标准成本管理规范

 审 批 人 标 题 制度编号 执行主体 标准成本管理规范 监督主体 审 核 人 起草部门 制度类别 考评主体 第一章 总则 第一条 为规范集团公司标准成本的制订和修改，保证SAP系统标准成本核算方法正常运行，特制定本规定。 第二条 本规定适用于集团及下属各子公司。 第二章 职责 第三条 各子公司、部门职责 （一）各子公司 1、参与原料采购部对原材料价格预测的讨论，并提出建议；阀门公司对本公司采购的原料价格做好预测工作。 2、参与研发部对新产品BOM及工艺路线的制订及原有产品BOM及工艺路线修订工作。 3、组织子公司财务及生产、工艺人员对产品成本加工系数及成本中心作业费率的测算工作。 4、提供产品标准成本估算所需资料，子公司财务部对每年一次产品标准成本进行估算。 （二）市场部 1、根据市场行情及经济走势，对下一年度材料的价格做趋势预测，11月5日前提交物资贸易公司，作为原料采购部预测下年度原材料价格的参考依据。 2、根据原料市场的行情及走势对下一年度回收料、副产品价格进行预测，测算平均价格，并对提供的标准价格进行平衡，报经分管副总审批，在11月15日前递交财务部作为标准成本估算依据。 （三）原料采购部 根据市场部提供的原材料预测价格及原料市场的行情及走势，对下一年度各种原料价格进行预测，并测算平均价格，经分管副总审批，在11月15日前递交财务部、市场部作为标准成本估算依据。 （四）综合采购部 按照子公司财务科提交的物料清单，根据市场采购行情及走势，对下一年度的燃料、溶剂、包装材料、油漆、价格进行预测，经分管副总裁审批，在11月15日前递交财务部作为标准成本估算依据。 （五）人力资源部 1、根据公司的薪酬政策，制订下一年度各生产型公司产品工资总定额，同时提供工资定额增减幅度及车间管理、辅助人员的薪资增减幅度，经分管副总裁审批，在11月15日前递交财务部作为标准成本估算依据。 2、对于今后提供的各类工资、社会保险费、奖金、奖励需根据各子公司、部门确认的成本中心给予汇总提报。 （六）产品加工研发部 1、组织并负责产品BOM的制订及修改工作。 2、组织并负责产品工艺路线的制订及修改工作。 3、对新产品进行物料编码及相关主数据的维护工作。 4、当新产品BOM及工艺路线变更时，及时通过主数据申请流程并在流程上注明，通知财务部进行标准成本重新估算。 （七）集团财务部 1、指导子公司对直接生产成本中心的作业费率的测算工作。 2、指导子公司对各产品加工系数的测算工作。 3、负责与标准成本估算相关的物料主数据的审核工作。 4、负责标准成本的估算结果的审核工作。 5、负责日常产品标准成本估算并标记、发布、解锁，年末产品标准成本标记、发布、解锁。 （八）信息管理部 负责与标准成本估算相关数据11月20之前导入系统。 第三章 原则及方法 第四条 新增原料及产品标准成本的制订和修订 （一）新增原料标准成本的制订和修订 1、新增原料标准价格可参照首次批量采购价格作为标准价格，或根据市场行情进行价格预测；在创建物料主数据前，物资贸易公司须提报原料标准价格，报分管副总审批并递交集团财务部审核后转交子公司财务部。 2、子公司根据报批件在一个工作日内进行新原料新增申请，各模块关键用户填写相关信息，子公司财务部填写主数据财务成本视图，财务部进行估算、发布、解锁。 3、新增原料在连续三个月内，市场行情发生重大变化，与原标准价格差异在20%以上，物资贸易公司可以重新提报标准价格，经分管副总裁审批，由子公司财务部重新估算、财务部重新发布。 4、集团财务部负责所有原料标准价格平衡的审核，并对估算结果进行抽查。 （二）新产品标准成本的制订和修订 1、新产品投产前，产品加工研发部要会同子公司对新产品制订初步的BOM和工艺路线（进料加工产品在申领手册号前制订BOM和工艺路线），并将结果用协同办公系统通知子公司财务部。 新产品包含： （1）ERP系统中没有物料号，新研制、开发的产品； （2）ERP系统中已建物料号，但未维护BOM和工艺路线，也未生产过的产品； （3）原为外购的产品或半成品，现在改由子生产的产品或半成品。 2、子公司财务部根据新产品的工艺路线，在三天内制订新产品的成本加工系数，报子公司生产经理确认后，将加工系数输入协同办公系统主数据申请流程。 3、研发部对ERP中无物料号的新产品进行编码，并在协同办公系统主数据申请流程中维护新产品的BOM和工艺路线，同时用协同办公系统主数据申请流程通知子公司财务部。 4、子公司财务部在一个工作日内针对新产品的物料主数据进行填写、审核、检查完成后，用协同办公系统主数据申请流程通知财务部，对新产品的标准成本进行估算，发布，在解锁后用协同办公系统主数据申请流程通知相关人员。 5、新产品BOM及工艺路线正式确定后，研发部会同子公司再对BOM及工艺路线进行修订，通过协同办公系统主数据申请流程对SAP系统中产品BOM及工艺路线修改、并对产品标准成本进行估算、发布。 6、子公司财务部对每月所估算的物料估算结果进行检查。 第五条 年度原料及产品标准成本的修订 （一）每年末，集团公司必须对所有的物料标准成本进行重新估算、并在下一年度的1月1日发布、执行。 （二）年度原料标准成本的修改 1、市场部提前对下年度原材料价格、报分管副总裁审批后，在11月5日前提交原料采购部，原料采购部根据市场部提交的下年度原材料预测价格，以及市场行情，对各种原料的价格进行预测，同时召集子公司讨论、预测下年度原料标准价格，并将结果在11月15日前递交财务部转交子公司财务部。 2、市场部对下年度回收料、副产品价格进行预测，测算平均价格，并对提供的标准价格进行平衡，报经分管副总裁审批，在11月15日前提交集团财务部转交子公司财务部。 3、阀门公司根据市场行情，对阀门公司下年度的原材料价格进行预测，将最终预测价格报分管副总裁审批，并将结果在11月15日前递交财务部转交子公司财务部。 4、集团财务部根据报批件，对原料计划价格进行更新；子公司财务部根据报批件，对原料计划价格进行比对审核，在11月30前进行标准成本估算，估算日期更改为下年度1月1日。 5、标准成本估算后，在ERP系统中将估算结果标记和发布在下年度的1月1日。 （三）年度产品标准成本的修改 1、人力资源部根据公司薪酬政策，制订各生产型公司产品工资总定额，同时提供工资定额增减幅度，以及各公司车间管理、辅助人员薪资的增减幅度，报分管副总裁审批，并将报批件在11月15日前递交财务部转交子公司。 2、子公司财务部根据子公司成本核算中，对产品加工成本影响较大、在考核中需制订计划价格的材料（如燃料、溶剂、包装材料等），列出物料清单，在11月3日前交财务部，财务部在11月5日前报送综合采购部。 2、综合采购部收到财务部的物料清单后，根据市场行情，对所有物料进行价格预测，报分管采购总裁助理审批，并将结果在11月15日前递交财务部转交子公司。 3、研发部会同子公司对产品的BOM和工艺路线进行梳理，对必须调整的，经子公司生产经理及总裁助理审批，并将审批的调整清单在11月5日前递交财务部转交子公司财务部。 4、信息管理部根据各子公司提供的BOM和工艺路线在11月20之前导入系统。 5、子公司财务部在收到薪酬调整政策、原料采购部提供的燃料等价格后，根据公司下年度生产计划，对下年度各成本中心的作业费率进行测算，在11月20日前交子公司总经理确认。 6、子公司财务部根据研发部的产品工艺路线调整清单，以及子公司生产的实际情况，对产品加工系数进行调整，在11月20日前交子公司总经理确认，并将调整清单在11月20日前报研发部。 7、研发部在收到加工系数调整清单后，提交财务部和信息管理部，并由信息管理部在ERP系统中对产品成本加工系数进行维护，在11月25日前完成，并用协同办公系统通知财务部和子公司财务部。 8、子公司财务部须对变更的产品主数据进行检查，发现问题及时通知信息管理部修改，并做好跟踪工作，在11月30日前完成检查及复核工作。 9、财务部根据子公司确认的成本中心作业费率清单，导入ERP系统，并进行复核，在11月25前完成。 10、子公司财务部在11月30日前同时对物料标准成本进行估算，估算日期更改为下年度1月1日，11月30日前完成全部标准成本估算工作。 11、产品标准成本估算后，经审核无误，在ERP系统中将估算结果标记和发布在下年度的1月1日。 （四）原则上，集团公司每年只对标准成本修订一次，以下事项可以在年度中间修订： 1、产品的实际成本与标准成本差异较大，子公司认为影响到经营分析，须对产品标准成本重新估算时，在经子公司分管副总裁、分管财务副总裁审批后，可重新进行标准成本估算、发布。 2、当市场行情发生较大变化，在短时间内不会回复原来水平时，公司经营决策层认为有必要对产品标准成本进行重新估算时，可按年度标准成本修订方法进行重新估算、发布。 第六条 标准成本估算的检查要求 （一）财务部收到原材料标准价格报批件后，财务部要输入ERP系统的物料主数据中，然后导入与报批件核对，发现错误，立即改正，子公司财务部对输入ERP系统的原材料标准价格进行审核。 （二）产品标准成本估算前，先要检查产品的BOM和工艺路线维护是否正确，发现问题立即通知相关部门修改。 （三）产品标准成本估算后，子公司财务部要对结果进行核对，发现异常应检查原因，并通知相关部门。 （四）财务部要进行抽查，并做好抽查记录。 （五）标准成本估算中出现问题时，一定要检查原因，未解决前，不准标记、发布。 第四章 检查与考核 第七条 以上所述事项未按规定时间与要求完成的，每次扣5分，影响严重的给予警告或以上处分。 第八条 各部门提供、维护数据出现重大差错的，责任人每处扣5分，领导负连带责任扣2分。 第五章 附则 第九条 本规定中的扣分累积数，每1分按10元执行考核。 第十条 本规定自批准之日起执行，由集团财务部负责修订和解释，原《标准成本管理规范》同时废止。 **（集团）股份有限公司 年 月 日 起草日期 修订日期 版 次