一、任务
认真贯彻执行国家有关法律、法规和方针、政策,依法筹集和使用基金;建立健全财务管理制度,努力做好基金的计划、控制、核算、分析和考核工作,并如实反映基金收支状况;严格遵守财经纪律,加强监督和检查,确保基金的安全。
二、原则
社保基金视作救灾资金管理的原则、收支两条线原则、专款专用原则、严格审批原则、依法依责办事原则、优化服务原则。
三、预算和决算
每年按照上级主管部门和财政部门的预决算制度、统一报表格式和口径,编制审批。预决算报表要内容完整、数据真实准确、报送及时。
预算由各部门依据有关政策、上年度预算执行情况、下一年度工作计划进行编制;财务部门综合汇总,经单位主要负责人审批后,报上级相关部门。
决算由财务部门依据预算的执行情况编制,经单位主要负责人审批后,报上级相关部门。
四、计划管理
根据基金预算,严格计划管理,确保经办业务运行顺畅有序,基金安全增值。
业务部门应于年初制定年度收支计划,由财务部门综合,单位主管负责人审核后,报单位主要负责人审定后实施。
业务部门每月5日前提交本月基金的收支计划,由财务部门综合,经单位主管负责人和单位主要负责人审核后,于每月10日前报上级财政部门。
五、基金筹集、支付管理
严格按政策规定确定参保单位和参保人员的身份,严格按照政策规定的缴费比例和核定的缴费基数及人数,向参保单位和个人征缴养老保险费。任何人不得减免应缴保险费。不允许缓缴保险费,个别单位有特殊困难确需缓缴的,必须由单位提出缓缴申请和补缴计划书,经业务部门、财务部门、稽核部门审核后,经单位主要负责人研究决定。
严格基本养老金支付范围。凡统筹外的各项补贴费用,一律不得在养老保险基金中列支,一经查出,立即扣回多拨养老金,并追究经办人责任。
严格基本养老金支付手续。财务部门每月根据业务部门提交的基本养老金用款计划,核对业务部门的结算单据和参保单位开具的收据,审核无误后支付养老金。
六、基金专户管理
按照湘财社[20xx]18号文要求,严格基金的存储管理和专户管理。严格执行收支两条线,严格按专户职能经办业务,严格遵守专户基金的划拨流程,严格遵守基金划拨时间。
基金专户的设立和撤消。财务部门拟定方案,经单位主管负责人和单位主要负责人审核后,报上级主管部门和财政主管部门审批后办理;撤消基金专户也是同样程序。基金专户只能在国有控股商业银行设立;同一国有商业银行只能设立一套,不得重复设立。
严格按照中国人民银行的各项制度办理结算业务。不得签发“空头”支票,不准出租、出借、套用或转让银行帐户,基金不准以个人名义在银行开户存取。
严格遵守对帐制度,每月与开户银行、同级财政部门对帐,保证帐帐、帐款、帐实、帐单相符。第一,每月会计事项结束前(一般为每月结束后的5个工作日内),各专户出纳员必须与开户银行核对银行存款,并编制余额调节表,相符后编制会计报表;第二,每月会计帐务结帐前,各专户会计必须与专户出纳员核对银行存款和现金帐;第三,每月结束后的20个工作日内,与财政专户会计对帐;第四,每季度与财政社保部门核对一次财政专户的定期存款和国债余额;第五,各专户会计、专户出纳员每季上柜与银行核对存款余额;第六,要求开户银行的对帐员必须一个季度应更换一次,对帐单必须加盖银行营业部公章和营业部负责人、经办人的个人印章。
严格遵守社保基金保值增值的有关规定,以合法合规的增值方式和增值渠道,办理基金增值业务。基金利息并入基金,不得挤占挪用。不准将基金外借,必须专款专用,任何单位和个人不准挪做他用,不准向任何单位和个人提供任何经济担保和抵押。
七、财务监督
本着既确保基金安全、堵塞各环节漏洞、规范操作,又方便业务经办的原则,开展财务监督。
财务部门要认真履行职责,对基金拨付过程中,不按审批程序进行的,或发现财务手续不完备的,财务部门不予办理支付手续。
加强财务印鉴管理。印鉴实行两人以上(科长、会计、出纳)分开管理,加盖印鉴后的支票、汇票等各种财务结算单据,必修妥善保管;如有遗失,必须立即挂失,造成损失的,由当事人赔偿。
稽核部门按有关规定加强内部的财务稽核和监督。
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