税收执法资格模拟考试试题2

2018年全国税务人员执法资格一致考试

得分 评卷人 内。）

1.以下各项中，（ ）是组成税收实体法因素中的基础性因素，是一种税差别于另一种税的最主要标记。

2.纳税人供给建筑服务获得预收款，应在收到预收款时，以获得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税。合用一般计税方法的项目预征率为（ ）。 A.1% B.2% C.3% D.5%

3.张三将一辆自己使用过的原值为8000元的摩托车销售，获得收入4160元。以下说法正确的选项是（ ）。

4.某建筑公司2017年承揽了一项工程项目，该项目合用简略计税方法计税，项目完工后获得不含税销售收入100万元，此中30万元的工程分包给另一建筑公司。红星建筑公司这笔业务的增值税计税销售额为（ ）。

5.某化妆品厂为增值税一般纳税人。2017年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳花费税（ ）元。

一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。在每题列出的选项中只有一个选项是最切合题意的，请将正确选项的标号填在括号

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税收执法资格模拟考试试题2

6.依据花费税的有关规定，以下各项中，不征收花费税的是（ ）。

C.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒肆）利用啤酒生产设施生产的啤酒

7.某烟花厂受托加工一批烟花，拜托方供给原资料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫协助资料款5000元，没有同类烟开销售价钱。该厂应代收代缴花费税（ ）元。

8.销售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价钱应按（ ）计算。

9.以下对于公司所得税收入确认的表述，不切合规定的是（ ）。 A.销售商品采纳支付手续费方式拜托代销的，在收到代销清单时确认收入 B.为特定客户开发软件的收费，应依据开发的完工进度确认收入 C.属于供给初始及后续服务的特许权费，在供给服务时确认收入 D.申请入会收取的会员费，均在获得该会员费时确认收入

10.依据公司所得税的有关规定，以下各项中，在计算应纳税所得额时能够税前扣除的项目是（ ）。

11.以下收买未税矿产品的单位或个人中，不可以成为资源税扣缴义务人的是（ ）。

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税收执法资格模拟考试试题2

12.税务机关有依据以为某汽车销售公司在规定的纳税期前有躲避纳税义务的行为，该税务机关依法应该第一采纳的举措是（ )。 A 依法赐予行政处罚

B 要求纳税人供给纳税担保 C 采纳税收保全举措

D 责令该公司在规定的纳税期前限时缴纳应纳税款

13.某县国税局稽察局拟将纳税人从前年度的账薄等资料调回检查，有权作出该项同意的是（ ）。

14.税务机关作出特定的行政处罚决定前，应该见告纳税人有要求举行听证的权益。该特定的行政处罚决定是（ ）。

15.除法律、行政法例还有规定的外，行政机关实行查封扣押举措，查封、扣押的限时不得超出30日，状况复杂的，经行政机关负责人同意，能够延伸，可是延伸限时不得超出（ ）。

16.《税务办理决定书》奏效的时间是（ ）。 A 决定书中写明的时间 B 税务机关作出决定的时间 C 纳税人实质收到决定书的时间 D 决定书依法送到的时间

17.依据税收征管法的规定，税务机关违犯规定私自改变税款入库级次的，应该对直接责任人员赐予（ ）处罚。

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税收执法资格模拟考试试题2

A.警示或记过 B.记过或降级

C. 降级或革职 D.革职或开除

18.以下对于纳税担保的说法错误的选项是（ ）。

A.纳税人对税务机关作出的查封决定不服提起行政诉讼，税务机关可责成其供给纳税担保。 B.税务机关有依据以为从事生产的纳税人有躲避纳税义务，在规定的纳税限时内显然转移其应纳税商品的，税务机关可责成其供给纳税担保。

C.欠缴税款的纳税人需要出境的，税务机关能够责成其供给纳税担保。

D.纳税人与税务机关在纳税上发生争议未缴清税款，需申请行政复议，税务机关可责成其供给纳税担保。

19.在税务行政强迫履行中，假如履行到位的款项不足以支付各样应缴或对付款项的，则第一应该支付的是（ ）。 A.税款 B.滞纳金

C.罚款 D.履行中发生的必需花费如保存、拍卖花费

20.当欠缴税款的纳税人无偿转让财富，对国家税款造成伤害的，税务机关能够依法履行（ ）。

C.代位权 D.撤除权

21.某单位在进行纳税申报时，假造了虚假的计税依照，但未造成偷税结果，对此，税务机关应该（ ）。

A.责令限时更正，不得实实行政处罚 B.责令限时更正，并处2000元以下罚款 C.责令限时更正，并处10000元以下罚款 D.责令限时更正，并处50000元以下罚款

22.依据《税收征收管理法》的规定，纳税人是指（ ）。 A.依法办理了税务登记的单位和个人 B.依法办理了工商登记的单位和个人

C.依照法律、行政法例负有纳税义务的单位和个人

D.依照法律、法例、规章以及税收规范性文件负有纳税义务的单位和个人

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税收执法资格模拟考试试题2

23.在计算公司所得税应纳税所得额时，公司财务、会计办理方法与税收法律、行政法例的规定不一致的，应该（ ）。 A.依照税收法律、行政法例的规定计算 B.依照公司财务、会计办理方法的规定计算 C.按上司税务机关的批改办理 D.由主管税务机关审定

24.纳税人未按规定的限时办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令更正外，能够处（ ）的罚款。 A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下 C.2000元以上10000元以下 D.10000元以上

25.以下行为不属于税务行政复议范围的是（ ）。 A.税务机关征收税款 B.税务机关之间因纳税管辖发生的争议 C.扣缴义务人代扣代缴税款 D.税务机关不予抵扣税款

得分 评卷人 二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，起码有1个错项。错选、少选均不得分；请将正确选项的标号填在括号内。）

1.以下各项中，属于税务机关职权的有（ ）。

2.以下各项中，不征收增值税的有（ ）。

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税收执法资格模拟考试试题2

D.房地产主管部门或许其指定机构、公积金管理中心、开发公司以及物业管理单位代收的住所专项维修基金

3.甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2018年7月销售啤酒2吨，获得不含税收入5000元，另收取包装物押金1392元，两方商定啤酒的包装物于下月退还，并由甲厂退还所有押金。以下对于该啤酒厂当月有关花费税的税务办理，正确的有（ ）。

D.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳花费税440元

4.依据土地增值税的有关规定，以下各项中，纳税人应该进行土地增值税清理的有（ ）。

C.获得的销售收入占该项目收入总数80%以上的

5.以下行为中，属于车辆购买税应税行为的有（ ）。

6.以下业务所得，享受公司所得税税收优惠的有（ ）。 A.远洋捕捞所得 B.咨询服务所得

C.海水养殖所得 D.苹果栽种所得

7.依据个人所得税的规定，以下各项中，应依照个体工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税的有（ ）。

A.个人专营栽种业、养殖业、饲养业获得的收入

D.出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管

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税收执法资格模拟考试试题2

理费的，出租车驾驶员从事客货营运获得的收入

8.以下对于公司所得税收入确认的表述，切合规定的有（ ）。

A.公司受托加工大型机械设施，连续时间超出12个月的，依照纳税年度内完工进度或许达成的工作量确认收入的实现

B.广告的制作费，应在有关的广告出现于民众眼前时确认收入 C.销售货物采纳托收承付方式的，在办好托罢手续时确认收入的实现 D.包括在商品售价内可划分的服务费，在供给服务的时期分期确认收入

9.依据公司所得税法的有关规定，以下各项税金，在发生当期计入有关财富的成本，在此后各期分摊扣除的有（ ）。

10.以下各项中属于视同销售行为并应该计算销项税额的有（ ）。 A.以旧换新方式销售货物

C.将购买的货物无偿赠予别人 D.将购买的货物用于非增值税项目

11.以下各项中，应将其价值计入房产原值计征房产税的有（ ）。

12.以下各项中，需要缴纳耕地占用税的有（ ）。

13.以下凭据中，不属于印花税收税范围的有（ ）。

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税收执法资格模拟考试试题2

14.依据《税收征管法》的规定，以下有关税务机关职权与职责的表述中正确的有（ ）。

B.税务机关对纳税人提交的不属于本机关审批权限或范围的减免税申请，有责任见告纳税人。

C.在特别状况下税务机关有权不依照法定程序对纳税人收税。

D.税务机关实行强迫履行举措，如因税务机关的原由以致纳税人合法权益遭到伤害的，税务机关应该依法肩负补偿责任。

15.以下选项中属于税务行政允许的有（ ）。

D.增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批 16.以下对于纳税担保的表述中正确的有（ ）。

A.纳税担保作为一项重要的税收保障举措，既要受税法的调整，同时也要遇到担保法的调整

C．因税收违纪行为正在被税务机关立案办理的单位和个人具备担保能力的，则能够作为纳税保证人

17.税务机关合用简略程序处罚，一定具备的条件有（ ）。

18.为了保障国家税收，税法例定了税收优先权，以下情况中不可以抗衡税收优先权的有（ ）。

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税收执法资格模拟考试试题2

19.以下行为在复议时期能够停止履行的有（ ）。 A.被申请人以为要停止履行的 B.申请人以为要停止履行的

C.复议机关以为要停止履行的 D.人民法院以为要停止履行的

20.依据《国家补偿法》规定，以下情况中税务机关不肩负补偿责任的有 （ ）。 A.税务机关工作人员的行为是与履行职权没关的个人行为 B.税务机关工作人员的过错行为 C.因纳税人自己行为造成的伤害

D.税务机关工作人员与纳税人共同造成的伤害

得分 评卷人 三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）

1.自2017年7月1日起，简并增值税税率构造，撤消13%的增值税税率。（ ） 2.2016年12月25日十二届全国人大常委会第二十五次会议经过了《中华人民共和国环境保护税法》，自2018年1月1日起实行。（ ）

3.土地增值税采纳四级超额累进税率，是我国独一一个采纳超额累进税率的税种。（ ） 4.设有固定装置的非运输车辆免征车辆购买税。（ ）

5.公司所得税主要表现量能负担原则，因此公司所得税以公司利润总数而不是以公司营业收入总数为计税依照。（ ）

6.某日化厂（增值税一般纳税人），下设一非独立核算的销售门市部，2017年4月，该厂调拨给门市部高档化妆品不含增值税价款550000元、清洗用品不含增值税价款310000元。门市部当月零售高档化妆品，获得含增值税销售价款696000元，零售清洗用品，获得含增值税销售价款464000元，则该日化厂当月应纳花费税82500元。（ ）

7.因税务机关的责任，以致纳税人、扣缴义务人未缴或许少缴税款的，税务机关在三年内能够要求纳税人、扣缴义务人补缴税款、滞纳金，可是不得加收罚款。（ ） 8.《税收规范性文件拟订管理方法》奏效后，税务机关拟订的税收规范性文件，应以通告形

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税收执法资格模拟考试试题2

式宣布。（ ）

9.虚开增值税专用发票的手段主要有，为别人虚开、为自己虚开、让别人为自己虚开以及介绍别人虚开。（ ）

10.税务人员征收税款和查处税收违纪案件，与纳税人、扣缴义务人或许税收违纪案件有益害关系的，应该回避。（ ）

11.经县以上税务局(分局)局长同意，税务机关在稽察过程中有权对纳税人的住所进行检查，以检查、认识纳税人的财富状况。（ ）

12.税收执法人员在对纳税人实行检查时，在不违犯法律严禁性规定其实不入侵别人合法权益的前提下，未见告被检核对象而录拍与案件有关的声像资料，能够作为有效凭据使用。（ ）

13.某公司于2012年6月因计算错误等失误少缴公司所得税8万元，税务机关在2016年3月税务检查时发现该问题。税务机关不该追缴该笔税款，由于已过了追征期。（ ） 14.依据税收优先权的规定，税收的履行优先于其余行政机关作出的充公违纪所得处罚决定的履行。（ ）

15.对已经被税务机关扣押的财物，其保存花费由作出扣押决定的税务机关肩负。对已经被税务机关扣押的财物，因税务机关保存不妥以致其在扣押时期发生毁损灭失的，则税务机关对付行政相对人肩负补偿责任。（ ） 得 分 评卷人 四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）

（一）

某软件开发公司为增值税一般纳税人。

（1）2018年7月销售自产软件产品获得不含税收入300万元。

（2）当月购进办公用品，获得增值税专用发票，注明金额152万元，本月领用此中40%。 要求：依据上述资料，回答以下问题。

1.应确认的增值税销项税额为（ ）万元。

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2.该公司当月应纳增值税额为（ ）万元。

3.该公司当月实质缴纳的增值税为（ ）万元。

（二）

位于北京市里的居民公司甲2017年核算的会计利润为1600万元，税务师事务所在对甲公司进行纳税审察时发现以下涉税事项：

（1）营业外收入中有技术转让收入800万元，与技术转让有关的成本花费为100万元。 （2）投资利润中含从A国获得税后利润折合人民币（下同）70万元，已依照A国的有关规定缴纳了公司所得税。另从B国获得税后投资利润60万元，已在B国缴纳公司所得税税款。（不考虑预提所得税且该公司采纳分国不分项的抵免方法）

（3）当年经过当地省级人民政府向贫穷地域捐钱250万元。 已知：甲公司合用的公司所得税税率为25%。 要求：依据上述资料，回答以下问题。

1.甲公司2017年技术转让收入应调减的公司所得税应纳税所得额为（ ）万元。

2.甲公司2017年境外所得应在我国补缴公司所得税（ ）万元。

3.甲公司2017年对外捐献应调整的公司所得税应纳税所得额为（ ）万元。

（三）

某甲市乙区国税局以为一家化工厂有逃税行为，拟对该厂作出罚款3万元的行政处罚决

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定，并查封了该厂的厂房、设施。该厂没有在法按时期提出听证申请，税务机关作出上述行政处罚决定。该厂不服该处罚决定，以显失公正、查封举措违纪为由，提起行政复议。复议机关以为乙区国税局合用的法律依照错误，以致对事实的定性出现错误。遂改变了乙区国税局的处罚依照，但没有改变处罚结果。该厂不服，向人民法院提起行政诉讼，要求更改行政处罚决定，补偿因查封造成的该厂损失。经法院审剪发现，该厂有私自印制和非法使用发票行为。

要求：依据上述资料，回答以下问题。

1.对于税务机关的处罚行为，说法错误的选项是（ ）。（多项选择） A.对于罚款的处罚，该厂能够申请税务行政处罚听证

B.对于税务机关作出的查封行为，该厂能够申请税务行政处罚听证

C.税务机关在作出查封决定从前，应该向当事人送到《税务行政处罚事项见告书》 D.税务机关在作出3万元罚款的行政处罚决定从前，应该向当事人送到《税务行政处罚见告书》

2.该厂对行政复议不服，（ ）。（单项选择）

3.对于此案的审理，以下说法正确的选项是（ ）（多项选择） A.人民法院应于立案之日起5日内，将起诉状副本和应诉通知书发适给被告

D.假如该案波及商业奥密，经过该厂申请人民法院能够不开庭审理 4.人民法院在审理该案时，（ ）。（多项选择）

C.对更改处罚决定的争议不合用调停方式，对补偿争议能够合用调停方式

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