1、[多选题]中央和地方政府间划分税收收入的方式主要包括()。 A.分割税额 B.分割税率 C.分割税种
D.分割税制。E,分割税基 【答案】ABCD
【解析】本题考查税收收入划分的方式。税收分割主要包括:分割税额、分割税率、分割税种、分割税制和混合型。
2、[多选题]税收的横向公平是指()。 A.排除特权阶层免税 B.自然人和法人均需纳税 C.公私经济均等征税
D.对不同境遇的人课征不同的税收。E,对本国人和外国人在征税上一视同仁
【答案】ABCE
【解析】本题考查税收的平等原则。横向公平要求:①排除特权阶级免税;②自然人和法人均需纳税;③公私经济均等征税;④对本国人和外国人在征税上-视同仁。
3、[多选题]国有资产管理部门对国有资产管理的主要内容包括()。 A.对企业负责人进行管理 B.对企业重大事项进行管理 C.对企业日常经营进行直接管理
D.对企业国有资产进行管理。E,对企业国有资产进行监督 【答案】ABDE
【解析】国有资产管理体制的基本内涵。国有资产管理部门对国有资产管理的主要内容包括：(1)对企业负责人进行管理;(2)对企业重大事项进行管理;(3)对企业国有资产进行管理;(4)对企业国有资产进行监督等。
4、[单选题]关于税收饶让的说法，正确的是()。 A.税收饶让多发生在发达国家之间
B.两国之间一般采取签订税收协定的方式确定税收饶让政策 C.税收饶让主要是为了解决国际重复征税
D.税收饶让会影响发达国家作为居住国行使居民管辖权的正当税收权益
【答案】B
【解析】税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的，其目的主要是为了保障各国税收优惠措施的实际效果。
5、[单选题]征收遗产税所执行的财政职能是()。 A.资源配置职能 B.收入分配职能 C.经济稳定职能 D.经济发展职能 【答案】B
【解析】财政收入分配职能的主要内容:财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。调节企业利润水平:通过包括税收、财政补贴等手段在内的各种财政手段的调节:调节居民个人收入水平，主要通过:一是通过税收进行调节征收个人所得税、社会保障税--缩小个人收入之间的差距征收财产税、遗产税、赠与税——调节个人财产分布。二是通过转移支付如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和幸福水平。
6、[多选题]根据企业所得税法，国务院规定的专项用途财政性资金可以作为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有( )。
A.企业从省级以上人民政府的财政部门或其他部门取得 B.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
C.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求
D.企业对该资金单独进行核算。E,企业对该资金发生的支出单独进行核算
【答案】BCDE
7、[多选题]纳税检查的客体包括( )。 A.纳税人 B.负税人
C.代扣代缴义务人
D.代收代缴义务人。E,纳税担保人 【答案】ACDE
【解析】纳税检查的客体是纳税人，同时包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等。
8、[单选题]在政府众多的宏观调控政策中，处于基础地位的是( )。
A.财政政策 B.货币政策 C.产业政策 D.投资政策 【答案】A
【解析】政府的宏观调控政策比较多，但在宏观调控中，财政政策处于基础的地位，所以选择A选项。
9、[单选题]2019年5月,某酒厂销售白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款20000元,另外收取包装物押金2000元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计款33900元,另外收取包装物押金5000元。副食品公司按合同约定,于2019年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2019年5月增值税销项税额应为()元。
A.6290.60 B.6730.09 C.15918 D.17046.15 【答案】B
【解析】本题考查增值税销项税额的计算。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金。应并入当期销售额征税。包装物押金为含税收入。[单选题]关于增值税的说法,错误的是()。
10、[单选题]下列财政支出中，属于一般利益支出的是()。 A.教育支出 B.卫生支出 C.行政管理支出
D.企业补贴支出 【答案】C
11、[单选题]下列不属于存货项目的是()。 A.递延资产 B.低值易耗品 C.自制半成品 D.发出商品 【答案】A
【解析】存货项目包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、发出商品。
12、[多选题]符合经财政部批准免征房产税的房产有( A.房地产开发企业未出售的商品房 B.经鉴定已停止使用的危房 C.老年服务机构自用的房产
D.权属有争议的房产。E,大修停用3个月以上的房产 【答案】ABC
)。 【解析】本题考查房产税的减免。产权未确定的由房产代管人或者使用人缴纳;纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。
13、[多选题]公共物品的特征包括( )。 A.效用的不可分割性 B.取得方式的竞争性 C.受益的排他性
D.提供主体的市场性。E,提供目的的非盈利性 【答案】AE
【解析】公共物品的特征：效用的不可分割性;受益的非排他性;取得方式的非竞争性;提供目的的非盈利性。
14、[单选题]美国著名经济学家马斯格雷夫解释财政支出增长的原因时，提出的理论是()。
A.政府活动扩张法则 B.经济发展阶段论 C.公共收入增长引致论 D.非均衡增长模型 【答案】B
【解析】本题考查马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”。 15、[多择题]宏观税收负担衡量指标包括( )。 A.国民生产总值负担率 B.国民收入负担率 C.企业综合税收负担率
D.企业流转税税负率。E,纯收入直接税负担率 【答案】AB
16、[单选题]根据《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，未来我国国有企业改革的指导思想是( )。
A.推进国有资产交易平台建设 B.推进混合所有制经济
C.推进国有资产产权登记全面开展 D.推进市场经济主体共同发展 【答案】B
【解析】《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确我国国有企业改革的指导思想是推进混合所有制经济。
17、[单选题]根据营业税改征增值税的相关规定，以下情形属于在我国境内销售服务的有()。
A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的电信服务 B.日本某公司将位于日本的厂房出租给中国企业使用 C.法国某公司出租设备给中国境内某企业使用
D.境外个人向境内单位提供完全在境外消费的旅游服务 【答案】C
【解析】境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于在境内销售服务的范围。
18、[单选题]政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是( )。
A.就业创造标准
B.资本一产出比率最大化标准 C.资本一劳动力最大化标准 D.资本一劳动力最小化标准 【答案】C
【解析】资本-劳动力最大化标准是强调政府应投资于资本密集型项目。
19、[单选题]某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元。同时收取单独核算的包装物押金3000元，此项业务的增值税销项税额是()元。
A.13454.70 B.13890.60 C.15011.32 D.15301.92 【答案】B
【解析】对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税，酒厂销售白酒应计算的销项税额
=[(92600+3000)/(1+17%)]×17%≈13890.60(元)。
20、[单选题]解决市场失灵问题，采取的方式是()。 A.企业采取自我约束方式 B.政府采取非市场方式 C.个人采取自我约束方式 D.政府采取市场方式 【答案】B
【解析】市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的，需要由政府为主体的财政介入，用非市场方式解决市场失灵问题。
21、[多选题]在中央和地方政府间划分税收收入称为“税收分割”，主要包括( )。
A.分割税额 B.分割税率 C.分割税种
D.分割税制。E,分割税基 【答案】ABCD
22、[单选题]企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义务人未依法缴扣，纳税人也未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税法，这种行为属于企业所得税源泉扣除的()
A.法定扣缴 B.特定扣缴 C.指定扣缴 D.商定扣缴 【答案】B 【解析】
23、[多选题]下列属于政府的直接显性债务的是()。 A.政府公债
B.粮食收购和流通中的亏损挂账
C.乡镇财政债务。E,欠发职工工资而形成的债务 D.社会养老保险资金缺口 【答案】ABCE
【解析】社会养老保险资金的缺口属于政府的直接隐形债务。 24、[单选题]2017年1月出台的《关于创新政府配置资源方式的指导意见》中，要求经营性国有资产重大资产转让行为应当依托的平台是()。
A.统一的公共资源交易平台 B.公开的电商平台 C.公开的财政部网络平台 D.公开的国务院国资委网络平台 【答案】A
【解析】《关于创新政府配置资源方式的指导意见》中，企业重大资产转让应依托统一的公共资源交易平台公开进行。
25、[多选题]纳税人下列行为中，属于税务机关有权核定其应纳税额的有()。
A.依照法律法规的规定可以不设置账簿 B.虽设置了账簿，但账目换乱，难以查账的 C.发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低，但是有正当理由的。E,擅自销毁账簿的
【答案】ABE
【解析】纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;应当设置但未设置账簿的;擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
26、[单选题]下列方法中，能够以适当的市场化方式弥补预算决策政治缺陷的是()。
A.绩效预算 B.复式预算 C.国库集中支付 D.政府采购
【答案】D
【解析】能够以适当的市场化方式弥补预算决策政治缺陷的是政府采购。
27、[单选题]关于税率的说法，正确的是( )。 A.累进税率中使用时间较长的是超率累进税率
B.对于累进税率而言，征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税率越低
C.一般来说，税率的累进程度越大，纳税人的边际税率与平均税率的差距越小
D.税率是税收制度中最有力、最活跃的因素 【答案】D
28、[单选题]社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是()。
A.现收现付式 B.完全基金式 C.部分基金式 D.个人账户式 【答案】A
【解析】现收现付式的养老保险是一种靠后代养老的保险模式，上一代人并没有留下养老储备基金的积累,其养老金全部需要下一代人的缴费筹资,实际上这种保险靠的是代际之间的收入转移。
29、[多选题]下列行为中,属于按照交通运输服务征增值税的有(39)。
A.程租 B.期租
C.湿租。E,干租 D.光租 【答案】ABC
【解析】程租、期租、湿租按交通运输服务征税,而光租和干租按租赁服务征税。(4)管道运输服务
30、[单选题]税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的( )。
A.便利原则 B.配置原则 C.经济原则 D.弹性原则 【答案】D
【解析】税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的弹性原则。
31、[单选题]当财政购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是( )。
A.社会总供给减少 B.社会总需求减少 C.促进经济繁荣 D.造成经济萎缩 【答案】C
【解析】当财政购买性支出增加时，直接或间接刺激社会总需求增加，形成经济繁荣的局面。
32、[单选题]政府预算决策过程的实质是( )。 A.决策程序的法定性 B.对公共偏好的选择 C.优化预算决策路径 D.提高决策的透明度 【答案】B
【解析】政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择
33、[案例分析题]甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为40%、30%，但乙国对非居民来自乙国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题：甲国对上述所得应征所得税税额为( )。
A.40万元 B.20万元 C.10万元 D.0 【答案】C
【解析】应征所得税税额=100×40%-30=10(万元)。 34、[单选题]税负转嫁的一般规律是()
A.供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁 B.流转税不需转嫁
C.竞争性商品的税负转嫁能力较弱 D.所得税容易转嫁 【答案】A
【解析】税负转嫁的一般规律为：(1)供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁。(2)对垄断性商品课征的税较易转嫁。(3)流转税较易转稼。(4)征税范围广的税种较易转嫁。
35、[单选题]当政府过多发行债券时，有可能对市场产生的影响是()。
A.马太效应 B.木桶效应 C.破窗效应 D.排挤效应 【答案】D
【解析】财政赤字的排挤效应指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。排挤效应是否明显主要受货币需求和投资对利率的弹性大小的制约。
36、[单选题]2018年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其适用的房产税税率为( )。
A.4% B.1.2% C.12% D.0
【答案】A
【解析】本题考查房产税的税率。个人出租居住用房的，其房产税减按4%的税率征收。
37、[单选题]适合地方政府管理的事权及支出责任的是()。 A.外交
B.跨境高速公路 C.边境安全 D.义务教育 【答案】D
【解析】我国分税制管理体制的主要内容。对于义务教育支出来讲，由于中小学教育信息极度复杂，根据信息复杂性原则，应该由地方政府管理。
38、[单选题]下列方法中，能够以适当的市场化方式弥补预算决策政治缺陷的是()。
A.绩效预算 B.复式预算 C.国库集中支付 D.政府采购
【答案】D
【解析】能够以适当的市场化方式弥补预算决策政治缺陷的是政府采购。
39、[多选题]财政原则是税制建设的重要原则，其内容有( )。 A.充裕原则 B.弹性原则 C.便利原则
D.效率原则。E,节约原则 【答案】ABCE
【解析】财政原则是税制建设的重要原则，其内容有充裕原则、弹性原则、便利原则和节约原则。
40、[单选题]国家投资到社会再生产领域，从事生产经营活动的资产是( )。
A.资源性国有资产 B.行政性国有资产 C.经营性国有资产 D.事业性国有资产 【答案】C
【解析】经营性国有资产是指国家作为投资，投入到社会再生产领域，从事生产经营活动的各类资产。
41、[单选题]同经营性国有资产相比，行政事业单位国有资产具有的独特性质是()。
A.盈利性 B.非盈利性 C.竞争性 D.非公益性 【答案】B
【解析】行政事业单位国有资产。同经营性国有资产相比，行政事业单位国有资产具有其独特的性质，即非盈利性。
42、[单选题]检验税收经济效率原则的标准是( )。 A.征税成本最小化 B.税收额外负担最小化 C.税收额外收益最小化 D.税收收入最大化 【答案】B
【解析】检验税收经济效率原则的标准，是税收额外负担最小化和额外收益最大化。
43、[单选题]关于土地增值税的说法，错误的是()。 A.纳税人包括专营或兼营房地产业务的企业 B.纳税人转让房地产取得的应税收入不含增值税
C.自2008年11月1日起，居民个人转让住房一律免征土地增值税 D.无偿转让地上建筑物的单位和个人一律为土地增值税的纳税人 【答案】D
【解析】土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
44、[单选题]通过货币发行凭空创造购买力来弥补财政赤字的方法是( )。
A.增收减支B.动用结余
C.发行公债D.向中央银行借款或透支 【答案】D
【解析】本题考查财政赤字的弥补方式。通过货币发行凭空创造购买力来弥补财政赤字的方法是向中央银行借款或透支。
45、[多选题]衡量宏观税收负担的指标包括()。
A.全部税收负担率 B.直接税负担率 C.间接税负担率
D.国民生产总值负担率。E,国民收入负担率 【答案】DE
【解析】宏观税收负担衡量指标包括国民生产总值负担率和国民收入负担率。
46、[单选题]纳税检查中对会计报表检查时，不包括在损益表的检查分析中的项目内容是( )。
A.主营业务收入 B.各项存货项目 C.主营业务成本 D.销售费用 【答案】B
【解析】本题考查损益表的检查分析。
47、[多选题]实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善科学、民主的财政决策体制，具体包括()
A.决策者的选拔制度
B.文官晋升制度
C.决策信息的收集传送制度
D.公共部门的组织制度。E,公共部门的激励约束制度 【答案】ABC
【解析】完善民主、科学的财政决策体制包括:(1)决策者的选拔制度:(2)文官晋升制度;(3)决策信息的收集传送制度:(4)公共物品的效率评估制度:(5)政府的收入和支出制度:(6)审计监督制度。
48、[单选题]在现行的事业单位财务制度体系中，最基本的法规是( )。
A.事业单位财务规则
B.行业事业单位财务管理制度 C.事业单位内部财务管理具体规定 D.事业单位财务管理考核制度 【答案】A
【解析】事业单位财务规则是整个事业财务制度体系中最基本、最高层次的法规，是所有国有事业单位必须遵守的行业规范。
49、[单选题]事业单位可不进行资产评估的情况有()。 A.以非货币性资产对外投资
B.单位分立或合并
C.经批准整体或部分资产无偿划转 D.整体或部分改制为企业 【答案】C
【解析】事业单位有下列情形之一的，可以不进行资产评估：①经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转;②行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让;③发生其他不影响国有资产权益的特殊产权变动行为，报经同级财政部门确认可以不进行资产评估的。
50、[单选题]关于政府间转移支付制度理论依据的说法，错误的是( )。
A.纠正政府间的纵向财政失衡 B.纠正政府间的横向财政失衡 C.赋予地方政府更大的自主权 D.纠正某些公共物品或服务的外部性 【答案】C
【解析】实行政府间转移支付的理论依据包括：1.纠正政府间的纵向财政失衡;2.纠正政府间的横向财政失衡;3.纠正某些公共产品或服务的外部性;4.加强中央财政对地方财政的宏观调控。
51、[单选题]目前解决国际重复征税最有效的方法是()。 A.低税法 B.扣除法 C.抵免法 D.免税法 【答案】C
52、[单选题]个人或经济组织活动的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为()。
A.成本收益转移 B.极差成本收益 C.外部效应 D.收益成本效应 【答案】C
【解析】市场失灵与公共财政。外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。
53、[多选题]关于纳税检查的说法，正确的有()。
A.纳税检查的主体是税务机关
B.纳税检查的客体包括代扣代缴义务人
C.直接从事生产、经营的纳税人的银行存款账户只需经税务所所长的批准
D.直接从事生产、经营的纳税人的银行存款账户需凭全国统一格式的检查存款账户许可证明。E,经县税务局局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款
【答案】ABD
【解析】经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款账户。选项C错误。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。选项E错误。
54、[单选题]明确了部长和CEO的职责，要求部长和CEO之间签订绩效协议的新西兰财政法律是()。
A.《国家部门法案》 B.《公共财政法案》 C.《财政责任法案》 D.《预算与会计法》 【答案】A
【解析】《国家部门法案》明确了部长和CEO的职责，要求部长和CEO之间签订绩效协议《公共财政法案》确立了绩效预算作为公共领域改革的重要组成部分，并要求CEO对自己部门的财务管理负责《财政责任法案》要求各部门定期提交财政报告，要求实行中长期预算，要求在政府会计和预算中引入权责发生制等。
55、[单选题]关于税率的说法，正确的是()。 A.累进税率中使用时间较长的是超率累进税率
B.对于累进税率而言，征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税率越低
C.一般来说，税率的累进程度越大，纳税人的边际税率与平均税率的差距越小
D.税率是税收制度中最有力、最活跃的因素 【答案】D
56、[单选题]下列()项目不得抵扣进项税额。 A.货物运输普通发票 B.从海关外取得的进口货物 C.收购的农产品 D.个人卖出的不动产 【答案】A
【解析】从销售方取得的增值税专用发票准予从销项税额中抵扣进项税额，但是购进货物取得的普通发票不能抵扣进项税额。
57、[多选题]微观税收负担衡量指标包括()。 A.国民生产总负担率 B.国民收入负担率 C.企业综合税收负担率
D.企业流转税税收负担率。E,企业所得税税收负担率 【答案】CDE
【解析】本题考查税收负担的衡量指标。
58、[单选题]对于关系到国家的国防、经济安全，或者不适合于其他企业组织形式但又要求政府控制的行业、部门，如军工企业、邮政企业、一些重要的公用企业等，适合采用( )形式。
A.国有独资企业 B.国有控股企业 C.国家参股企业 D.国有民营 【答案】A
59、[单选题]确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律是( )。
A.《国家部门法案》 B.《公共财政法案》 C.《财政责任法案》 D.《预算与会计法》 【答案】B
【解析】《国家部门法案》明确了部长和CEO的职责，要求部长和CEO之间签订绩效协议《公共财政法案》确立了绩效预算作为公共领域改革的重要组成部分，并要求CEO对自己部门的财务管理负责《财政责任法案》要求各部门定期提交财政报告，要求实行中长期预算，要求在政府会计和预算中引入权责发生制等。
60、[单选题]政府预算决策过程的实质是()。 A.决策程序的法定性 B.对公共偏好的选择 C.优化预算决策路径 D.提高决策的透明度 【答案】B
61、[单选题]社会保障的核心内容是()。
A.社会保险 B.社会救济 C.社会福利 D.社会抚优 【答案】A
【解析】社会保险：是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保障。
62、[多选题]下列个人所得中，适用累进税率的有( )。 A.综合所得 B.经营所得 C.财产租赁所得
D.财产转让所得。E,偶然所得 【答案】AB
63、[单选题]我国对行政事业单位国有资产实行综合管理的职能部门是( )。
A.财政部门 B.中国人民银行
C.国有资产监督管理委员会
D.海关总署 【答案】A
64、[多选题]下列减税免税方式中,属于税额式减免方式的是()。 A.项目扣除 B.另定减征税额 C.减半征收
D.核定减免率。E,全部免征 【答案】BCDE
【解析】本题考查减税免税方式中的税额式减免方式。税额式减免方式包括:全部免征、减半征收、核定减免率、另定减征税额。
65、[多选题]属于内在稳定器的财政政策有( )。 A.增加财政支出 B.减少税收收入 C.累进税制度
D.失业保险制度。E,调整财政补贴 【答案】CDE
【解析】包括：累进税制和转移支付制度。
66、[多选题]下列原则中，属于政府间事权划分的原则有()
A.外部性原则 B.公平性原则 C.激励相容原则
D.经济利益原则。E,信息复杂性原则 【答案】ACE 【解析】
67、[单选题]我国在国有经济战略性调整过程中，对城市供水、供气、供热、公共交通、污水处理、垃圾处理等自然垄断行业实行特许经营，引入社会资本进行竟争，特许经营期限最长不得超过( )。
A.10年 B.20年 C.30年 D.50年 【答案】C
【解析】特许经营期限最长不得超过30年。
68、[案例分析题]某自行车制造企业，2018年实现产品销售收入2000万元，支付合理的工资薪金总额200万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工福利费60万元，为全体员工支付补充医疗保险费40万元，发生广告费和业务宣传费500万元。另外，企业当年购
置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。该企业2018年度不得税前扣除的职工福利费为( )万元。
A.28 B.32 C.55 D.60 【答案】B
【解析】允许扣除的职工福利费=200×14%=28(万元)。不得扣除的职工福利费=60-28=32(万元)。
69、[单选题]税收的首要职能是()。 A.财政职能 B.经济职能 C.监督职能 D.调控职能 【答案】A
【解析】本题考查税收的职能。财政职能或称收入职能是税收首要的和基本的职能。
70、[多选题]可以作为测定纳税人纳税能力大小的指标有( )。
A.收入 B.财产 C.家庭人口
D.年龄。E,消费支出 【答案】ABE
【解析】本题考查现代税收原则。测定纳税人纳税能力的强弱，通常有三种标准：收入、财产、消费支出。
71、[多选题]某企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则税务师应当向主管税务机关提供( )等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。
A.缴销发票
B.缴销企业所得税纳税申报表 C.缴销原税务登记证件
D.缴销发票领购簿。E,缴销账簿 【答案】AC
【解析】纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应交税款、多退税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。
72、[单选题]关于城镇企业职工基本养老保险制度的说法，错误的是()。
A.单位缴费一般不得超过企业工资总额的20% B.个人缴费月储存额=本人月缴费工资×8% C.单位缴费部分记入个人账户
D.个人缴费基数最高不得超过当地职工月平均工资的300% 【答案】C
【解析】个人账户全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。
73、[单选题]关于发票检查的说法，正确的是( )。 A.税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料
B.税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制
C.由于税务检查的特殊性，在税务机关进行检查时，无需出示税务检查证
D.税务机关需要将空白票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人
【答案】B
74、[单选题]从作用上看，政府预算是()。
A.政府财政收支计划 B.具有法律效力的文件 C.反映公共资源分配的工具 D.政府调控经济的手段 【答案】D
【解析】从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段
75、[多选题]调节居民个人收入水平的财政手段有() A.财产税 B.社会保障支出 C.财政补贴支出
D.违章罚款。E,个人所得税 【答案】ABCE
【解析】调节居民的个人收入水平具体手段包括税收手段和转移支付。税收手段包括①征收个人所得税、社会保障税——缩小个人收入之间的差距:②征收财产税、遗产税、赠与税--调节个人财产分布。
76、[案例分析题]北京某货运公司(增值税一般纳税人)2019年4月发生如下业务：(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)
购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。(8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.6万元。该货运公司当月销项税额为( )万元。
A.16.07 B.18.42 C.22.87 D.23.27 【答案】B
【解析】本题考查增值税的计算。销项税
=116.55÷1.09×9%+12.72÷1.06×6%+70.2÷1.13×13%=18.42(万元)。
77、[单选题]关于税收原则的说法,错误的是()。 A.威廉配第提出的税收原则包括公平、简便节省 B.历史上第一次提出税收原则的是威廉配第
C.亚当斯密主张的税收原则包括平等、确定、便利、最少征收费用原则
D.阿道夫瓦格纳的财政政策原则包括充裕、弹性、便利原则
【答案】D
【解析】本题考查税收原则理论的形成与发展。选项D错误,阿道夫瓦格纳的财政政策原则包括收入充分、收入弹性原则。
78、[单选题]下列政府债务中，构成政府直接隐性债务的是( )。 A.粮食收购和流通中的亏损挂账 B.乡镇财政债务 C.政策性金融债券 D.养老保险资金的缺口 【答案】D
【解析】本题考查我国政府直接隐性债务和或有债务。直接隐形债是指由社会保障资金缺口所形成的债务，所以选择D项。
79、[单选题]能够比较准确反映不同国家间财政支出规模差异的指标是( )。
A.财政支出增长额 B.财政支出的数额
C.财政支出占国民收入的比重 D.财政支出占国内生产总值的比重 【答案】D
【解析】本题考查财政支出规模的衡量指标。财政支出占国内生产总值的比重，是目前衡量财政支出规模最常用的指标。
80、[单选题]某企业2018年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为1万平方米，单独建造的地下建筑面积为4千平方米(已取得地下土地使用权证)。该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。则该企业2018年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为()。
A.0.8万元 B.2万元 C.2.8万元 D.2.4万元 【答案】D
【解析】应纳城镇土地使用税=1×2+0.4×2×50%=2.4(万元)。
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