2-1总体审计策略

被审计单位： 长春市潇湘动力股份有限 索引号： 公司 财务报表截止日/期间2010年3月31日 项目： 总体审计策略 复核： 李颜利 编制： 徐文 日期： 2014年6月7日 日期： 2014年6月3日 一、审计范围

对销售与收款循环业务是否按照相关会计准则和会计制度进行核算，对其交易及其余额和列报的各项认定进行审计，以保证记录的公允性和合法性。 《中华人民共和国会计法 》，《中华人民共和国公司法》，《企业会计准则》 《中国注册会计师审计准则》 监管机构发布的有关信息披露法规、特定行业主管部门发布的与财务报告相关的法规等。 共一个公司，分布在吉林长春 被审计单位的提货单及客户订购单、发运凭证、应收账款、主营业务收入的明细账与总账、销售与收款环节的所有原始凭证、库存现金和银行存款日记账以及银行存款余额调节表 无 报告要求 适用的会计准则和相关会计制度 适用的审计准则 与财务报告相关的行业特别规定 需审计的集团内组成部分的数量及所在地点 需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息 制定审计策略需考虑的其他事项

二、审计业务时间安排

（一）对外报告时间安排： 2014年6月9日

（二）执行审计时间安排 执行审计时间安排 时 间 1．期中审计 （1）制定总体审计策略 审计约定书签署日即开始，直至审计工作结束。 （2）制定具体审计计划 审计约定书签署日即开始，直至审计工作结束。 2．期末审计 （1）存货监盘 2014年5月30日 （2）应收账款询证函时间 2014年6月3日 （3）观察固定资产 2014年6月3日 （4）完成现场工作时间 2014年6月5日 （5）最终复核完成时间 2014年6月5日 （6）确定报表及报告意见时间 2014年6月7日

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（三）沟通的时间安排 所 需 沟 通 与管理层及治理层的会议 项目组会议预备会 项目组会议总结会 与专家或有关人士的沟通 与前任注册会计师沟通

三、影响审计业务的重要因素 （一）重要性 确定的重要性水平 1.销售是否经过授权 2.销售发票是否编号完整 3.被审计单位的信用情况以及赊销政策 4.总账与明细账是否相符 5.凭证与账是否相符 时 间 视具体情况而定 2014年5月30日 2014年6月7日 2014年6月3日 2014年5月30日 索引号

（二）可能存在较高重大错报风险的领域

可能存在较高重大错报风险的领域 1.营业收入 2.应收账款 3.其他应收款 索引号

（三）重要的组成部分和账户余额

100填写说明： 1.记录所审计的集团内重要的组成部分； 802.记录重要的账户余额，包括本身具有重要性的账户余额（如存货），以及评60东部估出存在重大错报风险的账户余额。 40重要的20组成部分和账户余额 1．重要的组成部分 0第一季度（1）销售交易 （2）账户余额（3）列报 2．重要的账户余额 （1）主营业务收入 （2）应收账款 （3）坏账准备

四、人员安排

项目组主要成员的责任

西部北部索引号 第三季度2

职位 项目负责人 项目经理 主要职责 李颜利 对整个过程监控和审核 叶霞 对业务执行实施指导监督复核 审计员 徐文 对主营业务收入进行审计 审计员 龙菲 对应收账款进行审计 ：在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分。

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