为了加强政府专项资金管理，切实提高专项资金使用效益,根据《湖南省预算支出绩效评价管理办法》（湘财绩〔20xx〕7号）、财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔20xx〕10号）等文件精神，衡阳明珠联合会计师事务所（普通合伙）（以下简称“本所”）接受县财政局委托，对20xx年县直高中提质改造项目专项资金进行绩效评价。现将具体评价情况报告如下：
一、专项资金基本情况
（一）专项资金概况
20xx年县直高中提质改造项目专项资金由祁东县育贤中学具体实施，总计金额300.00万元，用于祁东县育贤中学学生食堂提质改造建设项目。
（二）项目概况
项目的基本情况：祁东县育贤中学原食堂建于1986年，为钢网砖木结构，20xx年经衡阳市质监部门鉴定为B级危房。由于年数已久，出现房屋漏水和地面下沉开裂现象，存在严重的安全隐患，因此学校于20xx年3月向祁东县发展和改革局申请新建学生食堂，根据祁东县发展和改革局对祁东县育贤中学学生食堂建设项目可行性研究报告的批复（祁发改字〔20xx〕22号），项目批复总投资约1800.00万元，项目建于祁东县育贤中学西北地段，批复建设工期为18个月（20xx年3月至20xx年8月），项目主要建设内容：新建学生食堂一处，总建筑面积7409.45平方米，以及绿化、场地硬化、水电等配套工程。工程已于20xx年8月通过验收并交付使用，主体工程还未财政决算。
食堂主体工程建设完成后，依据厨具公司提供的全套操作间建筑设计图，需对食堂操作间原来的布局进行整体网架工程改造及墙壁地面防潮防滑装修，学校因此于20xx年7月向祁东县财政局申请了提质改造资金并获批准。后于20xx年3月又向祁东县财政局申请了提质改造资金用于修缮食堂周边道路以及广场附属工程建设并获批准。根据县财局对提质改造资金的批复，该专项资金用于整体网架工程改造、墙壁地面防潮防滑装修、修缮食堂周边道路、广场附属工程建设。上述工程都已完工并已办理竣工决算。
项目的资金来源：本项目的资金来源主要为县财政统筹解决，
其中：已申请20xx年县直高中提质改造专项资金300.00万元，县财政已全部足额拨付到位。
二、项目组织实施情况
祁东县育贤中学学生食堂提质改造建设项目均通过招投标程序确定施工单位，与施工单位签订政府采购合同，建设项目包括食堂操作间改造工程、食堂道路以及广场附属工程、食堂厨具设备购置、食堂周边绿化工程等，其中食堂操作间改造及附属工程建设合同金额总计为241.58万元，厨具设备购置金额为160万元；食堂周边绿化工程金额为10万元。项目建设完成后经学校申请，县教育局牵头，组织县住建局、县质安站、湖南开福建筑工程有限公司等共同验收，并由县财政局评审中心审批做出决算，食堂操作间改造及附属工程建设项目财评决算总计金额为230.37万元（不包含厨具设备采购款160万元及绿化工程款10万元），已支付相关款项共计337万元，现工程已完工投入使用。
三、资金拨付收支情况
20xx年祁东县育贤中学对公账户共收到提质改造专项资金300万元，其中6月29日收到祁东县教育局拨入提质改造专项资金200万元，10月29日收到祁东县教育局拨入提质改造专项资金100万元，实际已到位资金300万元，资金到位率100%。截止20xx年1月31日，祁东县育贤中学学生食堂提质改造建设项目总支出337.00万元，其中：支付湖南开福建筑工程有限公司工程款207万、祁东县正宇教学设备有限公司厨具设备款120万元、湖南兴盛农业科技股份有限公司苗木绿化款10万元,其中专项资金300万元学校按规定已全部支付给各施工方，另由学校自筹资金支付37万元，用于学生食堂新购置厨具设备。专项资金结余0万元，执行率100%。
四、绩效评价工作情况
（一）绩效评价目的
绩效评价工作中主要考察绩效目标的设定情况、项目建设情况和资金的到位使用管理情况和绩效目标的实现程度及效果，综合评价资金的总体情况。通过绩效评价，总结发现好的经验和做法，找出存在的不足和问题，提出改进工作措施，不断加强专项资金的管理，充分发挥专项资金的使用效益。
（二）绩效评价工作过程
我们根据委托事项成立评价工作组，通过事前电话沟通协调，约定现场绩效评价工作时间，开展评价资料收集、资料审核、走访现场、满意度调查等工作，在此基础上整理分析有关资料数据、撰写评价报告，提交评价报告征求意见稿，根据相关部门反馈的意见作进一步核实后，出具正式的评价报告，将相关资料整理归档。
（三）绩效评价指标分析情况
根据制定的《专项资金项目绩效评价指标评分表》，我们主要从以下四个指标体系进行绩效评价工作：
1.项目决策：本指标主要考察项目申报是否规范、绩效目标的合理性和明确性及资金预算编制的科学性。该指标整体上以定性评价指标为准，结合自评中可量化的指标以支持定性评价指标的产生。
2.项目管理：本指标主要考察项目的资金管理、项目实施管理及风险控制。评价指标包括定性指标和定量指标。
3.项目产出：本指标主要考察项目的产出数量、产出质量、产出时效、产出成本，评价指标以定量指标为主。
4.项目效益：本指标以项目为评价对象，主要考察项目的实现与效益情况。项目效益指标主要包括实施效益、社会资本投入、可持续影响、社会公众或服务对象对项目实施效果的满意程度等绩效目标。
根据上述分析，祁东县育贤中学学生食堂提质改造建设项目绩效评价综合得分为85.80分，财政支出绩效等级为“良”。
五、项目主要绩效情况分析
（一）祁东县育贤中学学生食堂提质改造建设项目满足学校师生就餐需求，缓解就餐压力，节约就餐时间
项目实施后，食堂规模由原来只容纳20xx人就餐增加到可以容纳4000人就餐，大大缓解了就餐的压力；新购置的餐具及自动洗碗设备，节约了学生就餐时间，整体改善了师生就餐环境，对学校未来发展具有较大的社会效益。
（二）学校师生反映较好，可持续发展效果显著
通过收集212份调查问卷及数据分析显示，食堂附属设施及操作间的改造满意度达到90.56%，厨具设备更新后的卫生消毒情况满意度达到88.68%，有学生建议学校硬件条件确实不错，食堂改造也比较到位，希望在饮食质量上有更多的提升。项目实施后学校师生满意度较高，外观大气的食堂已成为学校一处靓丽的风景，整体提升了学校的办学条件，为学校的可持续发展提供保障。
六、存在的问题
1、绩效目标设立欠明确
项目实施单位存在未申报绩效目标现象，未针对该专项资金设定绩效目标，资金申请报告中未明确项目改造面积，未设定时效指标和预期效益指标。
2、投资总金额超预算，项目管理欠规范
根据祁发改字〔20xx〕22号文《关于祁东县育贤中学学生食堂建设项目的批复》，祁东县育贤中学学生食堂建设项目总投资估算为1800万元，而祁东县育贤中学截止20xx年8月31日申报项目总投资约2200万元，其中食堂主体及增加工程约1600万元，食堂附属设施建设工程135万元，食堂操作间改造工程72万元，厨具设备总采购金额385万元，食堂外围绿化工程10万元，预计超预算400万元。项目管控措施不太完善，项目已投入使用，但主体工程仍未做决算。
3、未设置支出专账，会计核算欠明晰
祁东县育贤中学于20xx年6月29日收到祁东县教育局提质改造资金100万元，于20xx年10月29日收到祁东县教育局提质改造资金200万元，上述专项资金未设置支出明细专账，与食堂工程项目总支出一并核算，专项资金支出在会计核算上欠明晰。
4、财务管理制度欠健全
项目实施单位财务管理制度欠健全，未制订具体的资金财务管理办法；食堂厨具设备支出较随意，资金使用欠规范，未做到专项资金事前申请、专款专用。
5、自评意识薄弱，未公开绩效自评报告
单位自评报告社会效益、生态效益指标均未细化量化，效益未详细说明。截至现场评价结束日，项目实施单位未公示绩效自评报告。
6、项目后续管理不完善
项目实施单位未制定项目后续管理制度和固定资产移交制度，绿化工程无具体修剪保养记录。
七、相关建议
1、合理设定绩效目标
绩效目标设立应针对专项资金设立，全面反映项目应达到的数量、质量、时效、成本及预期效益，按明细项目内容将绩效目标细化分解为具体的、可量化、可衡量的绩效指标。如：操作间改造面积、具体完工时间等。
2、健全项目管理制度，严格预算管理
项目建设单位应完善各项报批手续及相关审计程序，已完工项目及时做好决算，保障项目实施合法合规。同时加强预算管理，严格控制超预算支出，尽量杜绝投资超预算的现象发生，以提高资金使用效益。
3、加强财务核算管理
项目实施单位应设置项目专账，对工程建设支出类会计科目要进行明细区分，按单个项目进行核算，以便及时掌握专项资金使用情况。
4、规范项目资金财务管理
项目实施单位应制定具体的资金财务管理办法，专项资金应做到事前申请，明确资金用途，严格资金拨付审批程序，杜绝截留、挤占、挪用现象的发生，确保项目资金专款专用。
5、认真开展项目绩效自评工作
提高绩效自评意识，充分认识绩效评价的重要性和必要性，认真开展绩效自评工作，项目效益应细化、量化。项目实施单位负责公开绩效自评结果，绩效评价结果公开的内容必须详实、准确，主要包括绩效评价的基本情况、绩效评价结论和存在的问题等方面，根据需要可全部公开也可只就评价结论和存在的突出问题进行公开。
6、加强项目后续管理
建立健全项目后续维修保养制度和固定资产管理制度，明确项目管理责任人，落实项目后期维修责任，建立好项目维修保养台账。
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