税收筹划对企业财务管理带来的影响探析

作用，有助于提高企业整体管理水平。大部分企业强化财务管理的目的是为减轻税负，企业通常是通过财务税收筹

划方式来尽可能降低成本。从当前大多数企业发展现状来分析，在企业财务管理中，税收筹划还存在着一定不足（吏

得企业财务管理水平无法提高。对此，本文在分析税收筹划对企业财务管理带来的主要影响基础上，探讨了企业财

务管理中税收筹划存在的问题，并对此提出了优化措施。关键词：财务管理；税务筹划；影响；优化措施中图分类号:F275 文献识别码:A 文章编号：2096 —3157（2020）06 —0070 —02对税收优惠政策带来税收效应&随着社会经济全面深化改革，企业之间面临着越发激烈 的 &在 务

元化发展背景下％

，最好的方法

想增强自身、企业财务管理中税收筹划存在的主要问题1对税收筹划重视度不足当前我国大多数

优势，虽然有式可

重 用的&税收筹

实现合理分配%

，但是税收筹 务

发挥 『-%的方遍存在着的一个问题是仅限于的重要环 通 学 的目的&

营业务的 % 都投入到业务上%

型企业% 的式来加以应用，从而达到管制财务 筹

的税收式，以内 &和制度%

在法律允许的范围内 学的财务

重视，长此 ，将使得企业缺乏发展 乏积降低税负为目的，对生产经营 于节税的生产经营

进行筹划安排，选择有利极性％寸企业长远发展

于税收筹 务

，以此实现 生产经营目的，并为面也没有加大重视力度，认为这应发展 岀 的 &的 % 务 负责％乍为一、纳税筹划

，纳税筹

要体现在

业财务管理带来的主要影响务

的主

响主管理者％寸于税收筹划工作不甚关心，甚至还有一些企业管暗示财务 偷税漏税，这是限制我 的一大

务发展的面：务规划带来的影响&加强企业纳税筹% 需

认识，注重

。因此％曾强对税收的首

益与长期效益间的 营活动的实

税收筹划，是我国企业现

，降低企业缴纳税款，要求 合理规划企业短期效据 1经目标和纳税的核心&，做好财务规划% 发展 的财务

2. 税 筹 度在发展

况

，制定相关的规章制度是至关重要发展％寸此，应采用 法律，就容易导致

乏 】筹划目标加以规划% 低

的 可以用到 :益的最大化&的% 度能够促

转与投 面，在符合税收法律法规的前提下，尽可能降

法规 制度

税收筹划&由于我国当前的税收筹划管理%

需缴纳的税款，实现

务

范围 的影响。因为企业在的 &在一定情况下％ 到 的长远发展趋势%

到位，将严重影响进行纳税筹 分析和 ，这

，需 助于

象的税负进 的益造成较大影响&面、更真实的贯穿于 生产经营 :%

3. 税收筹划专业性人才不足一个

好的发展

务状况。另外，因为纳税筹

% 才是具有非常严的发展也具有深想 期达到纳税筹 在 务的影响&主要格的要求的% 远的影响& 具 较

才选拔对于

面深度融合 的 务活动&想获得长远发展,其财务 的 才% 重视 务 的 备，增 识的实

应 I识%，并营造率以及积后

是纳税筹

务 内容 各 务 活

的直接影响，比务

务

务 综合素养%在筹 面，企业需要合

后

优化 式，从 j面，企，实施多样化的

在法律法规允许的范围内合理避税；在投 好的税收筹划氛围，以此

需要在明确投 好纳税筹划% 悬针极性&70全国流通经济三、加强税收筹划，提高财务管理水平1•完善企业成本的税收筹划工作税务负担是任

个 都期

轻的，为了减轻税务负担,企业应 好 面的税收筹

，物资的，人员的 都需要耗费大量的 % 可能降低的开工成本，其应 前做好开工成本的税收筹 :，尽量选择可以岀具增值税专用发票的供货商以及劳务&2. 加强各经营步骤的税收筹划承担较少的税务，企业应该在经营的各个步

骤 好税收筹划&在 环节上，企业应 量 可供增值税专用发票的

% 的供货商存在提供增值税专用发票的不便% 应该在 材料质量的情况 量以较低的价格

材料/ 况 规模纳税比纳税 的税 ，但当 额占销售额的比例达到某一数值时，即无 点

率，二者的税负相等，一率超过这个比率

纳税人的税负会小于小规模纳税人% 房地产 额占销售额的比例较高，应积极申

纳税人，降低

的税负；尽量做到提前收到增值税专用发 销售发票的开具,这样可

：税的

&3. 增强税收筹划工作人员专业素养内部的税收筹

% 求负责税收筹

的

，也应具备较高的税

识素养 ，让他们可

应

税收筹 ，同时可以促进 税收筹

好的发展，从而实现税收筹划在 务

的运用％曾

务 和税收筹 :&

面，企业在招聘税收筹 ，应注重招 的个 素养 ，同时进 度考核，以此选拔具有较 素养的

/ 面，企业应定期对内部税收筹

进

%

法律意识，让他们对税务法律具 定的认识和 %

化%增 税 筹

%从

税 筹可以顺利开展提供 ，并推进 务好的进行&政策的实施对于企业的

尤 务的要求 个 ，企业的会 算％才务处理、报表项目的陈列也都变得复杂化%

应

进识的学习，让他们

和

面的 识和 备的

% 定期 的 税 进 考 %验他们学习的成果&4.

实 况，深入研究当地政府与企业自身税收筹

划方案在深入钻研本地税收法规政策基

，做好税收筹划工% 需 立 的税收筹

％旦是也需要在财务部门开展定期的税收筹 讨会议，由 :领头，深

当 的税收政策和

发展现状，做好 步的税

安排% 定 的税收筹划，按照实 况 好 的税 务支岀 ，并且重前提，所有的税收筹 都

在

法律法规允经营管理许的范围内进行的，税收筹

偷税漏税 的％二者存在本 的区别。 务 % 好税收筹

，以此 实现企业生产经营目的&5.

务 税 筹务

和税 筹 存在

% 在实，应准确认识 % 务

助于进行学合理的税收筹划，科学的税收筹划可以加务 % 成且相互依托的 &在现代企业管，要深入认识税收筹 长期发展所具有的重要意义% 税收筹

到

务 日

的日程上，根据 实

况，实行科学合理的税收筹划% 烽培养人才

税收筹划的一个重

径,进一步税收筹划，及时发现 务

存在的

加以解%

税收筹划奠定良好的基础&6.

政 合应和当地税务 门加强沟通联系％勾建政企对话交流 、大型 协商 、涉税 共享

及涉税

口

等

，避免岀现税收风险和税收筹划风险&由于纳税筹划活动的重 值逐渐在

:营活 现岀来，因此加强重视纳税筹划风险%

企进行纳税筹划活动% 存在纳税筹划风险&所，在进行纳税筹 %

具

进行具体分析%

风险情况制定 的风险防范对策，享受税政策优惠，避免岀现税收政策风险，为纳税筹划顺利进行 到防范于未然。四、纟%在现代 %税

务中重要内容

，涉及 的筹资、投

及经验活 二过&税收筹

求是在法律法规允许的前税负% 务 容忽视的重要环节，也是：值实现最大化的重 %

具有重

用& 当前我国税收筹划尚处于起步 ，但是值得 具有较大的发展

，应遵循务实与明

的

，加强促进税收筹划进一步发展和 ，以此推进我 法治税进程，让我国社会主义

获得更好、更快的发展&参考文献：:1 ］彰文雷.现代企业财务管理中的税收筹划问题分析［J-

财会学习,2017, (6) #41 〜142.:2 ］李丹.企业财务管理战略中的税收筹划策略分析［J-市

场周刊,2019,(5)：71 〜72.［3 ］闫春雷.浅谈税收筹划在企业财务管理中的应用［J-辽

宁广播电视大学学报，2018,2).［4］李树君.企业财务管理中的税收筹划应用问题探析［J-

环球市场信息导报，2017, (39) #3〜13.：冯曼珍，供职于致通振兴(清远)税务师事务所有限公司，中 级会计师，注册税务师。全国流通经济71