所在地税务机关 C进口地海关 D进口地科务机关
36、（ ）是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个百分比的税率。 A 比例税率 B 超额累进税率 C 超率累进税率 D 定额税率 37、下列哪些单位和个人不征营业税（ ）。 A提供旅游服务 B转让无形资产 C销售不动产 D提供修理修配劳务
38、一般企业发生年亏损时可以用下一纳税年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的可逐年延续，但最长不得超过（ ）。
A 3年 B 5年 C 7年 D 10年 39、契税的纳税人是（ ）。
A出售房屋、土地的单位和个人 B财产承受人
C使用权利证照的单位和个人 D领受权利证照的单位和个人 40、下列哪种税种既有比例税率也有定额税率（ ）。 A契税 B印花税 C车船使用税 D土地增值税 41、下列税种中属于直接税的是( )。
A 消费税 B 关税 C 财产税 D 营业税 42、土地增值税的税率是（ ）。
A全额累进税率 B超额累进税率 C全率累进税率 D超率累进税率 43、税收三个最基本的要素是指（ ）。
A 纳税义务人、税率、违章处理 B 纳税义务人、税目、税率 C 纳税义务人、税率、征税对象 D 纳税义务人、税率、纳税期限 44、下列关于房产税说法错误的是（ ）。
A房产税的税率为定额税率 B房产税向房屋所有权人征收 C个人拥有的非营业用房产免税 D房产税的计税依据有房产余值和租金
45、领取营业执照从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照之日起（ ）日内向生产、经营地税务机关申报办理税务登记
A 10 B 15 C 20 D 30 二、 多项选择题
1、税收具有（ ）的形式特征。
A无偿性 B固定性 C强制性 D特殊分配关系 2、印花税税率的形式有：（ ）
A、定额税率 B、比例税率 C、超额累进税率 D、全额累进税率 3、税收征管法的主要内容包括（ ）。
A税务管理 B税款征收 C税务检查 D法律责任 4、税收具有（ ）的职能。
A组织收入 B收入分配 C资源配置 D宏观调控 5、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（ ）。 A直接税 B间接税 C价内税 D价外税 6、企业所得税的纳税义务人（ ）。
A 国有企业 B 私营企业 C 联营企业 D 股份制企业 7、个人所得税的纳税义务人包括（ ）
A、在中国境内有住所的个人 B、个体工商户 C、在中国境内有所得的境外人员 D、个人独资企业 8、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（ ） A 企业集资利息 B 从股份公司取得的股息 C 企业债券利息 D 国家发行的金融债券利息 9、在我国出口货物可以办理退（免）税的税有（ ）。 A消费税 B营业税 C增值税 D企业所得税 10、下列属于流转税的税种有（ ）。
A增值税 B消费税 C营业税 D企业所得税 11、我国增值税是对在我国境内从事（ ）。
A销售货物 B进口货物 C提供加工劳务 D提供修理修配劳务 12、下列哪些单位和个人为城镇土地使用税的纳税人（ ） A、国有企业 B、股份制企业 C、外商投资企业 D、个体工商户 13、下列各项中，应当征收增值税的有：（ ）
A、医院提供治疗并销售药品 B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C、商店销售空调并负责安装 D、汽车修理厂修车并提供洗车服务 14、关税的作用（ ）。
A维护国家主权 B保护经济发展 C调节国内市场供求关系 D为国家建设积累资金 15、下列哪些属于行为类税（ ）。
A印花税 B契税 C城市维护建设税 D房产税
16、下列关于房产税说法正确的是（ ）。 A房产税是一个地方税种 B房产税向房屋产权所有人征收 C房产税向出售房产的单位和个人征收 D房产税的计税依据有房产余值和租金 17、下列哪些免征土地使用税（ ）。
A国家机关自用的土地 B国家财政拨付经费的事业单位 C市政设施公共用地 D直接用于农、林的生产用地 18、消费税纳税人是指在中华人民共和国境内（ ）。 A从事生产应税消费品的单位和个人 B从事销售应税消费品的单位和个人 C从事委托加工应税消费品的单位和个人 D从事进口应税消费品的单位和个人 19、决定税收负担的因素（ ）。
A 经济发展水平 B政府职能范围 C财政收入结构 D宏观经济政策 20、可以减免城市维护建设税的是（ ）。
A对海关代征的增值税和消费税税额 B对外商投资企业缴纳的“三税” C对外国企业缴纳的“三税”
D对个别缴纳城建税有困难的企业和个经县级人民政府批准。 21、下列属于中央税的税种有（ ）。
A消费税 B关税 C增值税 D营业税 22、下列属于印花税征税对象的是（ ）。
A书立应税凭证 B使用应税凭证 C领受应税凭证 D使用车船等物品
23、缴纳企业所得税的企业必须实行独立经济核算是指（ ）。
A在银行开设结算账户 B独立建立账簿 C独立编制财务会计报告 D独立计算盈亏 24、划分一般纳税人与小规模纳税人的基本依据是（ ）。
A看纳税人的会计核算是否健全 B看纳税人是否能提供准确的税务资料 C看企业规模的大小 D看企业生产的产品性质
25、货物到岸价中包括（ ）。
A货物采购地的批发价 B国外征的出口税 C货物保险金 D货物运输费
三、 判断题
1、国家凭借政治权力征税，可以不受生产资料所有制的限制。（ ） 2、纳税人兼营不同税率的增值税应税货物，一律从高适用税率。（ ）
3、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。（ ） 4、由于我国是社会主义国家，纳税是每个公民的义务，所以不存在税负转嫁。（ ） 5、税基是计算应纳税额的基数，它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。( )
6、城市维护建设税是增值税、消费税营业税的附加税，因此它本身没有独立的征收对象。（ ） 7、纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。（ ）
8、增值税专用发票不仅具有一般商事凭证的作用,也是计算征收增值税的直接凭据. ( ) 9、税收的固定性表明税收在课税对象、范围和征收比例上是稳定不变的。（ ） 10、契税是对签订各种契约的双方当事人征收的一个古老税种。（ ）
11、按我国现行规定，对外掉拨价格在50元以上(含50元，不含增值税)的卷烟，税率为40%。( ) 12、在我国流转税体系中，增值税与消费税是交叉征收的。（ ） 13、税收按归属权不同可分为中央税和地方税。 ( )
14、凡属征消费税的征税对象，一定也是征增值税的对象。（ ） 15、凡企业都是《中华人民共和国企业所得税法》规定的纳税人。（）
16、在社会主义条件下，不少企业是自觉纳税的，这意味着社会主义条件下，税收在一定程度上不带有强制性。（ ）
17、税务登记是整个税收征收管理工作的首要环节，是税源监控的重要手段。（ ） 18、某一项行为一旦确定为征收营业税的，还需要再征收增值税。（ ）
19、对个人独资企业和合伙企业生产经营所得，其个人所得税应纳税额的计算方法为查帐征收。（ ） 20、我国目前的营业税和消费税均为价内税。 ( )
四、 名词解释 1、消费税 2、增值税 3、分税制 4、税收保全措施 5、起征点 6、税收效率原则 7、中性税收
8、间接税 9、印花税 10、税务登记
五、 简答题
1、税收负担有哪些主要分类？试述影响税收负担的因素。
2、世界各国实行的增值税类型是以什么为标准划分的?什么是消费型增值税 3、试述税收的调节手段职能。
4、我国社会主义市场经济下税收的作用有哪些？ 5、试述纳税申报的方式。
6、什么是税务行政复议？其受案范围包括哪些？ 7、我国消费税目前的调节范围主要包括哪五大类消费品 8、什么是税收强制执行措施？试述其实施程序。 9、什么是税式支出?请举出5种其具体形式。 10、简述税收的职能。
六、 计算题/论述题
1、假设某企业2008年1至12月份共预缴了企业所得税600万元，年终结算的有关账户的数字为：产品销售收入9000万元，产品销售成本4500万元，产品销售费用为800万元，管理费用为700万元，其它业务收入50万元，其它业务支出30万元，营业外收入100万元，营业外支出90万元，坏帐损失20万元，增值税退税收入100万元，国债利息收入200万元，金融债券利息收入20万元，银行存款利息10万元，假设各项扣除项目的支出均在税法规定的范围内。请依据上述资料计算应清缴的企业所得税。（税率按25%计） 2、某商场2008年3月份销售化肥取得不含税销售收入80万元，销售农药取得含税销售收入33.9万元，销售各种家电取得不含税销售收入260万元，销售日用小百货取得含税销售收入117万元。本月商场购买用于销售的货物共支付含税价款234万元，货物已验收入库，另外，商场还购买了一批床单发给职工作福利，货款8万元，支付增值税1.36万元。请计算本月该商场应缴纳的增值税。 3、怎样认识税收收入保持在合理限度内?
4、某通讯设备厂为增值税一般纳税人，2月份发生以下购销业务：
（1）购入一批原材料，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为29.825万元； （2）向运输公司支付运费2.5万元，并取得运输公司开具的运输发票；
（3）本月销售产品取得不含税收入270万元；将100个自产的手机奖励给本企业先进职工，同类产品的出厂价格为每个1200元。
计算该企业2月份应纳的增值税。
5、“减税”中的“税”是指税收规模、宏观税负、经济个体微观税负，还是三者兼有？
参考答案 一、单选题 1、B 2、B
解析：当期应退税额＝12万元，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝18－12＝6万元 3、B 4、C 5、A
解析：来料加工复出口的货物，原材料进口免税，加工自制货物出口不退税。BCD都属于规定可以退税的项目。 6、B 7、D 8、C
解析：城建税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设 9、D 10、B 11、D 12、D 13、C 14、B 15、A 16、B 17、C 18、C 19、D 20、A 21、D 22、C 23、B 24、B 25、A 26、B 27、B 28、A 29、D 30、D 31、A 32、C 33、B 34、A 35、C 36、A 37、D 38、B 39、B 40、B 41、C 42、D 43、C 44、A 45、D
二、多项选择题
1、 ABC 2、AB 3、ABCD 4、ABCD 5、CD 6、ABCD 7、ABCD 8、ABC 9、AC 10、ABC 11、ABCD 12、ABD 13、CD 14、ABCD 15、AC 16、ABD 17、ABCD 18、ACD 19、ABCD 20、ABCD 21、AB 22、ABC 23、ABCD 24、ABC 25、ABCD
三、判断题 1、√ 2、× 3、× 4、× 5、√ 6、√ 7、× 8、√ 9、× 10、× 11、× 12、√ 13、× 14、√ 15、× 16、× 17、√
18、× 19、× 20、√ 四、名词解释
1、消费税是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。
2、增值税——是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。
3、分税制——是划分各个税种归属和管理权的办法，适应各级政府财政需要的一种财政管理体制。 4、税收保全措施——是指税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的，可以在规定的纳税期之前，责令纳税人限期缴纳应纳税款、滞纳金或者责成纳税人提供担保；对逾期未缴纳又不能提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准可以采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产等具有预防性的保全税收收入的措施。
5、起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。
6、税收效率原则——是指税收制度地设计应讲求效率，必须在税务行政、资源利用、经济运转的效应三个方面尽可能讲求效率，以促进经济的稳定与发展
7、中性税收——指国家在设计税制时不考虑或基本上不考虑税收对经济的的宏观调控作业，而是由市场对资源进行配制，政府不施加任何干预。
8、间接税——是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。
9、印花税——是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力并受国家律保护的凭证征收的一种税。
10、税务登记——是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。
五、简答题
1、税收负担有哪些主要分类？试述影响税收负担的因素。
(1)税收负担可以分为名义税收负担和实际税收负担；也可以分为宏观税收负担和微观税收负担。 (2)税收负担取决于国家的经济发展水平、政府职能范围、财政收入结构和宏观经济政策等多种因素。 2、世界各国实行的增值税类型是以什么为标准划分的?什么是消费型增值税?
世界各国实行的增值税类型的划分标准是：法定扣除项目范围的大小，主要是对纳税人购进固定资产支付的增值税的处理。消费型增值税是指在计算某期应纳增值税税额时允许将当期购进固定资产支付给销售方的增值税全部计入当期的销项税额之中即当期可以全部抵扣的一种制度安排。
3、税收的的调节手段职能主要体现在三个方面。一是调节资源配置，政府通过税率、税收优惠等手段可以将生产资源影响特定的产业、地区等;二调节收入的分配，包括调节个人之间、地区之间、部门之间的收入分配，其中，最重要的是适当的“调富济贫”。三是调节经济总量。这是凯恩斯学派的主张：在经济萧条(总需求不足)的情况下，减税;在经济过热(总需求严重大于总供给)的情况下，增税。 4、我国社会主义市场经济下税收的作用有哪些？
答：税收的主要作用有以下几点：（１）组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要。（２）税收是国家对经济实现宏观调控的重要经济杠杆。（３）维护国家权益，促进对外经济交往，有利于我国经济的发展。（４）为国家管理及企业经济提供信息，对各项经济活动实行监督。 5、试述纳税申报的方式。
纳税申报的方式包括：直接申报，是指纳税人或扣缴义务人直接到税务机关的办公地点申报;邮寄申报，指通过邮寄纳税资料的方式申报;数据电文申报，指通过网络、电话语音等方式申报;简易申报、简并征期，
前者是指实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限或者在税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报;后者是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。 6、什么是税务行政复议？其受案范围包括哪些？
税务行政复议，是指纳税人及其他当事人对税务机关所做的具体行政行为不服，或认为税务机关的具体行政行为所依据的某些规定不合法，而向税务行政复议机关提出重新裁决，由税务行政复议机关对原税务机关所作的具体行政行为作出维持、变更、撤销等决定的程序制度。其受案范围包括税务机关作出的具体行政行为及其所依据的规定，前者主要包括税务机关作出的征税行为、税收保全措施、强制执行措施、行政处罚行为等；后者主要是指各级政府或部门制定的涉税规章。 7、我国消费税目前的调节范围主要包括哪五大类消费品?
我国目前征税消费税是为了引导与调节消费，它是“叠加”在增值税之上的。目前的征税对象包括如下五大类：第一类，一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，包括烟、酒、鞭炮等;第二类，奢侈品，非生活必须品，包括贵重首饰、化妆品等;第三类，高能耗及高档消费品;第四类，不可再生和替代的石油类消费品;第五类，具有一定财政意义的消费品。
8、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列措施：（1）书面通知开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款；（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。这些行为称为强制执行措施。其实施程序应是责令在先，但最长不得超过15日，然后经县级及以上的税务局长批准才能实施强制执行措施。 9、什么是税式支出?请举出5种其具体形式。
税式支出是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。其具体形式包括：税收豁免、税收扣除、优惠税率、盈亏互抵、税收抵免、加速折旧和延期纳税。 10、简述税收的职能。
税收职能是税收所具有的满足国家需要的能力。它以税收的内在功能为基础，以国家行使职能的需要为转移，是税收内在功能与国家行使职能需要的有机统一。税收的职能一般有三种。 （1）财政职能
亦称“收入手段职能”。国家为了实现其职能，需要大量的财政资金。税收作为国家依照法律规定参与剩余产品分配的活动，承担起筹集财政收入的重要任务。税收自产生之日起，就具备了筹集财政收入的职能，并且是最基本的职能。 （2）经济职能
亦称“调节手段职能”。国家为了执行其管理社会和干预经济的职能，除需筹集必要的财政资金作为其物质基础外，还要通过制定一系列正确的经济政策，以及体现并执行诸政策的各种有效手段，才能得以实现。税收作为国家强制参与社会产品分配的主要形式，在筹集财政收入的同时，也改变了各阶级、阶层、社会成员及各经济组织的经济利益。物质利益的多寡，诱导着他们的社会经济行为。因此，国家有目的地利用税收体现其有关的社会经济政策，通过对各种经济组织和社会成员的经济利益的调节。使他们的微观经济行为尽可能符合国家预期的社会经济发展方向，以有助于社会经济的顺利发展，从而使税收成为国家调节社会经济活动的重要经济杠杆。税收自产生之日起，就存在了调节社会经济杠杆的功能。但它的实现，却受到一定社会形态下国家政治经济状况及国家任务的影响。社会主义市场经济体制下国家宏观调控体系的建立，对实现税收调节社会经济维活的职能，既提出了强烈要求，也提供了可能的条件。 （3）监督职能
税收政策体现着国家的意志，税收制度是纳税人必须遵守的法律准绳，它约束纳税人的经济行为，使之符合国家的政治要求。因此，税收成为国家监督社会经济活动的强有力工具。税收监督社会经济活动的广泛性与深入性，是随商品经济发展和国家干预社会经济生活的程度而发展的。一般地说，商品经济越发
达，经济生活越复杂，国家干预或调节社会经济生活的必要性就越强烈，税收监督也就越广泛而深入。筹集财政收入的职能、调节社会经济生活的职能、监督社会经济生活的职能，是税收职筹集财政收入的职能是基本的，是实现调节社会经济生活职能，也变得越来越重要。
筹集财政收入的职能是基本的，是实现调节社会经济生活和监督社会经济生活两项职能的基础条件，随着市场经济的发展，调节社会经济生活和监督社会经济生活的职能，也变得越来越重要。
六、计算题/论述题 1、解:
(1)应纳税所得额=9000-4500-800-700+50-30+100-90-20+100+20+10=3140(万元) (2)应纳税额=3140×25%=785(万元)
(3)应清缴的企业所得税=785-600=185(万元) 答：该企业应汇算清缴的企业所得税额为185万元。
2、解：(1)当月销项税额=80×13%+33.9÷(1+13%)×13%+260×17%+117÷(1+17%)×17%=10.4+3.9+44.2+17=75.5(万元)
(2)当月进项税额=234÷(1+17%)×17%=34(万元) 购买职工福利产品的进项税不能抵扣 (3)应纳增值税额=75.5-34=41.5(万元) 答：该商场当期应纳增值税41.5万元。 3、怎样认识税收收入保持在合理限度内?
答：税收收入保持在合理限度内才不致于影响扩大再生产，才会随着再生产规模的扩大、剩余产品价值总量增加而增加。收税过度会损害投资者、生产者的积极性税负或税率高到投资者、生产者得不到任何盈利时，投资和生产就会停止，税收就会失去物质基础，税收源泉就会枯竭。反之，税率定得很低、税收收入规模安排得很小，可以促进投资和生产，但国家政治权力及其社会管理职能的运行得不到足够资金，此时国家只能通过发行纸币或借债或二者并用以获得所需经费，而财政性货币发行往往造成通货膨胀、货币贬值，这意味着经济利益主体（企业、个人）以间接、隐蔽的形式向国家转移财富，借款最终还是以税收收入归还。也就是说税率低、主观安排的税收规模小，实际上不会降低税负，随后必须征集的一定数量的税收会违背国家政治权力行使社会管理职能的本意而导致间接、隐蔽、难以预测的后果，干扰社会经济、社会生活的正常秩序。
4、答：销项税额=270x17%+12x17%=47.94万元 进项税额=29.825+2.5x7%=30万元 应纳税额=47.94-30=17.94万元
5、“减税”中的“税”是指税收规模、宏观税负、经济个体微观税负，还是三者兼有？
答：减少税收规模意味着降低了宏观税负，同时也意味着减轻了经济个体的微观税负。从“减税”观点对“税收超常增长”的研究看，“减税”中的“税”应该指税收规模；从“减税”观点对税收占国内生产总值的比重分析看，“减税”中的“税”应该指宏观税负；从“减税”观点对“减税”效应的分析以及“减轻企业负担”的观点看，“减税”中的“税”应该指经济个体的微观税负。也就是说，“减税”观点主张减的税应该既包括税收规模、宏观税负，也包括经济个体的微观税负。同时，按照“减税”观点的论证，减少税收规模应该能够减轻宏观税负，也能够减轻经济个体的微观税负。
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