员工福利管理

主观试题

一、辨析题

1.二战以来，福利国家危机的出现以及国家在社会保障方面支出的减少是员工福利飞速发展的原因。

解答：

错。

二战以来，员工福利的高速发展是多种因素共同作用的结果：

1．社会政治经济环境为员工福利提供了发展的空间；

2．雇主对员工福利作用的深刻认识，引导企业从被动接受福利要求到主动提供福利计划；

3．政府介入员工福利领域，通过立法规范、政策支持、税收优惠等手段，促进了员工福利；

4．雇员对福利的认可接受程度也一定程度利于福利发展；

5．工会对员工福利的推动作用；

6．信息技术及管理技术的进步促进了员工福利的发展。

2.对雇主而言，员工福利存在着正负两个方向的效用。

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----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 解答：

对。

福利对于雇主而言，其特殊的效用，主要表现在以下几点：

1．由于政府政策的支持，可以使企业以相对较低的成本，为员工提供相对较高的保障效果。福利费用，尤其是像政府所鼓励的企业年金，有一部分是税前扣除的，减少了企业的纳税基数，间接减少了企业的成本支出。

2．雇主可以利用员工福利计划，间接增加某一类型雇员的实际收入，而避免违反相关的反歧视法律。

3．像带薪假期、休息日这样的福利有助于调整雇员的身心状态，减少差错的发生，间接降低企业成本，另外也有助于建立和维护双方的良好关系。

当然，对于雇主而言，福利也不是毫无弊端的，某些福利也会增加企业的成本支出，如带薪病假。这种福利有可能会增加雇员的缺勤率，使企业的总工时降低，间接增加企业成本，显然，福利对于雇主而言也是存在着正负两个方向的效用的。

3.按照员工享受福利的条件有无和种类，员工福利计划模式可以划分为统一型和差异型两种模式。

解答：

错。

按照员工享受福利的条件有无和种类，员工福利计划模式可以划分为免费型、绩效型和资历型三种。

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----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- （一）免费型模式。免费型模式是指不论员工的工作绩效如何或员工现在是否在岗（或者退休），只要是企业的正式员工，都可以无条件获得企业设置的福利计划。（二）绩效型模式。绩效型模式是指员工要想获得一定的福利水平或者福利项目，必须达到一定的工作绩效标准。绩效型模式将福利的有无、福利的晋升与员工的工作绩效评价结果有机的结合起来，大大地增加了福利的激励作用。（三）资历型模式。资历型模式是以员工在企业里的工作时间为福利享受或晋升标准。主要适用于那些强调终身雇佣的企业，也适用于企业想挽留的核心员工。

按照企业给员工提供的福利项目对象的一致性不同，员工福利计划可以划分为统一型和差异型两种模式。（一）统一型模式。统一型模式也叫全员型模式，指企业向员工提供的福利在内容上是一致的，即所有的员工享受到的福利项目都是一样的。（二）差异型模式。差异型模式是指企业向员工提供不同内容的福利，以满足员工不同的需求。在实践中，差异型模式的实施可以有不同的方式，弹性福利计划就是其中最有代表性的一种。

二、论述题

1.如果让你编制一份员工福利管理制度，你认为应包括哪些内容？在设计时应注意哪些问题？

解答：

员工福利制度系统应包括以下各种项目：

1．员工福利章程

制定目的：对员工福利的性质、意义等重要问题进行阐述。

制度内容：员工福利的提供者和享受者，建立员工福利系统的目的，员工福利规划的指导思想，员工

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----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 福利规划应遵循的原则，员工福利规划系统与管理系统的配合等。

说明：在实践中，许多企业是将这一部分融入人力资源的其它制度之中的。制度的名称是一个符号，不同企业可能有不同的安排，但制度的内容是关键和核心。

2．员工福利管理办法

制定目的：提升员工福利管理水平，改善员工福利效果。

制度内容：员工福利管理的目的，管理机构的设置，管理人员的配备，管理方式，手段和流程，管理的几个阶段。

3．员工福利基金管理办法

制定目的：规范员工福利基金管理，提高员工福利基金使用效率。

制度内容：员工福利基金的筹集、使用方向、管理模式、监督办法等。

说明：员工福利基金的管理本身属于员工福利管理的范围，但因为员工福利基金在员工福利管理中所起的重要作用，规模较大、福利基金数额较高的企业应该制定专门的员工福利基金管理办法。

4．员工福利实施条例

制定目的：对员工福利实施所涉及到的各种问题做出尽可能详细的规定，以提高员工福利系统的实施效率。

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----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 制度内容：员工福利的实施主体，实施步骤，实施方案，实施效果评估等。

5．员工福利管理人员守则

制定目的：确定员工福利管理人员的行为规范，提高员工福利的管理水平。

制度内容：员工福利管理人员应遵守的纪律，职责分类，人员之间的管理和协作等。

员工福利制度要达到上述标准，制度设计时应做到以下几点：

1．衔接性

衔接性包括制度外部的衔接性和制度内部的衔接性。外部的衔接性是指员工福利制度与薪酬制度、招聘制度、员工晋升制度、考核制度、培训制度等各项人力资源管理制度的衔接性。内部的衔接性指各项具体的员工福利制度应能联成一个有机的整体，不应该有制度的中断或疏漏，应能相互补充，做到员工福利管理过程中的各件事都能\"有法可依\"。

2．针对性

针对性是指员工福利的各项具体制度安排要有明确的目标，针对特定的一个或几个具体问题进行规范。

3．一致性

制度设计的一致性是指员工福利的各项具体制度是一致的，有统一的指导思想，遵循相同的设计原则和目标。

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----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 2.试述管理激励理论的主要内容。

解答：

根据研究角度的不同，管理激励理论可以分成两大类：内容型激励理论和过程型激励理论。

1．内容型激励理论

（1）需求层次理论。马斯洛的需求层次理论认为人的需求是有层次的，从下到上依次为：生理需求、安全需求、社会需求、尊重需求和自我实现需求。

（2）成就需求理论。美国哈佛大学教授麦克利兰的成就需求理论把人的高层次需求归纳为对权力、亲情以及成就的需求。

（3）双因素理论。赫茨伯格的双因素理论认为影响员工工作态度的因素包括两种：一种是使员工对工作满意的因素，称为激励因素，包括工作本身、认可、成就和责任；另一种是使员工对工作不满意的因素，称为保健因素，包括公司政策和管理、技术监督、薪水、工作条件以及人际关系等。激励因素只有满意和没有满意之分，保健因素只有不满意和没有不满意之分。

2．过程型激励理论

（1）期望理论。美国心理学家弗鲁姆的期望理论认为，激励所产生的力量取决于人们对其行动结果的价值评价和预期实现目标可能性的估计。要达到最好的激励效果，需要兼顾努力与绩效、绩效与奖励以及奖励和个人需要的关系。

（2）公平理论。公平理论又称社会比较理论，最初是由美国心理学家亚当斯提出来的，是研究人的动

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----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 机和知觉之间关系的一种激励理论，侧重于工资报酬分配的合理性、公平性及其对员工的积极性所产生的影响。基本内容包括三个方面：公平是激励的动力；公平理论的模式；公平与不公平的心理行为。

3.试述杠杆型ESOP与非杠杆型ESOP的涵义和特点。

解答：

杠杆型ESOP也称为贷款型ESOP，就是向贷款机构筹集款项，由企业的信托基金会用于购买企业已有的或新发行的股票。杠杆型ESOP的特点：

（1）杠杆型ESOP是从公司贷款，或由公司或准备出让股权的股东担保向银行和其他信贷机构贷款，来购买现有的或公司新发行的股票。

（2）公司投入给员工持股计划用于归还利息和本金的现金在一定限度内是享受减税的；

（3）为鼓励有关机构向员工持股计划贷款而给予的税收刺激，使员工持股计划能以低于公司贷款的利率取得借款；

（4）贡献给员工持股计划用于还债的现金红利可以享受减税。

非杠杆型ESOP也称为非贷款型ESOP，是指由公司每年向该计划贡献一定数额的公司股票或用于购买股票的现金，以逐步获得公司的股份。然后，股份被转移到员工持股计划，随即又被分配到参加人的名下。非杠杆型ESOP的特点：

（1）由公司每年向该计划贡献一定数额的公司股票或用于购买股票的现金；

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----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- （2）这种类型计划由公司每年向该计划提供股票或用于购买股票的现金，职工不需做任何支出；

（3）由员工持股信托基金会持有员工的股票，并定期向员工通报股票数额及其价值；

（4）当员工退休或因故离开公司时，将根据一定年限，要求相应取得股票或现金。

三、案例分析题

1.西北航空公司是美国第三大航空公司，总资产近五十亿美元，员工三万多人，主要经营美国--日本航线。20世纪90年代初，美国航空业的竞争十分激烈，由于政府解除管制，放开价格，取消财政补贴及油价上涨等因素的综合作用，航空业出现了普遍亏损的局面，其中西北航空公司是亏损最严重的企业。尽管两个私营投资者于1989年收购该公司后在管理方面做了些改进，但1992年仍亏损严重，资产负债率达100%。1993年公司的净收入是1.6亿多美元，除去正常成本和利息支出外，需偿还本金3.3亿美元。按照美国法律，当企业处于资不抵债的状况时可以申请破产保护，但申请破产会产生两大不利后果：一是宣布破产后，以公司净资产偿还债务，银行和其他债权人的利益要受到重大损失，一大批飞行员、技师和空姐要面临失业；二是西北航空公司的主要航线在亚洲国家，东方人对\"破产\"难以接受，且大型企业破产在美国本土的影响也很大，由此看来，申请破产保护并非最佳选择。

经过股东、员工和债权人之间的多次协商，最后达成重整协议，但重整协议并未能使公司摆脱困境。为了避免公司破产、员工失业，公司的债权人、股东、员工代表（飞行员、技师、空姐三个工会）经过激烈的谈判，在相互妥协的基础上达成了实施员工持股计划的协议。员工承诺以3年内自动降低工资的方式偿还公司债务，购买公司30%的股权。降低工资采取按比例降低的办法，具体比例是：年薪1.5万美元以下者不降低工资；年薪2～2.5万美元者降低5%的工资；年薪3～4.5万美元者降低10%的工资；年薪5～8万美元者降低15%的工资；年薪8万美元以上者降低20%的工资，3年内员工减少工资累计约10亿美元。重组以后西北航空公司的股权结构为：30%由员工持有；31%由原公司两个股东持有；29.8%由荷兰、澳大利亚和美国的三个公司分别持有14%、8.8%和7%；7.7%由银行持有。在30%的员工持股中，飞行员占42.6%；

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----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 技工占39%；空姐占9%；地勤人员占9.4%。在实行员工持股的谈判过程中，员工代表提出两个条件，一是债权人重新确认还债年限，把还债高峰由1993年推迟到1997年和2003年；二是2003年偿还全部债务后，如果员工想卖股票，公司有义务从员工手中回购全部股票。员工持有的股份为特殊的优先股，每年红利为5%，符合条件的职工股可由优先股转为普通股，并可以在股市上自由转让。职工股通过托管机构行使投票权，公司董事会由15人组成，其中员工董事3人，分别由飞行员工会、技师工会和空姐工会选举产生。西北航空公司实行员工持股后，迅速扭转了亏损局面，已成为上市公司，股票增值很快。由于员工们将新增长的收入继续购买本公司的股票，目前该公司的员工持股比例已占55%，成为一家典型的员工控股公司。

问题一：员工持股计划有什么优点，能使西北航空公司起死回生？

问题二：西北航空公司实行的是杠杆型ESOP，还是非杠杆型ESOP？这种ESOP有什么特点？

问题三：西北航空公司的员工持股比例已占55%，参加员工持股计划的员工是否具有投票权？

解答：

问题一：建立员工持股计划的意义主要体现在下列三个方面：1．员工持股计划可以激发持股员工的劳动积极性和创造力；2．员工持股计划使持股单位的经营管理者更加关心企业投资者的利益，将企业行为导向长期化；3．员工持股计划可以吸引人才，留住员工，稳定企业员工队伍。

问题二：非杠杆型ESOP。非杠杆型ESOP也称为非贷款型ESOP，是指由公司每年向该计划贡献一定数额的公司股票或用于购买股票的现金，以逐步获得公司的股份。然后，股份被转移到员工持股计划，随即又被分配到参加人的名下。这种职工持股计划无法享受贷款低息方面的优惠，但企业每年对持股计划贡献的现金仍是可以免税的。

非杠杆型ESOP的特点：

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----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- （1）由公司每年向该计划贡献一定数额的公司股票或用于购买股票的现金；

（2）这种类型计划由公司每年向该计划提供股票或用于购买股票的现金，职工不需做任何支出；

（3）由员工持股信托基金会持有员工的股票，并定期向员工通报股票数额及其价值；

（4）当员工退休或因故离开公司时，将根据一定年限，要求相应取得股票或现金。

问题三：对于公开上市公司的股票，参加员工持股计划的员工可以依据其所拥有的已被分配到个人账户的股份数额行使所有股东的权利；在私人经营的公司中，持股员工一般在涉及某些重大问题上有投票权；在其他情况下，尤其是股票还未被分配到员工账户之前，有关股东的投票权由员工持股计划的受托人依据相关规定行使。

2.美国曾有两位学者通过调查问卷的形式，深入探讨过不同员工对于不同福利措施的偏好程度。在问卷中安排了可供选择的福利措施，这份问卷寄给了美国中西部一家公用事业单位中的400名员工，共收回149份，占调查总数的38%。这一研究分别按年龄、婚姻状况、性别、受抚养人数、服务年限和职业因素，对调查结果进行统计进行了统计，统计结果如下：

表A：年龄、婚姻状况、性别因素所导致的平均偏好状况（1表示低偏好，5表示高偏好）

表B：受抚养人数、服务时间、职业因素所导致的平均偏好状况（1表示低偏好，5表示高偏好）

以上两张表反映了什么信息？对员工福利设置有什么启示？

解答：

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----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 从上述调查统计结果可以看出，年龄、婚姻状况、性别、家庭抚养人数、职务等都会影响员工对于不同福利项目的偏好，而偏好是与效价相联系的，偏好系数也越高，说明对于员工的效价越高，依据激励理论，效价高，才能产生较高的激励作用。

因此，只有充分考虑到不同员工的需求差异，增强员工福利计划的针对性和灵活性，如采取自助式的福利方案，才能使福利计划更好地发挥激励效用。

启示：

（1）在设计员工福利项目之前，要进行员工福利调查，充分了解员工的福利需求，并以此为依据提供员工福利项目。

（2）要注意反映员工传记特点（biographical characteristics）的变量，包括性别、年龄、教育程度、婚姻状况、职业、为人父母的比例、员工年龄、员工所处的地理位置、员工在组织中的工作年限、员工是否有子女、员工是否有在职配偶、劳动合同状态（全职或兼职）等，对员工福利需求的影响。

（3）建立弹性化的员工福利计划，加大员工的选择空间。

3.春季大招聘又已开始，企业HR部门正为此全力以赴。但在吸收\"新鲜血液\"的同时，别忘了防止核心员工跳槽。

许多企业挽留人才时，手段通常还是\"老三篇\"--提工资、加奖金、给承诺，然而往往事与愿违。单纯增加薪水挽留员工的做法，要么大多数员工不买账，照跳不误；要么是造成企业人工成本不断提高。虽然增加工资、奖金在短期内有一定效果，但从长远来看，其成本越来越高，效果却越来越差。

要留住人才，除了创造更好的工作氛围与发展平台外，完善企业福利也不失为一种好方法。

----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 华信惠悦连续进行的员工满意度调查显示：员工离职时只考虑薪酬的状况正在改变。2004年，9%的被访者将\"具有吸引力的福利\"列入到考虑范畴，该比例在2005年上升为19%。而且在2005年度员工满意度调查中，22%的员工表示会\"因为好的福利安排选择留下\"，此原因在2004年调查中并未被提及。

华信惠悦近日在上海地区对近50家不同行业HR经理进行的调查也印证了这一趋势。面对\"公司利用福利计划来吸引与保留员工的实际效果如何\"的问题，约有95%的公司对福利计划在吸引和保留员工方面的作用表示肯定，更有40%左右的公司指出福利计划相当有效。

问题一：在留住人才方面，你认为员工福利与工资相比有什么优势？

问题二：好的员工福利制度的标准是什么？

问题三：你所在企业或所熟悉企业用福利计划来吸引与保留员工的实际效果如何？形成目前这种效果的原因是什么？

问题四：如果让你设计一个员工福利制度，你认为应注意哪些问题？

解答：

问题一：

1．员工福利具有成本优势，许多福利项目能够享受国家的优惠政策。

2．员工福利的形式多种多样，有货币形式的，也有实物或服务形式的。马斯洛的需求层次理论认为，人的需求是多层次的，工资形式单一，显然难以满足人的多层次需求，而员工福利则可以。

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----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 问题二、三：

这两个问题没有标准答案，同学们可以自由发挥。

问题四：

1．具备很强的针对性，根据企业自身特点，结合不同员工特定的需求，制定真正能解决员工实际需要和后顾之忧的福利种类。比如对年轻的员工可采取住房福利的形式，减轻购房及还贷的压力；对家有学龄儿童的雇员可通过报销子女教育费形式，予以挽留。

2．提供多种多样的福利组合。对关键性的员工可采用激励与挽留相结合的多种手段，如股票期权、与绩效挂钩的养老储蓄计划、具有弹性的休假制度、高端医疗保障等等。

3．与业绩挂钩，不被刚性薪酬制度所限。现金化的薪酬具有一定的刚性，难以结合员工绩效，如果将员工的福利报酬与其个人绩效、公司整体业绩挂钩，在留住核心员工的同时，也会起到很好的激励效果。

4．在设计福利计划时，及时与员工进行沟通，了解员工需求，充分考虑不同员工的差异，尽量满足大多数员工的需求。

5．从整体薪酬的角度考虑，处理好福利与即期性工资之间的关系，适时调整福利项目并适当控制福利项目的增长幅度；同时在对福利进行设计时，必须使其与企业所倡导的文化理念相融合。

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